学会财务管理制度

学会财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范学会的财务管理，确保学会财务活动合法、合规、透明，保障学会各项工作的顺利开展，合理使用资金，提高资金使用效益，维护学会的财务健康和可持续发展。2.适用范围本制度适用于学会及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。收支平衡原则：坚持量入为出，统筹安排各项收支，确保年度财务收支平衡。民主理财原则：充分发挥民主监督作用，重大财务事项经集体讨论决定。公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员及社会监督。二、财务管理体制1.理事会职责审议学会年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大资产购置、重大投资、重大资金使用等。监督财务工作的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织日常会计核算。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据准确、完整。加强资金管理，合理调度资金，保障资金安全。定期编制财务报表，进行财务分析，为理事会决策提供依据。配合有关部门进行财务审计和检查。三、预算管理1.预算编制财务部门应根据学会发展规划、年度工作计划和工作任务，于每年年底前编制下一年度财务预算草案。预算编制应遵循"统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、留有余地"的原则，涵盖学会各项收入和支出。收入预算应充分考虑会费收入、捐赠收入、项目收入、政府资助等来源，合理预计收入水平。支出预算应按照职能和项目分类，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等，明确各项支出的具体内容和金额。2.预算审批财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善，报理事会批准后执行。3.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期检查预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学会业务发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理1.会费收入严格按照学会章程规定的会费标准收取会员会费，确保会费及时足额收缴。财务部门负责建立会员会费台账，详细记录会员缴纳会费情况。开具合法有效的会费收据，对会费收入进行准确核算。2.捐赠收入接受社会各界捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、支付方式等。按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。对捐赠收入进行单独核算，开具捐赠票据，及时入账。3.项目收入积极争取各类项目资金，与项目委托方签订项目合同，明确项目内容、经费预算、支付方式、验收标准等条款。按照项目合同要求组织实施项目，严格控制项目成本，确保项目质量。项目完成后，及时办理项目验收手续，根据验收结果结算项目经费。4.政府资助收入关注政府有关部门发布的资助信息，积极申报政府资助项目。获得政府资助后，按照资助文件要求和相关财务规定进行管理和使用。定期向政府有关部门报送资金使用情况报告。5.其他收入包括培训收入、咨询服务收入、利息收入等其他各类收入。对其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关财务开支范围和标准，确保支出合理合规。坚持"一支笔"审批制度，重大支出事项经集体研究决定。审批流程应明确，各级审批人员应认真履行职责，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。2.人员费用支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。按照国家有关规定和学会薪酬制度执行，确保人员费用支出合理、准确。严格考勤制度，核实人员出勤情况，作为发放工资等人员费用的依据。3.办公费用支出包括办公用品购置、水电费、通讯费、邮电费、差旅费、会议费等。办公用品购置应遵循勤俭节约原则，实行集中采购或定点采购，严格执行审批手续。水电费、通讯费、邮电费等应根据实际使用情况进行报销，严格控制开支。差旅费、会议费应按照国家有关规定和学会制定的标准执行，严格审批流程，确保费用合理合规。4.业务活动费用支出包括学术交流活动、培训活动、调研活动、宣传活动等费用。业务活动开展前应制定详细的活动计划和预算，经批准后严格按照预算执行。活动费用报销应提供合法有效的票据，注明活动内容、参与人员、时间、地点等信息。加强对业务活动效果的评估，确保活动支出取得良好的社会效益。5.固定资产购置支出固定资产购置应按照学会发展需要和实际工作需求，进行充分论证和审批。购置固定资产应纳入年度预算，按照政府采购相关规定进行采购。对购置的固定资产进行登记入账，建立固定资产台账，加强固定资产管理。6.支出报销流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导审批同意后，由财务部门予以报销。六、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理开设银行账户应报理事会批准，不得擅自开设或变更银行账户。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款支付审批制度，确保银行资金安全。3.资金安全保障建立健全资金安全管理制度，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。加强财务印章、票据管理，实行印章、票据分开保管，确保资金支付安全。安装必要的财务安全防护设施，如监控设备、保险柜等，保障资金存放和使用场所的安全。七、资产管理1.资产分类与计价学会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等，按照购置成本入账。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按照实际成本入账。2.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产管理对无形资产进行登记入账，明确无形资产的权属关系。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。无形资产摊销应按照规定方法进行，摊销期限不得随意变更。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学会的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报理事会审议。2.财务分析定期开展财务分析工作，对学会的财务状况、资金使用效益、预算执行情况等进行分析评价。通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为理事会决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析背景、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。理事会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督检查。2.外部审计学会应按照国家有关规定，定期委托会计师事务所进行年度财务审计。积极配合