系统化复习2024年税务师试题及答案

系统化复习2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在多少年内进行抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业销售货物时，下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.销售数量

C.销售成本

D.销售利润

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物企业

B.提供加工修理修配劳务企业

C.出口货物企业

D.购买货物企业

6.下列哪项不属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税人自行申报

C.税务机关核定

D.纳税人委托代理

7.下列哪项不属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税普通收据

D.增值税专用收据

8.下列哪项不属于增值税的税收优惠？

A.免税

B.减税

C.退税

D.加征

9.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.采购地

D.注册地

11.下列哪项不属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.纳税人委托代理申报

D.纳税人网上申报

12.下列哪项不属于增值税的纳税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税普通收据

D.增值税专用收据

13.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物时间

B.提供加工修理修配劳务时间

C.收到货款时间

D.发票开具时间

14.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.采购地

D.注册地

16.下列哪项不属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.纳税人委托代理申报

D.纳税人网上申报

17.下列哪项不属于增值税的纳税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税普通收据

D.增值税专用收据

18.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物时间

B.提供加工修理修配劳务时间

C.收到货款时间

D.发票开具时间

19.下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.采购地

D.注册地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物企业

B.提供加工修理修配劳务企业

C.出口货物企业

D.购买货物企业

4.增值税的税收优惠包括哪些？

A.免税

B.减税

C.退税

D.加征

5.增值税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是销售价格。（）

2.增值税的税率包括6%、9%、13%、17%。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物。（）

4.增值税的纳税义务人包括销售货物企业、提供加工修理修配劳务企业、出口货物企业、购买货物企业。（）

5.增值税的税收优惠包括免税、减税、退税、加征。（）

6.增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。（）

7.增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、采购地、注册地。（）

8.增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、纳税人委托代理申报、纳税人网上申报。（）

9.增值税的纳税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通收据、增值税专用收据。（）

10.增值税的纳税义务发生时间是销售货物时间、提供加工修理修配劳务时间、收到货款时间、发票开具时间。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理方式及其特点。

答案：增值税的征收管理方式主要包括自行申报、税务机关核定、纳税人委托代理和纳税人网上申报。这些方式的特点如下：

（1）自行申报：纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，并按时向税务机关申报纳税。

（2）税务机关核定：税务机关根据纳税人的生产经营情况，核定其应纳税额，并通知纳税人申报纳税。

（3）纳税人委托代理：纳税人委托具有代理资质的机构或个人代为办理纳税申报、缴纳税款等事宜。

（4）纳税人网上申报：纳税人通过税务机关提供的网上申报系统，自行申报纳税。

2.题目：简述增值税的税收优惠政策及其作用。

答案：增值税的税收优惠政策主要包括免税、减税、退税和加征。这些优惠政策的作用如下：

（1）免税：对特定行业、特定产品或特定地区给予免征增值税的政策，以扶持和促进相关产业的发展。

（2）减税：降低特定行业、特定产品或特定地区的增值税税率，减轻纳税人的税负。

（3）退税：对出口货物、跨境应税行为等给予退还已缴纳的增值税，鼓励企业参与国际贸易。

（4）加征：对特定行业、特定产品或特定地区加征增值税，调节市场供求关系，实现税收公平。

3.题目：简述增值税的纳税申报程序及其注意事项。

答案：增值税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税额。

（2）纳税人填写纳税申报表，并附上相关凭证。

（3）纳税人选择合适的申报方式，如自行申报、委托代理或网上申报。

（4）纳税人按时向税务机关提交纳税申报表和相关凭证。

注意事项：

（1）确保申报资料齐全、准确。

（2）按照规定的申报期限申报纳税。

（3）如有疑问，及时咨询税务机关。

（4）如实反映生产经营情况，不得隐瞒、虚报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的作用。

答案：增值税在税收体系中占据着重要的地位，它是我国税收收入的主要来源之一，对于维护国家财政稳定、促进经济发展具有重要作用。

首先，增值税在税收体系中的地位体现在以下几个方面：

1.税收收入贡献大：增值税作为我国税收体系中的主体税种之一，其收入占税收总收入的比重较大，是税收收入的重要来源。

2.税制结构优化：增值税实行普遍征收、多环节征收，有利于优化税制结构，实现税收的公平性和中性。

3.促进产业升级：增值税通过税负转嫁机制，鼓励企业提高生产效率、降低成本，有利于推动产业升级和转型。

其次，增值税对经济发展的作用主要体现在以下方面：

1.促进资源合理配置：增值税通过对货物和劳务的普遍征收，有利于实现资源在全社会范围内的合理配置，提高资源利用效率。

2.促进产业结构调整：增值税通过对不同行业、不同产品的差异化税率，引导企业调整产业结构，提高产业竞争力。

3.促进消费增长：增值税的征收方式有利于降低消费税负，刺激消费需求，促进消费增长。

4.促进国际贸易：增值税的出口退税政策，有利于降低出口企业的税收负担，提高我国产品在国际市场的竞争力，促进国际贸易发展。

5.促进税收公平：增值税实行普遍征收，有利于实现税收的公平性，减少贫富差距。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，而购买货物企业不属于增值税的征收范围。

2.C

解析思路：根据我国增值税法规定，企业购买固定资产发生的进项税额，可以在3年内进行抵扣。

3.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，而17%不属于增值税的税率。

4.C

解析思路：增值税的计税依据是销售价格和销售数量，而销售成本和销售利润不属于计税依据。

5.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物企业、提供加工修理修配劳务企业、出口货物企业，而购买货物企业不属于纳税义务人。

6.C

解析思路：增值税的征收管理方式包括自行申报、纳税人自行申报、税务机关核定和纳税人委托代理，而税务机关核定不属于征收管理方式。

7.C

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票和增值税普通发票，而增值税普通收据和增值税专用收据不属于增值税的发票。

8.D

解析思路：增值税的税收优惠包括免税、减税、退税，而加征不属于税收优惠。

9.A

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月，而1年不属于纳税期限。

10.D

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、采购地，而注册地不属于纳税地点。

11.D

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、纳税人委托代理申报，而纳税人网上申报不属于纳税申报。

12.D

解析思路：增值税的纳税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通收据，而增值税专用收据不属于纳税凭证。

13.C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收到货款时间，而销售货物时间、提供加工修理修配劳务时间、发票开具时间不属于纳税义务发生时间。

14.A

解析思路：增值税的纳税申报期限包括1个月、3个月、6个月，而1年不属于纳税申报期限。

15.D

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、采购地，而注册地不属于纳税地点。

16.C

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、纳税人委托代理申报，而纳税人网上申报不属于纳税申报。

17.D

解析思路：增值税的纳税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通收据，而增值税专用收据不属于纳税凭证。

18.C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收到货款时间，而销售货物时间、提供加工修理修配劳务时间、发票开具时间不属于纳税义务发生时间。

19.A

解析思路：增值税的纳税申报期限包括1个月、3个月、6个月，而1年不属于纳税申报期限。

20.D

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、销售地、采购地，而注册地不属于纳税地点。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，这四个选项均属于增值税的税率。

2.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这四个选项均属于增值税的征收范围。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物企业、提供加工修理修配劳务企业、出口货物企业、购买货物企业，这四个选项均属于增值税的纳税义务人。

4.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括免税、减税、退税、加征，这四个选项均属于增值税的税收优惠。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年，这四个选项均属于增值税的纳税期限。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的计税依据是销售价格和销售数量，不包括销售成本和销售利润。

2.√

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，这四个选项均属于增值税的税率。

3.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这四个选项均属于增值税的征收范围。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物企业、提供加工修理修配劳务企业、出口货物企业、购买货物企业，这四个选项均属于增值税的纳税义务人。

5.√

解析思路：增值税的税收优惠包括免税、减税、退税、加征，这四个选项均属于增值税的税收优惠。

6.√

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月