备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷A卷附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收真题练

习试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

2、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元

（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为0

TLo

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

3、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

4、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

5、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

6、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的：其增值额适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

7、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C审计署

D.财政部

【答案】D

8、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）0

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】A

9、财政调节不同经济主体的收人水平，主要体现其（〕职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

10、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

11、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

12、被称为“储蓄式公债”的是()o

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】A

13、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

14、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销告的，以()为课税数

量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】B

15、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资新金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】D

16、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

17、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】C

18、下列房产中，应缴纳房产税的是00

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

19、下列财政收人中属于一非强制性财政收人的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

20、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

21、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

22、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酰

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

23、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

24、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出？？

D.国防费支出

【答案】A

25、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

26、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照

规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发

费用的()加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

27、下列表述中正确的有()o

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

28、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

29、契税纳税人中不包括()o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

30、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】c

31、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

32、在经济与社会中，经济稳定不包括0o

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

33、国家为了治理通货膨胀而实行冻结匚资的做法，这种政府干预的手段是0o

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】D

34、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

35、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

36、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

37、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于()o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

38、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

H.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

39、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

40、通常把一年以内还本付息的公债称为（

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】A

41、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规后的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

42、我国对事业单位实行'核定收支”，其中的“收”是指()。

A.仅限于财政补助收人

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

43、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）.

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

44、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

45、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

46、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一•份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

47、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是0。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

48、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()0

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

49、下列公式错误的是()。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额x(1-筹资费率)]

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x(1+所得税率)

【答案】D

50、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

51、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

52、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

53、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

54、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

55、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

【答案】A

56、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

57、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

58、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

59、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

60、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

二多选题（共20题）

1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】ABC

2、下列支出中属于积累性支出的有（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.生产性支农支出

D.企业挖潜改造支出

E.国防支出

【答案】ABC

3、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.职匚福利费

【答案】BD

4、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以卜的有()。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E职L福利费

【答案】BD

5、按期纳税的纳税间隔期可以是()0

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】AB

6、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

7、成本核算的基本程序有()o

A.确定成本计算对象

B.确定成木项H

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期口期

【答案】ABCD

成本核算的基本程序有（）。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

9、下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.口本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

10,下列属于中央与地方共享税的有()。

A.海关代征的增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

【答案】BCD

11、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为()。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

12、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。

A.市场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公丈物品无法通过市场来提供和满足

c.市.场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E