财务管理实务教案第2版

项目一财务管理岗前准备学时2

课目

子项目一企业财务管理的基本知识教学地点教室

教学目的通过本次课的教学，要求学生了解财务管理、财务活动和财务关系等基本

与要求概念，了解财务活动的内容财务关系的具体体现。

教学重点重点：1.财务管理、财务活动和财务关系等基本概念

与难点2.财务活动的内容财务关系的具体体现

难点：财务活动的内容财务关系的具体体现

教学设计1.讲解财务活动的内容财务关系的具体体现时，举一反三，让学生思考。

2.几个论题讨论让学生自主了解财务活动的内容财务关系的具体体现，

随后教师在点评学生要注意的问题。

3.采用启发式教学方法引导学生学习相关概念。

教学方法课堂讲授，情景模拟，案例分析，课后思考。

与手段

教学过程备注

【板书设计】

主板副板

项目一财务管理岗前准备

子项目一企业财务管理的基本知识

知识点1财务与财务管理的含义

一、财务财务会计与财务管理

二、财务管理财务管理J财务活动

Y

、财务关系

财务一一资金运动过程

知识点2企业财务活动

一、筹资活动现金-原材料-在产品-产成品-现金

二、投资活动筹资一投资一资金营运一利润分配

三、营运活动资产负债及所有者权益

四、分配活动流动资产流动负债

长期资产长期负债

知识点3企业财务管理关系所有者权益

【知识点11财务与财务管理的含义（理f眸）

一、财务

企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及所体现的经济关系。前者提问入手

称为财务活动，后者称为财务关系。导入新课

二、财务管理（10分钟）

企业管理的重要组成部分，利用价值形式对企业生产经营过程进行管

理。企业组织财务活动、处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。

1.财务管理与其他管理工作的联系和区别

2.财务管理包括两部分：财务活动以及财务关系

【知识点2】企业财务活动

一、筹资活动

筹资，就是筹集资金的活动。

1.确定筹集多少资金？即第一步要把总额确定下来。内容讲解

每种筹资方式对每个不同企业来说都有利有弊。

2.（35分钟）

3.介绍一下筹资渠道：自有资金和债务资金（即两种资金来源）

二、投资活动

资金的运用、耗费和收回合称为投资。

r广义：包括对外投资过程、企业内部资金的使用过程。

1狭义：对外投资。

三、资金营运活动

短期资金的筹措和短期资金周转效率的提高。

营运资金=流动资产一流动负债

四、利润分配活动

广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取

得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。

狭义的分配仅指对企业净利润的分配。如分配给投资者、企业留存。

财务管理在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润的分配。

【知识点3】企业财务管理关系

财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济关系。

1.公司与股东之间的财务关系（受资与投资关系）

2.公司与债权人之间的财务关系（债务与债权关系）

3.公司与税务机关之间的财务关系（强制无偿的分配关系）

4.公司与职工之间的财务关系（根据职工为公司提供劳动的多少，向其内容讲解

支付工资等）（20分钟）

5.公司与受资企业之间的财务关系（在这种关系中，投资者向受资者提

供股权资本，受资者向投资者分配利润）讲解

6.公司与债务人之间的财务关系（主要是由于公司向其他企业提供债务（10分钟）

资本而形成的，比如，购买债券、提供商业信用等等）

7.企业内部各单位之间（内部交往过程中需要相互协调）

提问

（5分钟）

答疑

（10分钟）

课后思考观察周围的经济现象，通过实际案例说明财务活动与财务关系。

课后小结本课程内容比较抽象，尽量用贴近实际的案例，平实生动的语言描述财务

管理中的专业术语。

项目一财务管理岗前准备学时2

课目

子项目一企业财务管理的基本知识教学地点教室

教学目的通过本次课的教学，要求学生了解企业理财活动所处的外部环境。掌握企

与要求业财务管理工作步骤、一般程序和企业理财环境。

教学重点重点：1.财务管理的目标

与难点2.财务管理的外部环境

难点：财务管理的目标的内涵

教学设计1.以案例讨论、提问形式让学生参与到教学中。

2.通过简单的例子讲解企业价值最大化目标的内涵。

教学方法情景模拟，实操，案例分析，课后思考，多媒体教学，课堂讲授。

与手段

教学过程备注

【板书设计】

主板副板

项目一财务管理岗前准备

子项目一企业财务管理的基本知识

知识点1财务管理目标的选择

一、财务管理目标

（-）利润最大化目标利润=收入一成本

（二）股东财富最大化目标资本利润率=利润总额非股份制企业）

资本总额

（三）企业价值最大化目标

每股利润=一税后净利一股份制企业）

普通股平均股数

（四）相关者利益最大化目标

知识点2财务管理环境

一、经济环境

二、法律环境利率=基础利率+风险补偿率

三、金融环境=（纯利率+通货膨胀附加率）+（变

现力附加率+违约风险附加率+到期

风险附加率）

【知识点1】财务管理目标的选择

一、财务管理目标

财务管理目标：企业进行财务活动所要达到的根本目的。

案例讨论——“一主三仆”。

案例讨论

古时有一大户人家，老爷出门远游，想趁这机会试试家里的仆人除了会干

导入新课

活以外，还会不会利用银子来赚取银子，于是他给三个仆人每人一笔银子谋生。

（5分钟）

三年后老爷归来，甲仆说用主人给的银子经商赚了2倍，乙仆说用这些银

子放利赚了1倍，丙仆说为防丢失将银子埋进了地里。主人对甲乙的做法都很

满意，分别奖给他们银子。而对丙则收回了银子。

请同学们回答，该故事中蕴涵了什么财务原理？

解析：作为一个企业，生存、发展和获利是永恒的主题，使财富增值是企

业的最终目标。

（-）利润最大化目标

案例1：同样投资100万到甲、乙两项目，分别在5年内收回投资,每

收益得到方式为：

内容讲解

年份012345合计

（30分钟）

甲项目-1002020303020120

乙项目-100505050150

分析：选择乙项目投资，因为乙项目利润大于甲项目。

案例2:某企业有2个投资方案A、B初始投资都是3万，并在未来5年中

2方案的投资和收益都一样，只是收益取得的时间不同。如果单纯地根据

利润最大化目标来判断，很难有结论。所以利润最大化目标只有配合资金时间

价值的运用，其决策才更合理。

利润最大化目标的缺点

1.利润是个绝对目标，没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系。

2.利润是指企业一定时期实现的利润总额，没有考虑收益取得的时间因

素。

3.没有考虑风险因素。

4.片面追求利润最大化，可能导致企业的短期行为。

5.未考虑利润分配最优化。

（二）股东财富最大化。

股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标。

与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点表现在以下几个方面。

①考虑了风险因素，②在一定程度上能避免企业短期行为。

③对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化。

以股东财富最大化作为财务管理目标存在以下缺点。

①通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用，因为非上市公司无法像上

市公司一样随时准确获得公司股价。

③它强调得更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。

（三）企业价值最大化。企业价值就是企业的市场价值，是指企业所能创造的

预计未来现金流量的现值

以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点。

①考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。

②考虑了风险与报酬的关系。

③将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求

利润上的短期行为。

④有利于社会资源合理配置。社会资源通常流向最有价值的企业，从而有利

于社会价值最大化。

以企业价值最大化作为财务管理目标存在问题。

企业的价值不易计量。

（四）相关者利益最大化。在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确

立科学的财务管理目标，需要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响，在市场

经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者，在企业中拥

内容讲解

有最大的权力，并承担着最大的义务和风险，但是债权人、员工、企业经营者、

（5分钟）

客户、供应商和政府也为企业承担着风险。因此，企业的利益相关者不仅包括股

东，还包括债权人、企业经营者、客户、供应商、员工、政府等。在确定企业财

务管理目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。

以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：内容讲解

①有利于企业长期稳定发展。

（20分钟）

②体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一。

③这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主

体的利益。

④体现了前瞻性和现实性的统一。

【知识点2】企业财务管理环节

财务管理的职能是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。

财务管理的职能包括：（1）规划和预测；（2）财务决策；（3）财务预

算；（4）财务控制；（5）财务分析、业绩评价与激励。

财务决策是财务管理的核心。

【知识点3】财务管理的环境

一、经济环境

经济发展繁荣时，企业为了扩大生产，需要增加投资，筹集大量资金；经

济发展缓慢时，企业产销量下降，投资锐减，资金不稳定。提问

国家采取收缩的调控政策时，企业现金流入减少，流出增加，资金紧张，（5分钟）

投资压缩，反之，国家采取扩张的调控政策时，情况刚好相反。

二、法律环境

（-）遵守《公司法》的规定

比如，根据《公司法》的规定，按企业组织形式的不同，企业可以分为个

人独资企业、合伙企业、公司制企业三种。

（二）遵守《税法》规定

企业在理财过程中需交纳各种各样的税收，如所得税、增值税、营业税、

消费税、教育费附加以及城建税等等。

（三）遵守各种财经法规内容讲解

比如《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。（20分钟）

三、金融环境

企业总是需要资金从事投资和经营活动的。所以金融政策的变化必然会影

响到企业的筹资、投资和资金营运活动。所以，金融环境是公司理财最为主要

的环境因素。

思考：人民币升值对企业有什么影响？升息对企业理财有什么影响？

（-）金融市场的类型

（-）金融市场的构成要素

‘个人

企业

’交易主体：R政府

金融机构（金融中介机构、金融管理机构）

J中央银行产5础利率+风险补偿率一

、金融工具=（纯利率+通货膨胀附加率）+（变现力

交易客体：J附加率+违约风险附加率+到期风险附加

、交易价格：利率j

（三）金融资产价值痣算

提问：哪些是金融资产呢？

解析：商业票据、信用证、股票、债泰等。

(1)流动性：变现(卖掉)能力的强弱。

提问：所有资产中，流动性最强的是什么？现金。

(2)风险性：不能兑现或兑现受损。

(3)收益性：投资者就是因为有收益才看好并投资金融资产。

相互之间的关系：流动性、收益性成反比；风险性、收益性成正比。

如：6个月的短期商业票据/3年期长期债券

流动性：强/弱

收益性：低/高

风险性：低/高

课后思考财务报表中隐含了很多重要的企业营运信息，同时也可说明投资活动的过

程及结果。请以资产负债表的内容来说明企业财务管理的范围。

课后小结这部分内容涉及面较广，容易抓不住重点，可结合具体情景串联讲解各个

知识点。

项目一财务管理岗前准备学时2

课目

子项目二资金时间价值教学地点教室

教学目的通过本次课的教学，要求学生熟悉资金时间价值的概念，熟练掌握复利终

与要求值与现值的计算。

教学重点重点：1.资金时间价值的内涵

与难点2.单利、复利终值与现值的计算

难点：复利终值与现值的计算

教学设计1.以日常生活中银行存款现象，导入货币时间价值的概念，便于学生理

解。

2.通过大量练习，让学生重点掌握复利终值与现值的计算，让学生注意

计算过程中容易出错的地方。

3.重点讲述复利终值与现值区别和联系。

4.重点板书复利终值与现值的公式的推导及计算过程。

教学方法案例教学，画图演示，利用多媒体教学，课堂讲授。

与手段

教学过程

【板书设计】

主板

项目一财务管理岗前准备

子项目二资金时间价值

知识点1资金时间价值的概念1000元1年，10%1100元

一、资金时间价值的含义个人存入银行贷正企业

投资再投资

二、资金时间价值的表现形式绝对数、相对数

知识点2资金时间价值的计算单利、复利

一、利息的两种计算方式

0n

复利终值F=Px(F/P,i,n)

n।

复利现值P=Fx(P/F,i,n)

案例导入

【知识点1】资金时间价值的含义

案例讨论——私人之间借款的偿还

如果我和别人借5万元，我是年底马上还清好？还是从今年开始每年年

底还给他1万元，分5年还清好？假设对方不收利息。

解析：当然是分5年还清好。分5年每次还1万，与年底一次性还清5

万相比，差别在于4万属于分期还款，还不用支付利息，对我来讲，可以用这

笔资金进行再投资，赚取收益。

提问：为什么现在的1000元会比一年后的1000元值钱？

我们将1000元存入银行，按年利10%来算，一年后可从银行取出1100元。

1000元1年，10%1100元

增加的100元即看作资金的时间价值。

一、资金时间价值的概念

资金时间价值是指货币经过一段时间的投资和再投资产生的增值，也就是

货币时间价值。也就是：资金中周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，

提问：为什么会产生100元，或者说为什么放在银行里会有利息？教师总结

投资再投资(30分钟)

第一，纯利率。

第二，通货膨胀附加率。

第三，风险附加率。

理论上：资金时间价值是没有风险.没有通货膨胀条件下的社会平均利润

率。实际工作中：没有通货膨胀条件下的政府债券利率。

二、资金时间价值的表现形式

1.绝对数，即时间价值额，是投资额与时间价值率的乘积。

2.相对数，即时间价值率。

【知识点2】资金时间价值的计算

一、利息的两种计算方式

［单利计息：只对本金计算利息

I复利计息：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息。

(-)单利计息

情景模拟：2009年1月，李先生将100000元存入银行，存期一年，根据

银行存款利率表，为李先生演算不同存款方式利息的差别。答疑

不同存款方式利息演算表(5分钟)

单位：元

存本定活通知存通知存

存款方式活期整存整取

取息两便款一天款七天

税前利息3602250171013508101350

税后利息3422137.51624.51282.5769.51282.5

单利计•息，本金按年数计算利息，而以前年度产生的利息不再计算利息。例题讲解，

1.单利利息和终值计算公式为：F=P+l=P+PXiXn=P(l+iXn)练习巩固

2.单利现值计算公式为：P=F/(l+iXn)(10分钟)

【任务1】某人将100元存入银行，年利率2%,求5年后的终值。

解析：F=P(1+nXi)=100X(1+2%X5)=110(元)

【任务2】某人为5年后能从银行取出500元，利率2%,目前应存入银行

的金额是多少？

解析：P=F/(1+nXi)=500/(1+5X2%)七454.55(元)

任务训练：王先生现在有一笔资金1000元，如果进行银行的定期储蓄存

款，期限为3年，年利率为3%,那么，根据银行存款利息的计算规则，到期

时王先生所得的本息和为多少？

(-)复利计息

在复利计息下，本能生利，利息也能生利息，熟称利滚利。

复利的终值是一定量的本金按复利计算若干期后的本利和。复利的现值是

复利终值的逆运算，它是指今后某一特定时间收到或付出的一笔款项，按折现

率所计算的现在时点价值。

终值F=px(1+i)n=Px(F/P,i,n)

t......................................A

C-------------------------------1-----------

0n

复利终值示意图

现值P=Fx(1+i)n=Fx(P/F,i,n)

<----------------------------------

E----------------------------------£------------>画图

复利现值示意图”

(20分钟)

【任务3】某人将100元存入银行，复利年利率2%,求5年后的终值。

解答：F=PX(1+i)n=100X(1+2%)5=110.4(元)

【任务4】某人为了5年后能从银行取出100元，在复利年利率2%的情况

下，求当前应存入金额。

解答：P=F/(1+i)n=100/(1+2%)5=90.57(元)

练习：王先生现在有一笔资金1000元，如果进行银行的定期储蓄存款，

期限为3年，年利率为3%,那么，根据银行存款利息的计算规则，到期王先

生所得的本息和为多少？假设银行按复利来计息。例题讲解，

结论：辅助练习

1复.利的终值和现值互为逆运算。（10分钟）

2.复利的终值系数（1+i）n和复利的现值系数（1+i）-n互为倒数。

课后思考货币时间价值在生活中的应用举例。

课后小结学生掌握较好，能动手运用公式计算。

实训内容项目一：常用财务函数运用

一终值、现值函数运用

实训目的掌握单利、复利终值、现值的计算

实训重点难点实训重点：复利终值、现值的计算

实训难点：复利终值、现值的计算

实训课时2

技能训练利用办公运用软件计算复利终值和现值

实训形式教学上主要采用直观演示法、教学做一体法为主。

实训环境实训室

实训内容

第一步骤：教师演示

【知识点1］单利终值和现值的计算

(1)单利利息和终值计算公式为：F=P+I=P+PXiXn=P(l+iXn)

(2)单利现值计算公式为：P=F/(l+iXn)

F—终值，P—现值，I—利息，i—利率，n—时间

案例一：王先生有存款20000元，预计未来三个月内不会动用，试计算各种存款方式下

利息为多少？

银行存款利息计算表

项目年利率(％)利息

一、城乡居民及单位存款

(一)活期0.5

(-)定期一三个月3.1

二、协定存款1.31

解析：依据题意,已知P=20000元，n=3个月，i=0.5%(3.1%>1.31%),求析

建立工作表，输入基本数据，根据基本公式计算利息。

【知识点2】复利终值和现值的计算

(1)复利终值的计算

终值函数：FVO

功能：在已知期数、利率及现值的条件下，返回终值数额。

输入公式：=FV(rate,nper,pint,pv,type)

注意：rate为各期利率。

nper为总投资(或贷款)期。

pv为现值，也称为本金。

type、pint：此处不用，忽略。

案例二：某公司向银行借入100万元，该项贷款期限三年，年利率6%,复利计息，到期

一次还本付息，则该公司三年后应向银行偿还的本利和为多少？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数FV()计算。

▼$=FV(B4,

名称框|AB

1整收整付款项复利终值计算

2现值（万元）100

3期限（年）3

4年利率6%

5复利终值（万元）¥119l

（2）复利现值的计算

现值函数PV（）

功能：在已知期数、利率及终值的条件下，返回现值数额。

输入公式:=PV（rate,nper,pmt,pv,type）

注意：Type、pmt：此处不用，忽略。

案例三：李太太计划八年后为孩子购买一套价值300000元的住房，假定银行存款利率为

5%,按年复利计息，那么李太太现在应该至少一次性存入银行多少钱？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数PV（）进行计算。

B5____，笈=PV(B4,B3,,-B2)

ABC

1整收整付款项复利现值的计算

2终值（元）300000

3期限（年）8

4年利率5%

5现值（元L1¥203.052

第二步骤：学生操作

要求学生运用函数FV（）、函数PV（）结合课本例题和练习题进行练习。

思考题

函数计算结果和课本公式计算结果产生差异的原因是什么？

课目项目一财务管理岗前准备学时2

子项目二资金时间价值教学地点教室

教学目的通过本次课的教学，要求学生熟悉货币时间价值的概念，熟练掌握普通年

与要求金终值与现值的计算。

教学重点重点：1.普通年金终值与偿债基金的计算

与难点2.普通年金现值与资本回收额的计算

难点：1.普通年金终值与偿债基金的区别

2.普通年金现值与资本回收额的区别

教学设计1.以银行存款为例，让学生思考一次性存款与连续等额存款的差别。

2.通过大量练习，让学生重点掌握普通年金终值与现值的计算，让学生

注意计算过程中容易出错的地方。

3.画图讲述普通年金终值与现值区别和联系。

4.重点板书普通年金终值与现值的公式的推导及计算过程。

教学方法多媒体教学，课堂讲授，画图演示，案例分析，课堂练习。

与手段

教学过程备注

【板书设计】

主板副板

项目一财务管理岗前准备

子项目二资金时间价值

二、年金终值和现值的计算

（-）年金的含义和类别

（二）普通年金终值和现值的计算

312

普通年金终值计算示意图

▲

012n-2n-ln

普通年金现值计算示意图

【知识点2】资金时间价值的计算

提问：今年存入银行1万元，存款利率为5%,五年后可取出多少钱？按复提问引导

利计息。从今年开始，五年中每年存入银行1万，五年后可取出多少钱？学生思考

二、年金终值和现值的计算（5分钟）

（一）年金的含义和类别

年金按其收付发生的时点不同，分为四种年金，具体见下:

普通年金，又称后付年金，是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。

预付年金是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项，又称先付年金。

递延年金，指在最初若干期没有收付款项，随后若干期等额系列收付款项。画图归纳

永续年金是指无限期等额收付的年金，即期限趋于无穷的普通年金。（10分钟）

提问：在现实生活中，有哪些收支款项是年金形式的？

注意：1.年金的三个要点：等额、固定间隔期、系列的收付款项。

提示：年金收付间隔期不一定是1年，可以是半年、一个季度或一个月等。

2.普通年金和即付年金的共同点与区别

共同点：第一期开始均出现收付款项。区别：普通年金的收付款项发生在

每期期末，即付年金的收付款项发生在每期期初。

（二）普通年金终值和现值计算

普通年金终值计算公式：

F=A-（"'）T=A（//A,i,n）

i

【任务5】5年中每年年底存入银行1万元，利率8%,第5年末年金终值？公式推导

解析：F=A（F/A,8%,5）=10000X5.8666=58666（元）（15分钟）

任务训练：小王自2015年12月底开始，他每年都向一位失学儿童捐款1000

元，帮助这位失学儿童从小学一年级读完九年义务教育。存款利率2%,则小王

九年捐款在2003年底相当于多少钱？

普通年金现值计算公式：例题讲解，

辅助练习

P=A♦1-。+」）二=A（P/A,i,ri）

i（15分钟）

普通年金现值是一定时期内每期期末收付款项的复利现值之和。

【任务6】某人拟购房，开发商提出两种方案，一是现在一次性付80万，

另一方案是从现在起每年末付20万，连续5年，若利率是7%,应如何付款？

解析：方案2的现值=20X（P/A,7%,5）=20X4,1002=82（万元）

画图讲解

方案1的现值=80万元。应该选择方案1。

（10分钟）

偿债基金问题：

【任务7】某人拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年末等额存入

银行一笔款项。假设银行利率为10%,则每年需存入多少元？

解析：A=10000/（F/A,10%,5）==1638（元）

练习：若打算10年后一次性从银行取出10000元，从现在起，每年底等

额存入银行一笔款项。假设银行存款利率10%,每年需要存入多少元？

年资本回收额问题：例题讲解，

【任务8】某企业借得1000万元的贷款，在10年内以年利率12%等额偿辅助练习

还，则每年应付的金额为多少？（20分钟）

解析：A=1000/（P/A,12%,10）=177（万元）

任务训练：假设你准备买一套公寓房，总计房款为100万元，如首付20%,

年利率为8%,银行提供20年按揭贷款，则每年应付款为多少？

结论：

1.偿债基金系数和普通年金终值系数的互为倒数。

2.资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。

归纳总结

（10分钟）

课后思考如何区分偿债基金与年资本回收额？

课后小结偿债基金和年资本回收额是都是普通年金，学生容易混淆，应注意区别。

实训内容项目一子项目二：常用财务函数运用

一年金现值、终值函数运用

实训目的掌握普通年金终值、现值的计算

实训重点难点实训重点：普通年金终值、现值的计算

实训难点：偿债基金、年资本回收额的计算

实训课时2

技能训练利用办公运用软件计算普通年金终值、现值和年金

实训形式教学上主要采用直观演示法、教学做一体法为主。

实训环境实训室

实训内容

第一步骤：教师演示

【知识点1］普通年金终值和现值的计算

(1)年金终值函数

终值函数FV()

功能：在已知期数、利率及年金的条件下，返回终值数额。

输入公式：=FV(rate,nper,pint,pv,type)

注意：pmt为年金。

type为数字0或1。0表示在期末，1表示在期初。如果省略type,值为零。

pv此处不用，忽略。

案例一：某公司计划从今年开始，每年年末存入银行20万元作为科技奖励基金，如果银

行存款年利率为8%,按年复利计息，那么5年后该项奖励基金的本利和为多少？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数FV()计算。

B5▼笈=FV(B4,B3,-B2)

ABC

1普通年金终值的计算

2年金(万元)20

3期限(年)5

4年利率8%

5年金终值(万元)¥1171___

(2)年金现值函数

现值函数FV()

功能：在已知期数、利率及年金的条件下，返回现值数额。

输入公式：=FV(rate,nper,pmt,pv,type)

注意：type此处省略；pv此处不用，忽略。

案例二：假定有一项保险，购买成本为20000元，投保后可以每年年末从保险公司领取

1600元，连续领取20年，投资回报率为5%,判断是否应该购买此项保险？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数PV()进行计算。

B5_，________狡=PV(B4,B3,-B2)

AB

1普通年金现值的计算

2年金（元）1600

期限（年）20

年利率5%

现值（元）¥19.9401

【知识点2】偿债基金和年资本回收额的计算

年金函数PMT（）

功能：在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金数额。

输入公式：=PMT（rate,nper,pmt,pv,fv,type）

注意:已知fv,求pmt时,pv不需使用,此时.pmt为偿债基金。

已知pv,求pmt时,fv不需使用，此时pmt为年资本回收额。

案例三：李小姐准备5年后购买一辆价值20万元的小汽车，现在银行存款年利率为

3.5%,那么李小姐每月应存入银行多少钱？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数PMT（）计算。

B5，矣=PMT(3.5%/12,5*12,,200000,1)

ABCD

1利率3.50%

2终值（元）200000

3期数（年）5

4每月末应存款额（元），43.055

5每月初应存款颔（兀）T3,0461

案例四：张先生欲采用分期付款方式购买一套住房，该住房总售价36万元，首付12

万元，偿还期为10年，如果银行贷款利率为月息0.5%,那么张先生每月末应偿还的贷款额

为多少？

解析：建立工作表，输入基本数据，使用函数PMTO进行计算。

B5▼&=PMT（B3,B4*12,B1-B2）

ABC

总价

K元\

|

7360000

首付

元

2120000

贷款

利

月

30.50«

年

期限I

4还_____10

每月

末

士

一

5丁T2.6641

第二步骤：学生操作

要求学生运用函数FVO、函数PV（）及函数PMT（）结合课本例题和练习题上机操作。

思考题

如何制作复利现值系数表？

项目一财务管理岗前准备学时2

课目

子项目二资金时间价值教学地点教室

教学目的通过本次课的教学，要求学生熟练掌握预付年金、递延年金及永续年金复

与要求终值与现值的计算。

教学重点重点：1.预付年金终值与现值的计算

与难点2.递延年金终值与现值的计算

3.永续年金现值的计算

难点：1.预付年金与普通年金的区别

2.递延年金终现值的计算

教学设计1.从普通年金演变出预付年金、递延年金终值和现值的问题。

2.用普通年金公式推导出永续年金现值的计算公式。

3.画图讲述普通年纪与预付年金的区别。

4.重点板书预付年金.递延年金终值与现值的公式的推导及计算过程。

教学方法多媒体教学、课堂教授，画图演示，案例分析，课堂练习。

与手段

教学过程备注

主板副板

二、年金终值和现值的计算

（三）预付年金终值和现值的计算

月期先付年金短值12n-1

_______t______1...1__1_______n

AAA

即后付年金现值1

，11___?__.WT>_

AAAA

的年金终值计复示启图

n联付年金现值.12n-l

AAA

”牍创年金SUBJ_f("I1_