建筑公司财务制度流程

建筑公司财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、规范性、准确性、及时性原则，严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务信息真实、完整、准确、及时。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制与执行，审核重要财务事项，协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等。出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务预算管理1.预算编制年度预算编制：每年第四季度，财务部组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标、经营计划和历史数据，结合市场情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批后执行。月度预算编制：每月末，各部门根据年度预算分解下达的月度指标，结合当月实际情况，编制次月预算执行计划，报财务部审核。财务部根据审核后的部门预算执行计划，编制公司月度资金预算，报公司管理层审批后执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入、成本费用和资金支出控制在预算范围内。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请由预算执行部门提出，经财务部审核后，报公司管理层审批。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。财务部应制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本，防范筹资风险。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，按时还本付息。2.资金使用公司资金实行集中管理、统一调配。各部门使用资金时，应提前向财务部提交资金使用申请，注明资金用途、金额、预计支付时间等。财务部根据资金预算和资金状况进行审核，报公司管理层审批后安排资金支付。严格控制资金支出，确保资金使用合法、合规、合理。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度。加强资金安全管理，确保库存现金、银行存款等资金的安全。出纳人员应严格遵守现金管理规定，定期盘点库存现金；银行账户应定期核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照项目、部门、类别等进行明细核算，准确反映成本费用的发生情况。2.成本费用项目工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用等。工程成本应按照工程项目进行归集和核算，确保成本的准确性和真实性。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用性质和发生部门进行核算，计入当期损益。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应采取有效措施，降低成本费用支出，提高经济效益。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用超支。对于成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照建造合同准则确认工程收入。在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用；建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。其他业务收入在相关经济利益很可能流入企业且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.收入核算与管理财务部应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。对于工程收入，应根据与业主签订的合同条款和实际完成的工程量进行核算；对于其他业务收入，应按照相关业务的实际发生情况进行核算。加强收入管理，建立健全收入台账，及时跟踪收入进度，确保收入足额、及时入账。定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。3.利润核算与分配公司利润总额按照国家有关规定进行核算，由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。公司按照公司法和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。七、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照公司规定的审批程序进行，取得成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。财务部应建立无形资产台账，对无形资产进行明细核算。无形资产摊销按照公司规定的摊销方法和摊销年限进行，计入相关成本费用。无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。八、财务会计报告1.财务会计报告种类公司财务会计报告包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注；季度财务报表和半年度财务报表在月度财务报表的基础上，增加所有者权益变动表；年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告编制要求财务部应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务会计报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，报公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务会计报告应加盖公司公章。3.财务会计报告分析与利用定期对财务会计报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过分析，发现问题并提出改进措施，促进公司提高经济效益。公司各部门应根据财务会计报告提供的信息，加强财务管理和经营管理，合理安排生产经营活动，提高公司整体运营效率。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的文件资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印装订成册，财务报表、财务预算、财务分析报告等应按年度整理归档。归档后的财务档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。3.财务档案保管期限与销毁财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。财务档案保管期满后，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批。经批准销毁的财务档案，应编制销毁清册，由专人负责监销。十、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部应建立健全税务管理制度，明确税务管理岗位职责，定期组织税务培训，提高税务管理人员业务水平。2.税款缴纳与核算根据税务机关核定的税种、税率和纳税期限，按时足额缴纳税款。财务部应准确核算各项税费，确保税款计算正确、缴纳及时。对于税收优惠政策，应及时了解并按照规定申请享受。3.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。同时，加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。十一、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、固定资产与无形资产、财务会计报告、财务档案管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责权限和工作流程，加强内部牵制和监督，确保财务工作规范、有序进行。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正地开展工作，发现问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.外部审计按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报