2024年税务师考后分析试题及答案

2024年税务师考后分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，错误的是？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是？

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%

C.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

D.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

4.下列关于增值税专用发票的管理，错误的是？

A.专用发票由税务机关免费发放

B.专用发票不得涂改、转让、转借

C.专用发票的领购人应当妥善保管

D.专用发票的领购人可以自行打印

5.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是？

A.按年计算，分月或者分季预缴

B.按季计算，分月或者分季预缴

C.按月计算，分月或者分季预缴

D.按年计算，一次性缴纳

6.下列关于增值税的税率，正确的是？

A.6%、9%、13%

B.5%、10%、15%

C.3%、6%、9%

D.2%、4%、6%

7.下列关于个人所得税的免税项目，正确的是？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的免税所得

D.税法规定的减税所得

8.下列关于增值税专用发票的填写，错误的是？

A.专用发票的发票代码和号码必须一致

B.专用发票的纳税人名称和纳税人识别号必须一致

C.专用发票的货物或应税劳务名称、数量、单价、金额必须一致

D.专用发票的税率、税额必须一致

9.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

10.下列关于增值税的征收管理，错误的是？

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法开具增值税专用发票

C.增值税纳税人应当依法申报纳税

D.增值税纳税人可以自行调整纳税期限

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些关于增值税专用发票的管理，正确？

A.专用发票由税务机关免费发放

B.专用发票不得涂改、转让、转借

C.专用发票的领购人应当妥善保管

D.专用发票的领购人可以自行打印

5.下列哪些关于企业所得税的纳税期限，正确？

A.按年计算，分月或者分季预缴

B.按季计算，分月或者分季预缴

C.按月计算，分月或者分季预缴

D.按年计算，一次性缴纳

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出、捐赠支出、税收滞纳金。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.增值税专用发票的领购人可以自行打印。（）

5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票代码和号码必须一致，纳税人名称和纳税人识别号必须一致，货物或应税劳务名称、数量、单价、金额必须一致，税率、税额必须一致，不得涂改、转让、转借，领购人应当妥善保管，不得自行打印等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人依法办理税务登记，根据规定计算应纳税所得额，按照规定期限向税务机关申报，税务机关审核申报材料，纳税人缴纳税款，税务机关开具完税凭证等。

3.题目：简述个人所得税的免税项目和减税项目。

答案：个人所得税的免税项目包括：国家规定的免税所得，如国债利息、教育储蓄存款利息等；减税项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等符合条件的支出。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要税种，具有以下地位和作用：

1.增值税是我国的主体税种之一，占税收总额的比重较大。增值税的征收有助于稳定财政收入，为国家提供持续的资金支持。

2.增值税具有中性税收的特点，有利于促进公平竞争。增值税只对增值额征税，避免了重复征税，有利于企业专注于生产和经营，提高经济效益。

3.增值税有利于调节经济结构。通过调整增值税税率，可以引导资源配置，促进产业结构调整，推动经济转型升级。

4.增值税有助于实现税收征管现代化。增值税实行源泉扣缴和申报纳税相结合的征管方式，有利于提高征管效率，降低税收成本。

5.增值税有利于促进国际贸易和投资。增值税的征收与国际惯例接轨，有利于降低企业进出口成本，提高我国企业在国际市场的竞争力。

6.增值税有助于推动税收法治化进程。增值税的征收和管理严格遵循法律法规，有利于维护税收秩序，保障国家税收权益。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，因此C选项不属于征收范围。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出、捐赠支出等，税收滞纳金不得税前扣除。

3.B

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.D

解析思路：增值税专用发票的领购人应当通过税务机关领购，不得自行打印，因此D选项错误。

5.A

解析思路：企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，因此A选项正确。

6.A

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%，因此A选项正确。

7.C

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免税所得，如国债利息、教育储蓄存款利息等，因此C选项正确。

8.D

解析思路：增值税专用发票的税率、税额必须一致，不得涂改，因此D选项错误。

9.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

10.D

解析思路：增值税纳税人应当依法办理税务登记，开具增值税专用发票，申报纳税，不能自行调整纳税期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，因此A、B、C、D选项均属于征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出、捐赠支出等，税收滞纳金不得税前扣除，因此A、B、C选项正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此A、B、C、D选项均属于个人所得税的税率。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的领购人应当通过税务机关领购，不得涂改、转让、转借，领购人应当妥善保管，因此A、B、C选项正确。

5.AD

解析思路：企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，因此A、D选项正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，因此该说法正确。

2.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出、捐赠支出等，税收滞纳金不得税前扣除，因此该说法错误