备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检测试卷A卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收自我检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、卜.列各项中，不属于车船税征税范围的是0O

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

2、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

3、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

4、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是0o

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

5、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身

承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

6、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是

70o

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

9、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

10、政策性银行的资本金主要来源于00

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

11、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

12、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

A.基本工资

B职匚福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】D

13、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

14、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

15、财政收入的取得，凭借的是国家的0o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

16、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以

下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

17、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值

税税额为0元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

18、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

19、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职匚福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于牛.产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

21、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是。

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

22、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的0职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

23、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税奎为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，乂

将另一套甲省两室住房（,介值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

24、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（卜

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

25、某省政府2009年拥有一帔自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀U

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

26、我国预算编制一般采用()编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C一上一下

D.两上两下

【答案】D

27、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

28、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

29、中国公民王先生的房产交易情况如F:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

30、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为()O

A.生产型增值税

B.收人型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

31、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收人100万元，附属单位上缴收人20万元，

其他收人10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

32、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

33、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括0。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

34、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收人分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

35、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.iS用客车

【答案】C

36、政府发行公债的担保物是()o

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

37、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

38、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】A

39、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

40、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征I：地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

41、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

42、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为(??)0

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

43、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征（）。

A增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

44、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

45、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

46、在政府采购中，应允许外地供应商进人本地区参与投票竞争，这体现「政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

47、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。

A.调整财政直接投资

B.税收

C财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

48、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

49、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是()。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

50、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.11身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

51、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是()o

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】D

52、房产税的税率形式是()。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

53、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

54、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收人2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

55、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

56、一般情况卜，国家公务员的养老保险待遇是（）o

A.亨有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比•般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

57、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为(??)0

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

58、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

59、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

60、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.1O1OO

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有0O

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖、内陆养殖

D.农产品初加工

E.花卉种植

【答案】ABD

2、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABC

3、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括()。

A.财政预竟从部门编起，从基层单位编起

B.预算管理以部门为依托

C.财政资金按性质归口管理

D.“部门”本身有严格的资质要求

E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

【答案】ABD

4、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括()o

A.人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】AB

5、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向

【答案】ABCD

6、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

7、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

8、构建跨年度预算平衡机制包括0。

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.预算平衡的核算机制

D.实施中期财政规划管理

E.实施长期财政规划管理

【答案】ABD

9、下列（）车船免征车船税。

A.非机动车船

B.拖拉机

C.工程船

D.捕捞、养殖渔船

E.军队、武警专用的车船

【答案】ABD

10、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C