高效答题策略2024年税务师试题及答案

高效答题策略2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.按照销售额分类

B.按照应税行为分类

C.按照企业性质分类

D.按照会计核算方法分类

参考答案：D

2.下列属于增值税征税范围的是（）。

A.房地产销售

B.银行贷款

C.房地产租赁

D.股票交易

参考答案：A

3.某企业2023年1月应纳增值税为100万元，已预缴增值税30万元，则该企业应纳增值税额为（）。

A.70万元

B.100万元

C.130万元

D.30万元

参考答案：A

4.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业的工资薪金支出不得税前扣除

B.企业的捐赠支出不得税前扣除

C.企业的业务招待费支出不得税前扣除

D.企业的研发费用支出可以税前扣除

参考答案：D

5.下列属于企业所得税应税收入的是（）。

A.资产转让所得

B.利息收入

C.财产租赁所得

D.捐赠收入

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税一般纳税人的情形有（）。

A.年销售额超过500万元的

B.年销售额超过200万元的

C.年销售额超过100万元的

D.年销售额超过300万元的

参考答案：AD

2.下列属于企业所得税的纳税义务人的有（）。

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

参考答案：A

3.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

4.下列属于企业所得税的免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.银行贷款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

参考答案：ACD

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人的个人所得税以住所和居住时间为标准

C.非居民个人的个人所得税以居住时间为标准

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。（）

参考答案：×

3.增值税纳税人发生应税销售行为，应当缴纳增值税。（）

参考答案：√

4.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

参考答案：√

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，以住所和居住时间为标准。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报、缴纳，小规模纳税人可按简易计税方法申报。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理：一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人可开具增值税普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和应税收入。

答案：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等。应税收入包括：

（1）销售货物收入；

（2）提供加工、修理修配劳务收入；

（3）转让财产收入；

（4）出租财产收入；

（5）利息收入；

（6）股息、红利等权益性投资收益；

（7）其他收入。

3.题目：简述个人所得税的纳税义务人和征收范围。

答案：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。征收范围包括：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着至关重要的作用。以下是税收政策在促进经济结构调整中作用的几个方面：

1.调整产业结构：税收政策可以通过调整税率和税收优惠等手段，引导资金和资源流向战略性新兴产业，促进传统产业升级改造，实现产业结构的优化和调整。例如，对高新技术产业给予税收减免，对传统产业实施差别化税率，鼓励企业加大研发投入，提高产品技术含量。

2.促进区域协调发展：税收政策可以通过区域税收优惠政策，引导投资和资源向中西部地区及东北振兴地区等欠发达地区倾斜，缩小区域发展差距，实现区域协调发展。同时，通过调整税率，抑制发达地区过度投资，降低区域经济不平衡现象。

3.优化消费结构：税收政策可以通过消费税、增值税等税种，引导居民消费结构向绿色、健康、高质量产品倾斜，推动消费升级。例如，提高烟酒、高档消费品等消费税税率，降低节能环保产品的增值税税率。

4.促进节能减排和环境保护：税收政策可以通过环保税、资源税等手段，加大对污染企业和资源的征税力度，激励企业采取环保措施，减少污染物排放，实现绿色发展。同时，对节能、环保企业给予税收优惠，鼓励企业加大节能减排投入。

5.促进创新创业：税收政策可以通过个人所得税、企业所得税等税种，降低创新创业企业的税负，激发企业创新活力。例如，对科技型中小企业给予税收减免，鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。

6.调节收入分配：税收政策可以通过个人所得税、财产税等手段，对高收入群体进行调节，实现收入分配的公平合理。例如，提高高收入群体的个人所得税税率，加大对高收入者财产征税力度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D：增值税纳税人分类是根据纳税人销售额的大小来划分的，一般纳税人和小规模纳税人。

2.A：增值税征税范围包括销售货物，房地产销售属于增值税征税范围。

3.A：应纳增值税额为销售额减去已预缴的增值税，即100万元-30万元=70万元。

4.D：研发费用支出可以按照规定在企业所得税前扣除，以鼓励企业创新。

5.A：资产转让所得属于企业所得税的应税收入，是企业的经营所得。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AD：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年销售额，超过500万元和300万元的企业属于一般纳税人。

2.AD：企业所得税的纳税义务人包括企业和事业单位，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ACD：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

5.ABD：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税税制的基本