2024年税务师考试实践提升试题及答案VIP

2024年税务师考试实践提升试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的次日

D.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款项的当天

参考答案：A

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的合理的劳动保护支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

参考答案：C

3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.纳税人发生的子女教育支出，每月可以扣除1000元

B.纳税人发生的继续教育支出，每年可以扣除12000元

C.纳税人发生的住房贷款利息支出，每月可以扣除1000元

D.纳税人发生的赡养老人支出，每月可以扣除2000元

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

4.下列属于增值税应税行为的有哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

5.下列属于企业所得税税前扣除项目的有哪些？

A.企业实际发生的合理的劳动保护支出

B.企业实际发生的合理的业务招待费支出

C.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出

D.企业实际发生的合理的职工福利费支出

参考答案：ABCD

6.下列属于个人所得税税前扣除项目的有哪些？

A.纳税人发生的子女教育支出

B.纳税人发生的继续教育支出

C.纳税人发生的住房贷款利息支出

D.纳税人发生的赡养老人支出

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，均可以按照销售额减去进项税额后的余额计算。（）

参考答案：×

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

参考答案：√

9.个人所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，可以扣除子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人等支出。（）

参考答案：√

10.企业实际发生的合理的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税税率上的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上的区别主要体现在以下几个方面：

1.增值税一般纳税人适用的是标准税率，目前我国增值税标准税率为13%；

2.小规模纳税人适用的增值税税率通常低于一般纳税人，目前我国小规模纳税人的增值税征收率为3%；

3.增值税一般纳税人可以按照实际发生的外购货物和接受服务的进项税额进行抵扣，而小规模纳税人则不得抵扣进项税额；

4.增值税一般纳税人需要按照规定进行增值税申报，小规模纳税人则可以根据简易计税方法进行申报。

2.题目：请简述企业所得税的税收优惠政策中关于研发费用的加计扣除政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策中关于研发费用的加计扣除政策主要包含以下内容：

1.企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的75%在税前加计扣除；

2.加计扣除的研发费用包括研发活动的直接费用以及与研发活动直接相关的间接费用；

3.企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要按照规定向税务机关报送相关资料；

4.加计扣除的研发费用不计入企业的应纳税所得额，但需要在企业所得税纳税申报表中单独列示。

3.题目：请简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

1.自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报；

2.代理申报：纳税人委托具有税务代理资质的中介机构或者个人办理纳税申报；

3.邮寄申报：纳税人通过邮寄方式提交纳税申报表和相关资料；

4.网络申报：纳税人通过国家税务总局指定的电子税务系统进行纳税申报；

5.纳税人可以通过手机APP、自助办税终端等方式进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议，确保企业合法合规地享受税收优惠政策。

2.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估企业可能面临的税收风险，帮助企业规避潜在的税务风险，保障企业的合法权益。

3.节省成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高资金使用效率，从而实现成本节约。

4.优化财务结构：税务师能够根据企业的经营状况和财务需求，为企业提供个性化的税收筹划方案，优化企业的财务结构，提高企业的盈利能力。

5.提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力，增强企业的生存和发展能力。

6.促进税收政策落实：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业了解和掌握税收政策，推动税收政策的落实，促进税收收入的稳定增长。

7.增强企业合规意识：税务师通过税收筹划，能够提高企业对税收法律法规的重视程度，增强企业的合规意识，有助于企业建立良好的税务信用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准，符合选项A的描述。

2.C

解析思路：企业所得税税前扣除项目中的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内可以扣除，符合选项C的描述。

3.D

解析思路：个人所得税税前扣除项目中的赡养老人支出，每月可以扣除2000元，符合选项D的描述。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，所有选项均正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括实际发生的合理的劳动保护支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出以及职工福利费支出，所有选项均正确。

6.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出和赡养老人支出，所有选项均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

7.×

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣。

8.√

解