收支管理内部控制制度

收支管理内部控制制度一、总则1.目的为了加强公司收支管理，规范收支行为，提高资金使用效益，保护公司资产安全，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本内部控制制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的各项收支业务管理。3.基本原则合法性原则：收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。规范性原则：各项收支业务应严格按照规定的流程和标准进行操作，确保手续完备、账目清晰。准确性原则：收支数据的记录和核算应准确无误，保证财务信息的真实性和可靠性。及时性原则：及时办理收支业务，不得拖延，确保资金的合理流动和有效使用。效益性原则：在保证收支合规的前提下，注重提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、收入管理1.收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。主营业务收入是指公司在日常经营活动中实现的主要经济利益流入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指公司发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得。2.收入确认原则主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入：在满足收入确认条件时，按照合同或协议约定的金额确认收入。营业外收入：在实际取得时确认收入。3.收入流程控制销售业务流程客户询价：销售部门收到客户询价后，应及时与客户沟通，了解客户需求，并向客户提供准确的产品或服务报价。签订合同：销售部门根据与客户达成的意向，起草销售合同，并提交给相关部门审核。审核通过后，由销售部门负责人与客户签订销售合同。发货与交付：销售部门根据销售合同安排发货，并及时通知客户。在产品交付过程中，应确保产品的质量和数量符合合同要求。开具发票：财务部门根据销售合同和发货凭证，及时开具发票。发票的开具应符合国家税收法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。收款：销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通催款。财务部门收到客户款项后，应及时进行账务处理，并与销售部门核对收款情况。其他业务收入流程业务发起：相关业务部门根据公司业务安排，发起其他业务收入项目，并填写相关业务申请表。审批：业务申请表提交给部门负责人和公司管理层进行审批。审批通过后，业务部门按照规定的流程开展业务。收入确认与核算：业务部门完成业务后，应及时将相关业务资料提交给财务部门。财务部门根据业务资料确认收入，并进行账务处理。营业外收入流程事项发生：公司发生营业外收入事项时，相关部门应及时收集相关证明材料，并填写营业外收入申请表。审批：营业外收入申请表提交给部门负责人和公司管理层进行审批。审批通过后，财务部门根据审批结果进行账务处理。4.收入监督与检查财务部门应定期对公司收入情况进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。内部审计部门应定期对公司收入业务进行审计，检查收入业务的合规性、内部控制制度的执行情况等，发现问题及时提出整改意见。公司应建立收入举报制度，鼓励员工对收入业务中的违规行为进行举报。对举报属实的，给予举报人相应的奖励。三、支出管理1.支出范围公司支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。主营业务成本是指公司为实现主营业务收入而发生的相关成本；其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关成本；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；营业外支出是指公司发生的与日常经营活动无直接关系的各项损失。2.支出审批原则预算控制原则：各项支出应严格按照公司预算执行，不得超预算支出。特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。授权审批原则：支出审批应根据支出金额大小和性质，按照规定的授权审批制度进行。未经授权，任何人不得擅自审批支出。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。合理性原则：支出应符合公司经营活动的需要，具有合理性和必要性。3.支出流程控制费用报销流程填写报销单：员工发生费用支出后，应按照公司规定的格式填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人审批：员工所在部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签署审批意见。财务审核：财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，报销金额是否符合公司规定的标准，报销手续是否完备等。审核通过后，财务负责人签署审批意见。管理层审批：根据费用报销金额大小，按照公司授权审批制度提交给相应的管理层进行审批。审批通过后，报销单返回财务部门。报销付款：财务部门根据审批通过的报销单，办理报销付款手续。采购付款流程采购申请：使用部门根据实际需要填写采购申请表，详细说明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交给采购部门。采购审批：采购申请表提交给部门负责人和公司管理层进行审批。审批通过后，采购部门按照采购申请表的要求进行采购。签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。到货验收：采购物品或服务到货后，使用部门应及时组织验收。验收合格后，填写验收单，并将验收单与采购合同、发票等一并提交给财务部门。付款申请：财务部门根据验收单、采购合同和发票等审核无误后，填写付款申请单，并提交给相关管理层审批。付款审批：按照公司授权审批制度进行付款审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。固定资产购置与处置流程购置流程需求申请：使用部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息，并提交给资产管理部门。审批：固定资产购置申请表提交给部门负责人、资产管理部门负责人和公司管理层进行审批。审批通过后，资产管理部门负责组织采购。采购与验收：按照采购付款流程进行采购和到货验收。验收合格后，资产管理部门办理固定资产入库手续，并填写固定资产卡片。账务处理：财务部门根据固定资产入库单和发票等进行账务处理，增加固定资产账面价值。处置流程处置申请：资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，发现需要处置的固定资产时，填写固定资产处置申请表，详细说明固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、处置原因等信息，并提交给部门负责人和公司管理层审批。审批：固定资产处置申请表经审批通过后，资产管理部门负责组织处置。评估与定价：对于较大金额的固定资产处置，应委托专业评估机构进行评估，确定合理的处置价格。处置实施：根据固定资产处置方式，如出售、报废、捐赠等，按照相关规定进行处置操作。账务处理：财务部门根据固定资产处置相关凭证进行账务处理，减少固定资产账面价值，并确认处置损益。4.支出监督与检查财务部门应定期对公司支出情况进行核对和分析，检查支出是否符合公司预算、审批制度和相关规定，确保支出数据的准确性和合理性。内部审计部门应定期对公司支出业务进行审计，重点审查支出的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司应加强对发票等原始凭证的管理，建立发票查验制度，确保发票的真实性和合法性。对不符合规定的发票，不得作为报销凭证。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、审批、执行和控制。资金预算编制应根据公司年度经营目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，合理预测各项收入和支出，确保资金收支平衡。资金预算经公司管理层审批后，严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.资金收支管理公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金收支业务。收入资金应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。严禁私设"小金库"。支出资金应严格按照审批后的预算和规定的流程进行支付，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期对银行账户进行清查核对，确保银行账户余额与公司账目一致。3.资金安全管理公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管、使用和监控，确保资金安全。财务部门应设置专人负责资金管理工作，明确岗位职责，严格执行不相容职务分离制度。加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强对银行存款的管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金风险的监控和预警，建立资金风险预警指标体系，及时发现和化解资金风险。五、票据与印章管理1.票据管理公司应建立票据管理制度，加强对各类票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。票据购买应指定专人负责，按照规定向税务机关等相关部门申请购买，并妥善保管票据。票据使用应严格按照规定的范围和用途使用，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应确保票据内容真实、准确、完整。票据保管应设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据安全。定期对票据进行盘点，做到账实相符。票据核销应按照规定的程序进行，确保已使用票据的存根联、记账联等与相关凭证一致，并及时进行账务处理。2.印章管理公司应建立印章管理制度，加强对各类印章的刻制、使用、保管、销毁等环节的管理。印章刻制应按照规定的程序进行，由公司指定的部门或人员负责办理。印章刻制完成后，应及时进行登记备案。印章使用应严格按照授权审批制度进行，未经授权，任何人不得擅自使用印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用范围、使用期限等信息，并经相关负责人审批。印章保管应指定专人负责，设立专门的印章保管场所，配备必要的安全设施，确保印章安全。印章保管人员不得将印章转借他人使用。印章销毁应按照规定的程序进行，由公司指定的部门或人员负责组织销毁，并做好销毁记录。六、监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部监督机制，加强对收支管理内部控制制度执行情况的监督检查。财务部门应定期对公司收支业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题