财政税收高级考试练习题及答案4-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收高级考试练习题及答案4（500题）

财政税收高级考试练习题及答案4

1.［单选题］单式预算和复式预算的划分标志为（）

A）预算的形式

B）预算的分级管理

C）预算内容的分合关系

D）预算的组成环节

答案:A

解析：

2.［单选题］甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务

取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的

销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。

A）14.8

B）13.8

019.8

D）30.6

答案：B

解析：本题考查增值税的税率。基础电信服务的增值税税率为9%,增值电信服务的增值税税率为6虬

当期销项税额=当期不含税销售额*税率，因此当月的销项税额=100X9%+80X6%=13.8万元，B项正

确。

3.［单选题］国债收益率曲线描述的是国债投资（）之间的关系。

A）期限与风险

B）收益率与风险

C）收益率与期限

D）收益率与安全性

答案:C

解析：本题考查公债管理。国债收益率曲线是描述国债投资收益率与期限之间关系的曲线。

4.［单选题］按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为（）。

A）年度预算和多年预算

B）复式预算和单式预算

C）短期预算和中期预算

D）重点预算和一般预算

答案:A

解析：本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预

算，典型的形式是年度预算。

5.［单选题］因不动产提起的税务行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，这种管辖是

A）专属管辖

B）一般地域管辖

C）特殊地域管辖

D）指定管辖

答案:A

解析：

6.［单选题］关于税收制度，下列说法错误的是（）。

A）狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制

B）税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率

的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据

C）狭义的税收制度从税收管理的角度来研究税制

D）广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称

答案:A

解析：本题考查税收制度。选项A错误，广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国

家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。狭义的税收

制度是指税收法律制度，主要是从税收管理的角度来研究的税制。

7.［单选题］国有产管理工作的首要基本任务是

A）提高国有经济控制力

B）为国有企业改革服务

C）确保国有资产保值增值

D）确保国有经济主导作用的发挥

答案:C

解析：

8.［单选题］张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（

）O

A）l%

B）1.5%

02%

D）3%

答案：A

解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子

女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税

率征收契税。

9.［单选题］下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是（）。

A）充分就业

B）收入公平分配

C）经济适度增长

D）物价基本稳定

答案:D

解析:本题考查财政政策的目标。物价基本稳定是政府宏观经济调控所追求的重要目标，也是财政政

策稳定功能的基本要求。

10.［单选题］我国现行的国债管理制度是（）。

A）国债发行额管理制度

B）国债余额管理制度

C）国债总额管理制度

D）国债发行限额管理制度

答案:B

解析：本题考查国债的基本管理办法。从2006年开始，我国实行国债余额管理制度。

11.［单选题］实行政府间转移支付的理论依据不包括0。

A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡

B）纠正某些公共物品或服务的外部性

C）加强中央财政对地方财政的宏观调控

D）适应过渡期的财政转移支付制度

答案:D

解析：本题考查转移性支付概述。实行政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向、横向财

政失衡；纠正某些公共物品或服务的外部性；加强中央财政对地方财政的宏观调控。

12.［单选题］下列社会保障预算的编制模式中，（）的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影

响下，易于给财政造成较大的负担。

A）基金预算

B）政府公共预算

C）一揽子社会保障预算

D）政府公共预算下的二级预算

答案:B

解析：本题考查社会保险基金预算。政府公共预算的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影

响下，易于给财政造成较大的负担。

13.［单选题］在进行财政支出效益分析时，适宜采用“公共劳务”收费法的支出项目是（）。

A）国防支出

B）教育事业支出

C）基本建设支出

D）卫生事业支出

答案:B

解析：对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部

分进入市场的支出项目（如交通、教育事业等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财

政支出的效益。

14.［单选题］反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是。。

A）彩票公益金

B）罚没收入

C）行政性收费

D）债务收入

答案:A

解析:本题考查政府非税收入的种类1.利用国家权力取得的非税收入国家权力最显著的特征是强制

性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入

、特许经营收入。2.利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有

资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。3.反映政府社会管理

、促进公益事业发展及其他非税收入包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中

收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。BC选项是利用国家权力取得的收入；

15.［单选题］2020年5月，甲企业以其持有的一处房产向乙企业进行投资，双方约定投资价款5000万

元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最

大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2020年甲企业至少应确认非货币性

资产转让所得（）万元。

A）600

B）1000

C）3000

D）5000

答案:A

解析:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分

期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。非货币性资产是指现金、银行

存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。因此

,2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得=3000：5=600（万元）。

16.［单选题］根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续

时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

A）纳税年度内完工进度

B）合同约定的收款日期

C）实际收款日期

D）工程或劳务全部完工日期

答案：A

解析:本题考查收入确认。企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工

程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照年度内完工进度或者完成的工作量确定

收入的实现。

17.［单选题］外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）

A）当期生产领用数量

B）当期购进数量

0当期出库数量

D）当期已出售的应税消费品的耗用数

答案：A

解析：

18.［单选题］《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的

行为人给予的处罚是（）。

A）行政记大过处分

B）行政降级处分

C）撤职、开除处分

D）依法追究刑事责任

答案:D

解析：《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的要依法

追究刑事责任。

19.［单选题］根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。

A）l%

6）2%

C）3%

D）5%

答案:C

解析:本题考查教育费附加的征收比率。现行教育费附加的征收率为3吼

20.［单选题］紧缩性财政政策主要是通过财政的（）手段实现的。

A）增收节支

B）减收增支

C）收支平衡

D）刺激需求

答案:A

解析：紧缩性财政政策是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求增长的政策。它往往

是在已经或将要出现社会总需求大大超过社会总供给的趋势下采取的。紧缩性财政政策是通过减少

支出、增加收入的方式实现的。

21.［单选题］由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起（）内可以

追征，并加收滞纳金。

A）一年

B）二年

C）三年

D）五年

答案:c

解析：本题考查关税的征收管理。由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳

税款之日起三年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

22.［单选题］下列各项属于政府预算的基本特征的是（）。

A）法律性

B）不可预测性

C）专项性

D）分散性

答案:A

解析:政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的

政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政

治经济活动的重要手段。政府预算的基本特征有：①法律性；②预测性；③集中性；④综合性。

23.［单选题］（）是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。

A）收入管理

B）支出管理

C）公债管理

D）现金管理

答案:C

解析：公债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现，它与国库现金管理密切配合，可以大

大提高资产负债管理的效率和效益。

24.［单选题］从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。

A）不断扩张

B）不断萎缩

C）先扩张，到一定阶段停滞

D）先扩张，后停滞，最后萎缩

答案:A

解析:从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来讲呈现一种扩张趋势，相

对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相

对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。

25.［单选题］某房地产公司销售一套别墅，下列各项属于房地产公司应缴纳的税种的是（）。

A）契税

B）城市维护建设税

C）消费税

D）印花税

答案:B

解析：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、

形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。销售不动产的卖方需要缴纳增值税和城市维护建设税。

26.［单选题］税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。

A）立法解释

B）司法解释

C）行政解释

D）司法解释和立法解释

答案:C

解析:税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办

案的法律、法规的依据。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解

释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。

27.［单选题］在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是

A）集中采购模式

B）分散采购模式

C）集中采购与分散采购相结合的模式

D）集中采购模式或分散采购模式

答案:C

解析：

28.［单选题］农业基础设施投费主要应由（）承担。

A）农民自身

B）商业银行

C）设会力量

D）国家财政

答案：D

解析：

29.［单选题］下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

A）自然资源使用权

B）著作权

C）鉴证咨询

D）技术

答案:C

解析:无形资产是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自

然资源使用权和其他权益性无形资产。C项，鉴证咨询属于应税服务，不属于无形资产。

30.［单选题］下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。

A）纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B）纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C）纳税人欠缴的营业额

D）对欠缴增值税加收的滞纳金

答案：D

解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，纳税人违反“两税”有关税法而加收的

滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

31.［单选题］下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。

A）机动车销售统一发票

B）海关增值税专用缴款书

C）农产品收购发票

D）货物运输业普通发票

答案：D

解析:本题考查进项税额的抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购

发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证

等。

32.［单选题］“公共收入增长导致论”认为，决定公共收入水平的是（）。

A）公民所容忍的税收水平

B）经济发展水平

C）GDP增长率

D）经济发展所处阶段

答案:A

解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。“公共收入增长导致论”认为，公民所容忍的税收水平决

定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。

33.［单选题］根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时

间超过12个月的，可以按照（）确认收入的实现。

A）纳税年度内完成进度

B）合同约定的收款日期

C）实际收款日期

D）工程或劳务全部完工日期

答案:A

解析:本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安

装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完

成的工作量确认收入的实现。

34.［单选题］下列各项不属于税收支出的形式的是（）。

A）盈亏相抵

B）加速折旧

C）抵扣进项税额

D）税收抵免

答案:C

解析:就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其主要形式有：①税收豁免；②纳税扣除

;③税收抵免；④优惠税率；⑤延期纳税；⑥盈亏相抵；⑦加速折旧；⑧退税。

35.［单选题］公债的最基本功能是（）。

A）弥补财政赤字

B）调节经济运行

C）筹集建设资金

D）促进经济发展

答案:A

解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资

金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。

36.［单选题］造成通货膨胀的原因不包括（）。

A）需求拉动

B）成本推动

C）结构摩擦

D）信贷控制

答案:D

解析:造成通货膨胀的原因有多种，包括：①需求拉动；②成本推动；③结构摩擦等，但归根结底

,通货膨胀还是由需求和供给不平衡引起的。

37.［单选题］一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A）销售给消费者化妆品

B）将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C）销售劳保专用鞋帽

D）将其生产的汽车直接销售给个人

答案:C

解析：本题考查发票管理的内容。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费

者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税

项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资

产或者销售不动产。因此选项ABD均不可以开具增值税专用发票。

38.［单选题］关于公共物品的说法，正确的是（）。

A）消费者增加，受益程度下降

B）消费者增加，边际成本递减

C）其效用不能分割为若干部分

D）提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

答案:C

解析：本题考查公共物品的特征。受益的非排他性，消费者增加不会降低公共物品的受益程度。取得

方式的非竞争性，消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非营利性，追求社会效益和社会福利

的最大化。

39.［单选题］政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物

品。这种投资方式称为（）。

A）BOO模式

B）TOT模式

C）BOT模式

D）BBO模式

答案:C

解析:按照广义概念，BOT投资模式（建设-经营-转让投资模式）也是PPP模式（政府和社会资本合作

模式）。它是指政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公

共物品的一种形式。

40.［单选题］甲.乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A）由甲方缴纳

B）由乙方缴纳

C）由甲，乙双方各缴一半

D）甲，乙双方都不缴纳

答案:D

解析：

41.［单选题］某个人或集团对公共物品的消费并不影响或妨碍其他个人或集团同时消赛该公共物品

,也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔，这体现了公共物品

的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非竞争性

D）提供目的的非营利性

答案:B

解析:本题考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不

影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数

量和质量。如航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只提供航向。

42.［单选题］下列支出中，属于特殊利益支出的是（）。

A）国防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案:B

解析:按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可以分为：①一般利益支出，是指全体社会成员均

可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等；②特殊利益支出，是指对社会中某

些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等

43.［单选题］根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。

A）免费

B）平价政策

C）低价政策

D）高价政策

答案:D

解析：“公共劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳

务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。“公共劳务”的定价政策包括：①免费和低

价政策，免费和低价提供的“公共劳务”，必须是从全局和社会的利益出发，适用于在全国普遍使

用但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制实施义务教育、强制注射疫苗等；②平价政策，一般适

用于从全社会的利益来看，即无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的“公共劳务”，如公

路、公园、铁路、医疗等；③高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务

”，如对繁华地段的机动车停车收费。

44.［单选题］政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付是（）

A）政府预算

B）财政收入

C）财政支出

D）财政政策

答案:C

解析：

45.［单选题］船舶吨税的计税依据是船舶净吨位及（）。

A）船舶吨税执照期限

B）船舶船身长度

C）船舶总吨位

D）船舶行驶里程

答案:A

解析:船舶吨税的计税依据包括：①船舶净吨位。船舶净吨位是指由船籍国（地区）政府签发或者授

权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位；②船舶吨税执照期限。船舶吨税执照期限是指按照公历

年、日计算的期间。

46.［单选题］要求政府的所有财政收支都要反映在预算算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的

财政收支，这是（）原则对预算的要求。

A）公开性

B）可靠性

C）完整性

D）统一性

答案:C

解析：

47.［单选题］（）可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执

行结果的书面文件。

A）纳税申报表

B）税款扣缴报告表

C）财务会计报表

D）财务会计说明书

答案:C

解析:本题考查纳税申报。财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系

和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情

况或预算执行结果的书面文件。

48.［单选题］在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A）绝对量上升，相对量下降

B）绝对量下降，相对量上升

C）绝对量和相对量都上升

D）绝对量和相对量都下降

答案:C

解析:财政支出规模通常表现为财政支出的总量，而表现财政支出的总量可以是财政支出数额的绝对

量，也可以是财政支出占国民收入（或国民生产总值）的相对量。财政支出无论是从绝对量上还是

从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。

49.［单选题］发票管理的基础环节是（）。

A）发票印制管理

B）发票领购管理

C）发票开具

D）发票保管

答案：A

解析：本题考查发票印制管理。发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很

重要的地位。

50.［单选题］关于消费税，下列说法错误的是（）。

A）白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税

B）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选

择销售额发生的当天的人民币汇率中间价

C）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选

择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价

D）纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币，纳税人应在事先

确定采取何种折合率，确定后三年内不得变更

答案:D

解析:本题考查消费税的计税依据。选项D错误，纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结

算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价

,纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。

51.［单选题］下列各项不属于创造性支出的是（）。

A）国防支出

B）社会福利支出

C）基本建设投资支出

D）文教支出

答案:A

解析:创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。创造性支出

包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。A项属于预防性支出。

52.［单选题］以下不属于政府间事权划分原则的是0。

A）外部性原则

B）信息复杂性原则

C）激励相容原则

D）效率原则

答案:D

解析：本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则：（1）外部性原则（受益范围原则

）;（2）信息复杂性原则；（3）激励相容原则。

53.［单选题］今年的下列用房，不属于免征房产税的是（）。

A）自2019年1月1日至2023年12月31日，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注

册之日起五年内，其自用的房产

B）国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式

提供给在孵对象使用的房产、土地

C）国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用

于体育活动的房产

D）企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产

答案:D

解析:本题考查房产税的减免。企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半

征收房产税。

54.［单选题］烟叶税的税率为（）。

A）10%

B）15%

020%

D）30%

答案:C

解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

55.［单选题］一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A）金融商品转让

B）将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C）向委托方收取的行政事业性收费

D）提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金

答案:B

解析:根据增值税现行政策文件规定，金融商品转让，向委托方收取并代为支付的行政事业性收费

,试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业务均不得开具增值税专用发票。

56.［单选题］国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

A）信誉债券

B）公共债券

C）金边债券

D）契约债券

答案:C

解析：

57.［单选题］根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）。

A）货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B）收入的金额能够可靠地计量

C）相关的经济利益很可能流入企业

D）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

答案:C

解析：本题考查收入确认。企业所得税企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①商

品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出

的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可

靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此C选项不是收入确认的条件。

58.［单选题］各级政府违反规定改变预算支出用途的，其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人

员应承担的法律责任是（）。

A）降级、撤职、开除的处分

B）追究刑事责任

C）追究行政责任

D）行政处罚

答案:A

解析：本题考查预算违法行为的法律责任。各级政府及有关部门、单位违反规定改变预算支出用途的

,责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。

59.［单选题］下列关于关税计税价格的说法，正确的是（）。

A）进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

B）进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

C）进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D）进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”

答案:C

解析:A项，进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价加运费的3%。计算保险费。B项，进口货

物成交价格“CFR”是“成本加运费”的价格术语简称。C项，FOB是“船上交货”的价格术语简称

,又称“离岸价格”。这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装到买方指定的船上，并

负责货物被装上船为止的一切费用和风险。D项，进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险

费”的价格术语简称，又称“到岸价格”。

60.［单选题］把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是0。

A)地方政府使用补助资金权限的大小

B)政府间的关系

C)政府转移支付的方向

D)中央政府的控制能力

答案：A

解析:本题考查政府间转移支付的种类。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移

支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

61.［单选题］衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。

A)财政收入占国民收入的比重

B)财政支出占国民收入的比重

0财政收入占工农业生产总值的比重

D)财政支出占国内生产总值的比重

答案:D

解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值

(GDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济

国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。故D项正确，B项错误。AD项与题目不符

,为干扰项。

62.［单选题］实行分税制的前提条件是

A)实现充分就业

B)划分事权

C)经济稳定增长

D)财政收支平衡

答案:B

解析：

63.［单选题］财政支出增长率的计算公式为()。

A)AG(%)=AG/Gn-1

B)AG(%)=AG/Gn

C)AG(%)=Gn-Gn-l

D)AG(%)=Gn/Gn-l

答案:A

解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。财政支出增长率△G(%)=AG/Gn—1。

64.［单选题］下列经济组织或单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是()。

A)事业单位

B)国有企业

C)流动小贩

D)外国企业

答案:D

解析:

65.［单选题］从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。

A）绝对量增长,相对量也增长

B）绝对量下降,相对量也下降

C）绝对量增长,相对量下降

D）绝对量下降,相对量增长

答案:A

解析：

66.［单选题］对军人退休后实行的社会保障是（）。

A）社会保险

B）社会救助

C）社会优抚

D）社会福利

答案:C

解析:社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括：①对退役军人的安置；②对现役

军人及其家属的优抚；③对烈属和残疾军人的抚恤；④对军人退休后的保障等内容。

67.［单选题］按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资

产。

A）国有资产的性质

B）国有资产存在的形态

C）管理体制

D）存在于境内或境外

答案:A

解析:A项，按国有资产的性质划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源

性国有资产；B项，按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及

其他资产；C项，按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；新版章节练习

,，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用考，D项，按存在于境内境外分类，国有资产可分

为境内国有资产和境外国有资产。

68.［单选题］（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A）财政预算

B）银行借款

C）发行国家债券

D）税收

答案:D

解析:税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。政府依照国家权力机关（立法机关）及其授权的

行政机关制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政

府包括中央政府和地方政府。”征税体现着表现在经济上的国家存在。”税收是政府取得财政收入

最佳、最有效的形式。

69.［单选题］下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。

A）调整法定存款准备金率

B）信用配额

C）调整再贴现率

D）公开市场业务

答案:B

解析：本题考查货币政策工具。直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接

对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性

比率和直接干预。

70.［单选题］关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A）直接效益必须大于直接投入

B）项目必须带来直接的经济效益

C）要对项目的无形所费与所得进行分析

D）选择的项目必须具有很好的经济效益

答案:C

解析：本题考查财政支出效益分析的特点。

71.［单选题］关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A）实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

B）实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C）税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D）一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

答案:C

解析:A项，居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得

拥有征税权。B项，地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认

为是来自本国境内的所得拥有征税权力。C项，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交

叉。D项，许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的

征税权力并不想放弃，于是，在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我

国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。

72.［单选题］下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以

下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。

A）私自印制发票的

B）跨规定区域开具发票的

C）非法代开发票的

D）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

答案:B

解析：违反发票管理办法的规定，包括下列情形：①私自印制、伪造、变造发票的，非法制造发票防

伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处

1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业

,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。②虚开发票的，由税务机关没收违

法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元

以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；非法代开发票的，依照上述规定处罚。

③转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万

元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。④跨规定区

域开具发票的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

73.［单选题］下列关于社会保障制度的说法，错误的是（）。

A）社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

B）社会保障制度是“相机抉择”的调控手段

C）社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

D）社会保障制度可以弥补商业保险的局限

答案：B

解析：社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社

会保障制度的意义包括：①弥补市场经济的缺陷；②发挥“内在稳定器”的作用；③与税收共同调

节社会成员的收入水平；④弥补商业保险的局限。

74.［单选题］根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是（）。

A）地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理

B）地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理

C）地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理

D）政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理

答案:D

解析：本题考查地方债务预算管理。选项D错误，地方政府要将政府与社会资本合作项目中的财政补

贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

75.［单选题］关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的是（）。

A）税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B）只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行

C）冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D）个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

答案:B

解析:AB两项，税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税

义务行为。C项，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相

当于应纳税款的存款。D项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的

范围之内。

76.［单选题］财政政策不包括（）。

A）税收政策

B）货币政策

C）预算政策

D）公债政策

答案:B

解析：本题考查财政政策工具。

77.［单选题］下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。

A）增值税

B）房产税

C）契税

D）消费税

答案：B

解析：本题考查中央固定收入的税种。消费税属于中央固定收入的税种。A选项为中央地方共享税。

CD选项为地方税。

78.［单选题］某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销

售额8.24万元，已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售

自己使用过的包装物，取得含税销售额L2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。

A）0

B）0.19

C）0.24

D）1.20

答案:B

解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率实际减按2%征收；小规模纳税人销售自

己使用过的物品，按照法定征收率3%计算应纳税额。因此该工厂应缴纳的增值税额

=8.24+（1+3%）X2%+1.24-（1+3%）X3%=0.19（万元）。

79.［单选题］在宏观调控中（）处于基础的地位。

A）投资政策

B）货币政策

C）财政政策

D）产业政策

答案:C

解析:财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏

观调控中，财政政策处于基础的地位。财政政策是指国家为了实现一定的宏观经济目标而调整财政

收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。

80.［单选题］政府卫生政策的目标是（）。

A）缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响

B）缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响

C）缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响

D）缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响

答案:C

解析:在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险

的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。现在，人们越来越认为，卫生保健是人人都应有的权利

,而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标是缓解和消除因收入差距对健康形成的

不良影响。

81.［单选题］税法规定征税的目的物是

A）计税依据

B）课税对象

C）税目

D）税源

答案：B

解析：

82.［单选题］关于财政投融资的基本特征，下列说法错误的是（）。

A）财政投融资要有严格的预算管理程序

B）财政投融资的预算管理比较灵活

C）财政投融资的范围有严格的限制

D）财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

答案:A

解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财

政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金

投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投

融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的

性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机

构一政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。

83.［单选题］下列关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。

A）部门预算只包括预算内资金

B）部门预算只包括财政性资金

C）部门预算按财政资金性质归口管理

D）将不同性质的财政资金统一编入使用这些资金的部门

答案:D

解析:部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基

本组织形式，其基本含义之一是，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改

变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部

门。

84.［单选题］关于公共定价的说法正确的是（）。

A）公共定价是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地节约地使用

B）公共定价是对财政支出被选方案的选择

C）公共定价的政策有平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法

D）公共定价是根据财政支出项目的成本与效益比进行定价

答案:A

解析:本题考查公共定价。公共定价是通过制定合理的价格与收费标准，实现对公共物品和公共劳务

有效、节约地使用。对公共劳务的定价政策一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。

85.［单选题］张某今年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。张某两次特许权使用费

所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A）1040元

B）920.40元

0912.40元

D）914.40元

答案:A

解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。特许权使用费以个人每次取得的收入计算预扣预缴应纳

税所得额；每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入为4000元以上

的，准予扣除2096的费用，余额为应纳税所得额。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税

=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）。

86.［单选题］按照我国印花税的规定，下列各项应税对象中适用税率最低的是（）。

A）借款合同

B）购销合同

C）勘测合同

D）产权转移书据

答案:A

解析：

87.［单选题］L公司是甲国居民纳税人，2019年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自

乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法；乙国实行地域

管辖权，所得税税率为20沆L公司2019年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

A）4.8

B）20.4

026.6

D）28.8

答案:D

解析：由题意，L公司在乙国缴纳所得税税额为20X20%=4（万元）。L公司计算在甲国的应纳税额时

,其在乙国缴纳的4万元税款可以作为费用进行扣除，故其应纳税额=100—4=96（万元）。贝扎公

司2019年度在甲国应纳所得税税额=96X30%=28.8（万元）。

88.［单选题］实行地区差别比例税率的税种是

A）营业税

B）增值税

C）消费税

D）城市维护建设税

答案：D

解析：

89.［单选题］货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A）国有资本收益

B）主管部门收入

C）特许经营收入

D）中央银行收入

答案:C

解析:按照我国建立健全财政体制的要求，规定特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄

断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括：①烟草专卖收入；②酒类产品专卖收入；③免税

商品专营收入；④货币发行收入；⑤印钞造币收入；⑥纪念邮票（纪念币）发行收入；⑦食盐批发

专营收入等。

90.［单选题］关于财政农业投资的说法，错误的是0。

A）国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B）我国农业投入的资金应主要靠财政支持

C）农业发展与财政有着十分密切的关系

D）财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等

答案:B

解析：本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来

自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。

91.［单选题］财政资源配置方式是一种（）。

A）政治程序

B）审计程序

C）经济程序

D）社会程序

答案:A

解析:财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际

上是一种政治程序。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治

程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的

意愿，政治程序的民主和科学可以使政府资源配置达到效率状态。

92.［单选题］根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为

A）1年

B）2年

03年

D）5年

答案:B

解析：

93.［单选题］甲企业与乙企业签订货物买卖合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为

见证人，则该购销合同印花税纳税人为（）。

A）甲企业和乙企业

B）甲企业、乙企业和丙企业

C）甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

D）甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

答案:A

解析:本题考查印花税。凡在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，都是印花税的纳

税人。

94.［单选题］自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭的资源税处理为（）。

A）免征资源税

B）资源税减征5096

C）资源税减征40%

D）资源税减征3096

答案：B

解析：本题考查资源税。自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减

征50%。

95.［单选题］提供劳务收入的检查主要通过（）账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是

否准确。

A）其他业务收入

B）主营业务收入

C）劳务收入

D）销售货物收入

答案:B

解析:本题考查提供劳务收入。提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要是检

查其入账时间以及入账金额是否准确。

96.［单选题］下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A）基金会

B）有限合伙企业

0非企业单位

D）社会团体

答案:B

解析：企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资

企业、合伙企业。因此B选项有限合伙企业不属于企业所得税纳税人。

97.［单选题］公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）

A）政府性基金

B）国有资产有偿使用收入

C）行政性收费

D）国有资源有偿使用收入

答案：D

解析：本题考查政府非税收入的种类城市公共资源有偿使用收入，是指利用城市市政公用设施、政府

投资建设的公共设施（道路、桥梁、涵洞、护栏、绿地、站台、公园、广场等）和城市公共空间

（含地下空间）等城市公共资源取得的有偿使用收入。选项ABC均不符合题意。

98.［单选题］某盐场2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地

50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使

用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A）14000元

B）49000元

C）56000元

D）140000元

答案:B

解析：本题考查城镇土地使用税的计算。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税

,该盐场应缴纳的城镇土地使用税=（200000—10000—120000）X0.7=70000X0.7=49000（元）。

99.［单选题］目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管

理相结合的方式。

A）各个单位所有

B）国有资产专司机构综合管理

C）政府占有、使用

D）人力资源部门管理

答案:B

解析：国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建

立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。目前

,我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专

业管理相结合的方式。

100.［单选题］税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A）征税效率的高低

B）税基的宽窄

C）税收负担的分配是否公平

D）纳税人的属性

答案:C

解析:本题考查税收收入划分的原则。效率原则是以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府

收入。A项不符合题意。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方政府收入。B项不符合题

意。恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准划分中央和地方的收入，C项正确。D项为教材

未涉及，为干扰项。

101.［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有

（）O

A）销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同

没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B）纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C）销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D）纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天

答案:D

解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书

面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天，A项说法正确。纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B项说法正确

o销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

,C项说法正确。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，故D项说法错误。

102.［单选题］一般情况下，纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。

A）开具发票

B）办理延期纳税申报

C）领用发票

D）缴纳税款

答案:C

解析：本题考查税务登记证的使用与管理。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立

银行账户；②领用发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相

关信息后办理手续。

103.［单选题］下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。

A）企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B）事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C）企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D）依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

答案：D

解析：本题考查环境保护税。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污

染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税。超过国家和地方排放标准的

,应按照相关规定征收税款。

104.［单选题］事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。

A）上级财政部门

B）同级财政部门

C）上级人民代表大会

D）同级人民代表大会

答案：B

解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。事业单位占有、使用

的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或者

批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。

105.［单选题］下列各项属于公债余额管理的是（）。

A）公债限额管理

B）公债全额管理

C）公债发行额管理

D）公债储备额管理

答案:A

解析：公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种：①公债限额管理是立法机关为政府发行

公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式；②预算差额

管理是立法机关每年审批预算赤字或预算盈余，即公债规模的增量或减量，不审批公债的借新还旧

部分。

106.［单选题］在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业于2020年1月1日至

2024年12月31日新增的境外直接投资取得的所得，其企业所得税政策为（）。

A）全额征税

B）减半征税

C）减按75%征税

D）免税

答案:D

解析：本题考查企业所得税的免税收入。在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产

业企业于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

107.［单选题］下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A）将购买的货物分配给股东

B）将购买的货物用于集体福利

C）将自产的货物无偿赠送给他人

D）将自产的货物用于对外投资

答案:B

解析：本题考查增值税的征税范围。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征

收范围。ACD均为视同销售行为。

108.［单选题］关于土地增值税的说法，错误的是（）o

A）企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B）纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就

其超过部分计税

C）因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D）居民个人转让住房需免征收土地增值税

答案:B

解析：本题考查土地增值的税收优惠。A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额

未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超

过扣除项目金额20%的，应就全部增值额计税。C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原

房地产的，免征土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。

109.［单选题］我国《预算法》规定，省（自治区、直辖市）政府财政部门应当在本级人民代表大会会

议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交（）进行初步审查。

A）本级人民代表大会有关专门委员会

B）本级政府

C）上一级财政部门

D）上一级政府

答案:A

解析:本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。我国《预算法》规定，省（自治区、直辖市）政府

财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代

表大会有关专门委员会进行初步审查；设区的市（自治州）政府财政部门应当在本级人民代表大会会

议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查

,或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。

110.［单选题］税款征收的方式中，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照

适用税率计算缴纳税款的办法，指的是（）。

A）查定征收

B）查账征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案:B

解析：本题考查税收征收管理的方式。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、

经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。

111.［单选题］下列条件不属于出口货物退税的必要条件（）。

A）必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票

B）有出口收汇凭证

C）必须报关离境垮

D）在财务上作出口销售

答案:B

解析：本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括：①属于增值税、消费税征税范围内

的货物，并取得增值税专用发票；因此A选项正确。②必须报关离境；因此C选项正确。③在财务上

作出口销售。因此D选项正确。

112.［单选题］政府对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式是

A）专项补助

B）一般均衡补助

0非配套补助

D）配套补助

答案:A

解析：

113.［单选题］在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是（）。

A）中国

B）美国

C）伊朗

D）巴西

答案:B

解析:本题考查分税制财政管理体制的基本问题。在分税制中，美国主要采用按照税源实行分率分征

办法。

114.［单选题］某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为

200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为（

）万元。

A）45

B）50

C）59.4

D）66

答案:A

解析：本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

（200-20）X25%=45万元

115.［单选题］下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A）农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

B）公园自用的房产不需要缴纳房产税

0自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D）军队自用房产应缴纳房产税

答案:B

解析:A项，农村房屋均不在房产税征收范围内。B项，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征

房产税，但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。C项，对按政府规定价

格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部

门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有

住房等，暂免征收房产税。D项，军队自用房产，免征房产税。

116.［单选题］全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务

、服务、无形资产、不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售

额，则（）。

A）对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用税率

B）对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不