财务部制度汇编2

财务部制度

目录

一、公司主要会计政策

二、内部会计管理制度

三、采购控制管理办法

四、成本管理办法

五、费用管理办法

六、存货管理制度

七、固定资产管理办法

八、低值易耗品管理

九、往来结算管理办法

十、货币资金管理制度

十一、现金管理制度

十二、全面预算管理制度

十三、资产减值准备及损失处理制度

十四、会计基础工作规范

十五、会计工作交接制度规定

十六、会计档案管理办法

十七、财务工作考核办法

会计政策、会计报表的编制方法一

为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算。根据

《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份制试点企业财务管理

若干问题的暂行规定》结合公司具体情况和公司章程，特制定本规

定。

木规定适用于总公司、分公司及子公司，控股子公司根据本单

位的实际制定本单位的财务管理办法，并报公司审批备案。

1.会计制度

公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》及其补充规

定。2.会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年

度。

3.记账本位币以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则；

各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。

5.外币业务的核算

公司发生外币业务时，按当月一日中国人民银行公布的基准汇

率折合为记帐木位币记账。外币账户的外币余额期末时按照期末汇

率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面

记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当螂益；属于筹

建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产

生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

6.现金等价物的确定标准

以持有时间短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性

强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为确定

现金等价物的标准。

7.短期投资核算方法

短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含

1年)的投资包括股票、债券、基金等。短期投资按照以下原则核算：

⑴短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投

资成本按以下方法礁定：

.以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、

手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的

现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息单独核算，不构成

短期投资成本。

.投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投

资成本。

.投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投

资成本。

.接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或

以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的

相关税费，作为短期投资成本。

以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上

应支付的相关税费，作为短期投资成本。

(2)短期投资的现金股利或利息，于实际收到时一，冲减投资的

账面价值。

⑶处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际

取得价款的差额，作为当期蹴损益。

(4)短期投资跌价准备原则：根据公司第三届董事会第三次会

议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本

的差额，计提短期投资跌价准备。

8.坏账损失的核算方法

⑴坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产

或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行

其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。

⑵计提坏帐准备的范围：公司的应收款项(包括应收帐款和其

她应收款)均计提坏帐准备。

⑶坏账损失的核算方法为备抵法。

(4)短期投资跌价准备原则：根据公司第三届董事会第三次会

议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本

的差额，计提短期投资跌价准备。

坏账准备计提的比例为：1年以内计提3%；上2年的计提晓；2-3

年的计提10%;3-5年的计提15%；5年以上的计提80%

9.存货核算方法

⑴存货分为库存材料、库存商品、开发成本、开发产品、工程

施工、周转材料、出租开发产品及低值易耗品。

(2)各类存货的购入与入库按实际成本计价。发出材料及领用

库存商品时按先进先出法计算确定；工程施工、开发产品转出按个

别计一价法结转；周转材料领用时按3年摊销；低值易耗品领用时按

一次摊销法摊销。

⑶本公司的存货盘存制度采用永续盘存制，并在年末对存货进

行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，冲减或计入

当期损益。经授权批准后的差额作相应处理。

(4)开发利用土地的核算方法，购入或以支付土地出让金方

式取得的土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核

算，并按受益年限分期摊销；待开发商品时，将土地使用权的账面价

值全部转入开发成本；利用土地建造的自用等项目时，将土地使用

权的账面价值全部转入在建工程成本。

⑸公共配套设施费用的核算方法，均按照决算值计入工程成

本。

(6)出租开发产品按预计15年使用年限平均摊销。

(7)存货跌价准备原则：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧

过时和销售价格低于成木等原因造成的存货成木不可收回的部分，

期末采用成木与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本

高于一可变现净值的差额提取存货跌价准备。

10.维修基金的核算方法

维修基金由购房者按购房款涨的比例缴交，由市房地产行政主

管物业管理机构代管，在银行专户存储，专款专用，用于住宅原体共

用部位、共用设施设备保修期满后的维修、养护、更新。

11.质量保证金的核算方法

质量保证金按照工程造价的5210%提取。于工程质量保证期结

束后，根据工程质量情况结算。

12.借款利息及有关费用的核算方法

公司为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用，在

开发产品销售之前，计入开发成本或开发产品成本。

13.长期投资核算方法

(1)长期股权投资

在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确

定：

.以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款(包括支

付的税金、手续费等相关费用)作为初始投资成本；实际支付的价款

中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣

告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。

.接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投

资，或以应收债权换

入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关

税费，作为初始投资成本。

以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值

加上应支付的相关税费，作为初始投资成木。

对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。投资额占被投

资企业有表决权资本总额2设以下，或虽占20%或20%以上，但不具有

重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本

总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益

法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额觊(不含50%)以

上的，采用权益法核算，并合并会计报表。

(2)长期债权投资

在取得时按实际成本作为初始投资成本。初始投资成本减去已

到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资

成本的相关税费，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在

债券存续期间于确认相关债券利息收入时，采用直线跳销。

⑶长期投资减值准备原则：公司期末对被投资单位由于市价持

续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面

价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，

按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准

备。

14.固定资产计价和折旧方法

⑴固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理

而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

(2)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提

折旧，预计残值率为许5%•固定资产的折旧年限及折旧率如下：

类别预计使用年限(年)年折旧率(％)

房屋及建筑物35-152.71-6.47

构筑物及其她辅助设施(管道沟槽)28-153.46-6.47

机器设备8-511.88-19.40

运输设备616.17、

电子设备及其她8-511.88-19.40

⑶固定资产减值准备原则：期末或者年度终了如果公司的固定

资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其

可收回金额低于账面价值的，按一可收回金额低于其账面价值的差

额计提固定资产减值准备。固定资产按单项资产计提固定资产减值

准备。

(4)年末对固定资产进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结

账前处理完毕，冲减或计入当期损益。经授权批准后的差额作相应

处理。

15.在建工程核算方法

(1)在建工程以实际成本核算。

⑵所建造的资产已达到预定可使用状态时，按工程竣工决算或

根据工程预算、造价或工程实际成本估价结转固定资产。

⑶因在建工程借款产生的利息支出在固定资产达到预定可使

用状态前计入工程成本，之后计入当期财务费用。

(4)在建工程减值准备原则：期末对有证据表明在建工程已经

发生的减值，如长期健并且预计在三年内不会重新开工的在建工

程，按照可收回金额低于帐面价值的差额计提减值准备。

16.借款费用核算方法

⑴借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅

助费用(包括手续费等)，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

(2)当同时满足①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③

为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始这三个条

件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用予

以资木化。

⑶资本化率的确定原则为：企业为购建固定资产只借入一笔专

门借款，资本化率为该项借款的利率；企业为购建固定资产借入一

笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

(4)资本化金额以至当期末止购建固定资产累计支出加权平均

数与资木化率相乘四。

17.无形资产计价和摊销方法

⑴无形资产按取得时的实际成本计量，自取得当月起在受益期

限内分期平均摊销，计入损益。无形资产在确认后发生的支出，应在

发生时计入当期损益。

(2)无形资产减值准备原则：期末对无形资产按照帐面价值与

可收回金额孰低1懂，对可收回金额低于帐面价值的差额计提减值

准备。

18.长期待摊费用摊销方法

⑴长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价。

(2)开办费支出，在开始生产经营当月起一次计入开始生产经

营当期的损益。

(3)租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年

限两者孰短的期限

内平均摊销。

(4)其她长期待摊费用在受益期内平均摊销。

19.收入确认原则

(1)商品销售：在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给

买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收

入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能

够可靠的计量时，确认营业收入的实现。

(2)提供劳务：按照完工百分比法确认相关的劳务收入。并以劳

务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的

价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可

靠的计量为前提。如提供的劳务合同在同一年度内开始并完成的，

在劳务已经提供、收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收

入。

⑶让渡资产使用权：利息收入，按使用现金的时间和适用利率

计算确定；她人使用本公司非现金资产，发生的使用费收入按有关

合同、协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应

同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②收入的金额

能够可靠的计量。

(4)建筑施工收入

以完成合同规定的工程进度或工程阶段，并经建设方签证后确

认收入。

当建造合同的结果能够可靠估计时，按完工百分比在资产负债

表日确认各月收入和费用。

完工百分比的确认方法为累计实际发生的合同成本占合同预计

总成本的比例。

⑸房地产销售收入

比照销售商品收入的确认方法。

20.所得税的会计处理方法

采用应付税款法。

21.合并会计报表的编制基准和编制方法

⑴合并会计报表范围的确定原则

将投资额占被投资企业有表决权资本总额5设(不含50%)以上或

虽不足50%以上但能够实质控制的子公司纳入合并会计报表范围，

⑵合并时对子公司的会计政策统一按母公司的会计政策进行

调整。

⑶合并时与控股子公司的重大交易、资金往来等均已在合并报

表时予以抵销。

(4)少数股东权益的数额根据本公司控股子公司所有者权益的

数额减去本公司所拥有的数额计算确定。少数股东损益的数额根据

本公司控股子公司木年度实现的损益扣除本公司投资收益后的数额

计算确定。

三、税项

1.增值税：产品销售收入执行《中华人民共和国增值税暂行条

例》，适用税率6M7%。

2.营业税：工程施工收入、商品房销售收入、娱乐业收入、租赁

收入、柜台收入执行《中华人民共和国营业税暂行条例》，适用税率

3%-20%.

3.城市维护建设税：按应缴增值税及营业税税额之7%、5%计

缴。4.教育费附加：按应缴增值税及营业税税额之3%计缴。

5.文化事业建设费：舞厅收入执行《关十开征文化事业建设费

的通告》适用费率3%。

6.房产税：按房屋租赁收入之⑵计缴，按房屋原值减征30%后的

1.琳计缴。7.所得税：经营所得执行《中华人民共和国企业所得税暂

行条例》，税率33%。

根据新疆维吾尔自治区人民政府新政办函【］42号文批准，同意

新疆城建股份有限公司在年到年期间，减按巧％的税率缴纳企业

所得税。

（四）应当科学、合理，便于操作和执行。（五）应当定期检查

执行情况。

内部会计管理制度

根据（（中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，

结合本公司管理的需要，建立健全相应的内部会计管理的要求，特

制定本制度。

本制度适应总公司、，。股子公。。照执、。1,公司制定内部会计

管理制度应当遵循下列原则：

（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。

（二）应当体现木单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

（三）应当全面规范木单位的各项会计一工作，建立健全会计

基础，保证会计工作的有序进行。

（四）应当科学、合理，便于操作和执行。

（五）应当定期检查执行情况。

（六）应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。

2、内部会计管理体系

主要内容包括：单位领导人、总会计师、会计部门及其会计机构

负责人、会计主管人员的职责、权限；会计部门与其她职能部门的关

系：会计核算的组织形式等。

3.会计人员岗位责任制度

主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；备会计工作岗位的

职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮

换办法；对各会计工作岗位的考核办法。

4、帐务处理程序制度

主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭

证的格式、审核要求和传

递程序；会计核算方法；会计帐簿的设置；编制会计报表的种类

和要求；单位会计指标体系。

5、内部牵制制度

主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职

责和限制条件；有关岗位的职责和权限

6.稽核制度

主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的

职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。

7、原始记录管理制度

主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；

原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署；传递、汇

集要求。

8、一定额管理制度〜

主要内洁拒女乱一定额管理的范围。制定和修订定部拍勺依据

二程序私方法卜定澎卜、迫业如升书翻裤夸按和奖惩为程痔。

9,财产清查制度

主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织；时产清查的

期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；对财产管理人员

的奖惩办法。

to、财务收支审批制度

主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批

程序；财务收支审批人员的责任。

11＞成本核算制度

主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成

本、分析等。12、财务会计分析制度

主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的基

本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；财务会计分析报告

的编写要求等。

采购控制管理办法

一、目的：

采购计划的订立与审批控制要符合年度生产经营计划，采购计

划的能纳入公司整体运作计划，有利于公司生产经营，有利于公司

整体资金动作计划。

二、适用范围：

适用于总公司、分公司，子公司及控股子公司参照执行。三、采

购计划的订立、审批、采购：

（1）各分公司根据公司年度生产经营计划、客户订单、对市场

的预测、耗用定额、上年度相关数据等，制定原辅料等各项存货耗用

计划（分月反映），制定采购计划；各分公司根据各自的各项存货耗

用计划，结合库存情况的分析制定各项存货年度需求计划（分月反

映）（含劳务耗用计划）并由本单位负责人审核。

(2)经公司负责人审核后，依照”预算的编制与审批程序”

的控制流程报公司管理层决策审批，公司总经理享有年度采购

计划的审批权限。

(3)经审批的需求计划由公司财务部汇总，并据此编制年度采

购计划。

(4)各采购部门按月编制实际采购额与计划差异报告，分析

差异原因。对于超过标准的差异，应及时更新采购计划，并按上

述序重新审批。

(5)月采购计划经财务部复核，(与年度采购计划、资金计划

比较)符合年度采购计划的，由财务签署意见确认，并由不得各

分公司负责人批准采购。

(6)采购金额超出年度采购计划的，由财务部签署说明意见，

单位负责人审核确认并说明原因后，报请总经理批准。

四、购买大宗材料过程控制：

(1)保证所有大宗、重要原物料的采购都有合同保障。合同的

形式、内容符合《合同法》等有关法律规定；合同的制订程序符合公

司关于合同管理程序的要求。财务部门对采购价格进行复核，并在

合同评审单上签署意见。

(2)大宗原物料物资的请购审批程序：A、须由有请购权的部门

结合物资需求分析提出请购申请。B、请购计划必须按年度采购计划

来制定，在请购计划中应详细注明所购物资的月计划生产耗用量、

现有库存量及请购量，交说明质量标准。C、原料物资耗用部门的负

责人对请购计划的合理性进行审核。D、仓储部门的物资管理人员根

据库存数量明细账，审查请购物资品种、数量的合理性，并签署仓储

部门的意见。E、财务地请购金额估算的合理性进行审查，并签署意

见。总会计师和总经理分别根据其审批权限，对请购计划进行分级

审批、签字。

(3)经审批符合公司规定的请购申请，物资使用部门选择经供

应商评审小组评比最合适的供应商，并订立采购合同。合同签定后，

采购部门根据采购合同与请购计划发出采购定单，组织所购货物的

运输与交接，并转入“外购存货的验收入库控制”流程。

(4)财务部及各生产经营单位财务科对所购物资在付款时做

扣恰当的质量保金做负债处理。

五、一般存货采购过程控制：

(1)使用部门根据预算、实际需求等，提出采购申请，填写请

购单，详细列明物资种类、用途、采购数量、质量要求、领用时间等，

并由部门负责人审核。

(2)经使用部门负责人审核后的请购单，应根据采购金额大

小和审批权限分别报请总会计师、主管生产的付总经理中，总经

理审批。

(3)经批准的请购单，应交由有权限的部门采购。

(4)采购部门到公司认可的供应商处购买相关备品、备件、临

时性物资，并转入“外购存货的验收入库控制”流程。六、工程物资、

机械设备物资采购：

(1)工程项目开工前设备材料科和项目经理部应从合同预算科

收到工程工料预算作为物资计划的依据。

(2)项目经理部材料员施工员会同根据组织设计、工程工料预

算及施工进度要求，每月月底编制下一个月《月份申

请物资计划表》，经项目经理批准后上报设备材料科和转至项目

部材料员。

(3)设备材料科采购人员编制A类《物资采购计划》，项目部

材料员编制B类《物资采购计划》报设备材料科长审核，经公司分管

领导批准后，分别进行采购。

（4）A类物资采购合同经设备材料科长审核后盖章生效，B类经

项目经理审批签字后生效。转入“支出审批程序”。

（5）采购人员根据项目经理部因工程变更或突发事故紧急需要

物资的要求，对物资分承包方的资质证明、厂家信誉和其她用户对

该产品的使用效果确认，提出《紧急采购物资报告》，写明所购物资

的名称、数量、工程名称及物资使用部位等项上报设备材料科科长

批准后采购。

固定资产管理办法

1、目的：为了加强实物资产的管理，防止资产流失，特制定本

办法。

2、适用范围：投资公司及各分子公司

一、固定资产购置、新建、更新改造预算

1、固定资产的购置、新建、更新改造实行预算管理。各公司根

据新年度的经营目标和生产任务，由使用部门提出，经营部门和财

务部门进行所需资金预测以及购建后的收益预测，编制固定资产购

买、新建、更新、改造预算，作为年度资本性支出预算的组成部分，

在经本公司总经理审批后，报集团公司批准，报送资料中同时须附

详细说明的各种预算资金使用量以及收益测算。经集团公司同意

后，由各公司财务及资产管理部门监控执行。对于30万以上的新建、

更新、改造项目的须由相关公司做工程质量监理。

2、若事先未纳入年度固定资产购建（含车辆购置）、新建、更

新、改造预算的，但根据生产需要又必须购建、更改的固定资产项

目，必獭制追加计划及详细列明追加原因、可行性方案，同时附详

细的申请报告、预算资金使用量及收益测算报集团公司，由经营管

理部和财务部审核，总经理批准后方可实施。

二、固定资产购建手续

1,总公司各部门需购置固定资产，应由资产使用部门提出申

请，报经资产管理部门、财务部门审核，总经理批准后，方可购置。

2、经过批准购建的固定资产一般应签订经济合同。

3、固定资产购置、新建、更新、改造应在使用部门、资产管理

部门及财务部门的可行性研究认可并进行市场行情调查，进行价

格、性能的咨询比较，经公司总经理批准后才能签订合同。

4、重要的经济合同须由律师、财务总监等会签。

5、经济合同均应以一份交财务部据以办理价款结算和监督合

同的执行。

6、财务部对送交的经济合同应检查其有效性并据以妥善保管。

7、固定资产验收后，财务部办理价款结算时应和合同实际的

应付价款比照，超额部分无正当理由的拒付。

三、固定资产的验收及结算

1、固定资产购建完成后，由资产管理部门、使用部门验收，并

填制验收报告。

2、财务部应检查验收报告及入库单有效性，并和相关合同对

照，若核对不符，财务部可拒付。经核对无误后，转入固定资产帐簿，

同时建立固定资产卡片进行登记。

四、固定资产的保管和使用

1、各公司应建立固定资产保管、使用责任制，即管理、使用部

n共同负责，包括资产安全、保养、维护、大修、报废等事项。

2、各使用部门领用固定资产须经由使用部门负责人审批后向

资产管理部门领取，并填制出库单转交财务。

3、资产管理部门每月编制固定资产使用情况汇总表交财务，

财务部门将该汇总表与转来的资产出库单进行核对，据此提折旧。

4、停用的固定资产，由使用部门填写固定资产停用单交财务

部及资产管理部门，资产管理部门据此登记卡片，财务部据此停提

折旧。

五、固定资产有偿调拨

集团公司及各公司之间有关固定资产内部转移实行有偿调拨，

以此加强固定资产管理和核算。涉及调拨业务应填制“固定资产转

移调拨单”后方可办理移交手续，调拨双方财务部根据调拨单作相

应的帐务殛。

六、固定资产报损、变价处理

1、固定资产正常报废自行处理。

2、固定资产的非正常报废、报损盘亏及变价出售的程序严格

按'财务审批权限”有关规定办理。

七、固定资产管理及核算

增加固定资产时，投资者投入，购入的房屋及建筑物以及盘赢

的固定资产和评估确认的价值由承办单位填制固定资产验收单，经

企管部、财务部审核直接增加固定资产，其余方式增加的固定资产

都必须通过在建工程核算，办理验收交付使用手续。

1基本建设项目，技术改造项目，再峻工后根据施工验收单位所

列固定资产项目和工程造价明细表，由工程管理或归口单位负责填

写工程设备交接验收单及固定资产使用明细表组织各有关部门以及

接受使用单位共同验收逐项点清，确认实物与交付使用明细表相符

无误并验收合格，各方签字后以入转帐。

2新增机器设备等固定资产时，要及时填写固定资产验收单，生

产部门签字造册，增加固定资产。

3固定资产单位价值2万元以上的更新、新增都要纳入公司项目

计戈（lh报，批准后予以执行。

八、固定资产分类及折旧年限，视具体情况制定，并报请批准。

一经确定，不得随意变动。固定资产折旧一律采用直线法计提，并按

月登记固定资产明细帐。固定资产计价原则如下：

1、购入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费，保险费、包

装费、安装成本和税金。

2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出

为原价。3、其她单位投资转入的固定资产以评估确认或合同协议

确定的价值计帐。

4,融资租入的固定资产按租赁的协议确定设备价款，运输费、

途中保

险费、安装调试费等支出计价。

5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产

帐面价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩

建而增加的支出计价。

6、接受捐赠的固定资产按同类资产的市场价值计帐，或根据

捐赠者提供的发票所列金额加上企业所负担的运输费、保险费、安

装调试费计价。

7、盘赢的固定资产按同类固定资产的市价或重置完全价值计

价。

九、固定资产管理机构及职责

1固定资产实行统一领导，归口管理的原则。对各类固定资产的

购置、使用、维护、保管、检查、验收、清点、增减、盘亏、变更、

报废、评估、改造等业务实行职能部门归口管理责任制。

2财务部负责固定资产购置的价格，合同审核，负责公司的固定

资产核算，参与企管部组织的固定资产清查，新增固定资产的验收，

以及固定资产报废审查，办理固定资产增减，本公司内掉拨，封存的

签证，办理不需用报废固定资产变卖手续，监督固定资产的合理使

用。

3企管部负责全公司各类设备购置的和合同签定工作，负责全

公司各类固定资产清查，审查固定资产的盘赢、盘亏、报废、办理固

定资产的增、减、移动分存，租借、变卖手续，建立完整等的固定资

产台帐，参加固定资产的验收，积极处理不需要用和经批准报废的

资产，掌握全公司固定资产总的管理情况。

4固定资产的管理由使用人负责，其必须严格按规程进行操作

使用，同时按期进行维护、保养。因违章操作导制固定资产损坏、报

废、将追究使用人的责任。

5各成员公司应结合本单位的使用情况，编制固定资产目录，使

用部门应建立固定资产台帐财务部应建立固定资产总帐、明细帐或

固定资产卡片账，加强固定资产实物和价值管理，做到账账相符，账

实相符，账卡相符，并将本单位固定资产原值，折旧及其增减变动情

况，按月报送总公司财务部，便于统一管理。

a）固定资产应当定期盘点，每年至少盘点一次，同时将盘点情

况，报总公司财务部。

十、固定资产年终清查

为保证固定资产的安全及帐实相符，至少每年应对固定资产进

行一次全面盘点，由使用部门自查，资产管理部门复核，并编制盘点

表，财务部监查，财务部根据盘点表和帐面数额进行认真核对，对差

异原因挂待处理财产损益，待批复后做相应财务处理。

1、公司财务部及各生产经营单位财务部门应参与固定资产盘

点的全过程，对盘点程序及盘点结果进行监督与复核，以保证盘点

的有效性。

2、固定资产盘点工作应由固定资产管理部门组织，成立盘点

小组。盘点小组负责人由固定资产鼓励部门负责人担任，成员由财

务部、使用部「1、科研开发部、质量管理部等部门的人员构成。

3、固定资产盘点前，应由盘点小组编制盘点计划，盘点计划应

报经总会计师审批。盘点计划主要包括以下内容：盘点时间安排；盘

点小组成员；盘点范围；盘点组织程序、操作方法与技术要求；任务

分工与责任；其她。

4,盘点开始前，盘点小组负责人应组织召开盘点准备会议，安

排盘点事宜，主要包括：根据盘点计划确定盘点截止日；确定盘点工

作流程，强调注意事项；通知各财务部门编制盘点表，并填列帐存

数；通知相却门做好核对帐目等工作。

5、现场盘点结束后，财务部应对盘点表进行汇总、计算盘点金

额，编制盘点汇总表。

6、财务部将盘点汇总表与固定资产明细帐、固定资产管理部

门的备查帐（册）、使用部门的台帐进行核对，分析查找数量、金额

差异的原因，编写盘点报告。

7、公司总经理、董事会、股东大会应及时根据审批权限，对盘

点差异的处理进行最终批准。

8、财务部根据经审批的盘点差异处理意见进行及时核算，调整

相关帐目，保证帐实相符。

9,固定资产管理部门应根据经审批的盘点差异处理意见及时调

整固定资产备查帐（册）。

10,固定资