建筑施工企业财务管理制度

建筑施工企业财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范建筑施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，实现企业价值最大化。2.适用范围本制度适用于[建筑施工企业名称]及其所属各项目、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、成本控制、收入与利润管理等。规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：以提高企业经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理职责：负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务管理工作。编制财务预算和财务计划，监控预算执行情况。组织财务分析，为企业决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计职责：负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和财务印章。三、资金筹集管理1.资金筹集渠道自有资金：包括企业的注册资本、留存收益等。银行借款：向银行等金融机构申请的贷款。其他融资渠道：如发行债券、融资租赁等。2.资金筹集决策根据企业发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。对不同融资渠道进行比较分析，选择最优融资方案，降低融资成本和财务风险。3.资金筹集审批重大资金筹集事项需经企业管理层和董事会审批。审批时应提交详细的融资方案、可行性分析报告等资料。四、货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。核定库存现金限额，确保现金安全。每日进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理开设银行账户，严格按照银行结算制度办理银行业务。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.票据及印章管理加强票据管理，包括支票、汇票、本票等，严格票据的购买、领用、保管和核销手续。财务印章实行专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、应收及预付款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、账款金额、账龄等。加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，定期与客户核对账款。对应收账款进行风险评估，计提坏账准备。2.预付款项管理严格控制预付款项的支付，签订合同并按合同约定支付。定期对预付款项进行清理，及时收回已完成交易的预付款项。六、存货管理1.存货分类建筑施工企业存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。2.存货采购管理制定存货采购计划，根据施工进度和实际需求合理安排采购数量。选择合格的供应商，进行采购招标或询价，签订采购合同。对采购过程进行监控，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收入库管理采购物资到货后，及时组织验收，核对物资的品种、规格、数量、质量等。验收合格的物资办理入库手续，填写入库单；不合格物资及时与供应商协商处理。4.存货发出管理建立存货发出制度，根据施工任务单等凭证发出存货。采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本。5.存货盘点管理定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，及时查明原因，报经批准后进行账务处理。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分为房屋及建筑物、施工设备、运输设备、办公设备等类别。2.固定资产购置管理根据企业发展需要，编制固定资产购置计划。进行固定资产购置的可行性研究和论证，按规定程序审批。购置固定资产时，签订购买合同，办理验收、付款等手续。3.固定资产折旧管理确定固定资产折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置管理对闲置、报废的固定资产进行清理处置。固定资产处置需经审批，按规定程序进行评估、拍卖等操作。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。八、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用核算应与施工生产过程相适应，划清成本费用界限。2.成本费用项目工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标。加强成本费用的日常监控，分析成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。严格控制各项费用支出，实行费用审批制度。九、收入与利润管理1.收入确认原则按照建造合同准则确认工程收入。已完工程经业主或监理验收合格后，根据合同约定确认收入。2.收入核算管理及时、准确记录工程收入，编制收入报表。对工程价款结算进行跟踪管理，确保款项及时足额收回。3.利润管理加强成本费用控制，提高工程质量和施工效率，增加企业利润。合理分配利润，兼顾企业发展和股东利益。十、税务管理1.税务登记与申报依法办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。建立税务台账，记录税务申报、缴纳等情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。十一、财务预算管理1.预算编制每年末编制下一年度财务预算，包括预算说明书、资产负债表、利润表、现金流量表等。预算编制应结合企业战略目标、市场形势和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法。2.预算执行与监控将财务预算分解到各部门和项目，明确责任。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施调整。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。十二、财务分析与财务报告1.财务分析定期进行财务分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。2.财务报告按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后对外披露。十三、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保企业资产安全，防止资产流