财税财务工作手册

财务工作手册（财务人必备）

目录

第一部分财务岗位设置及工作职责

一、财务总监岗位职责

二、财务经理岗位职责

三、成本控制岗位职责

四、往来管理管控岗位职责

五、财务分析岗位职责

六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责

七、稽核员岗位职责

八、开票员岗位职责

九、资产管理管控岗位职责（总部由出纳兼任，分公

司由稽核员兼任）

十、财务网络管理管控员岗位职责

第二部分公司会计规章制度

第三部分会计内部控制规章制度

第四部分资金内部控制规章制度

第五部分资金管理管控办法

第六部分财务支款及报销办法

第七部分资产管理管控办法

第八部分物资采购管理管控办法

第九部分工资管理管控办法

第十部分财务保密规章制度实施细则

第十一部分会计档案管理管控办法

第十二部分财务网络管理管控系统设备管理管控维

护职责规章制度

第一部分财务岗位设置及工作职责

各岗位工作相关人员要认真履行岗位职责，严格遵守

作息规定时间和公司制定的请（休）假审批规章制度,

不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。

遇有相关人员调动等工作变动时，相关相关项目人要

认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位相

关人员除完成本职工作外，要完成领导人交办的其他

工作事项，全心全意为公司发展服务。

根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1

名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网

管与资产管理管控），分公司设立开票员、收银员、稽

核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），

其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，

塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1

人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店

设终端收银员1名。

总部财务相关人员由总部统一招聘，统一培训I,统一

委派，统一考核，统一管理管控。

财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠

道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认

为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。

一、财务总监岗位职责

1.遵守会计法、企业会计规章制度、会计准则以及相

关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理管控。

2.建立公司会计核算体系和规章制度。

3.相关相关项目公司财务业绩的核查、考核和监督控

制工作。

4.相关相关项目公司成本控制、经济情况分析工作。

5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。

6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、

财务报告编制工作严格把关。

7.相关相关项目公司资金管理管控调度工作。定期对

总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、

效益性、流动性检查。

8.相关相关项目新相关项目的财务可行性预审、投资

效果分析。

9.相关相关项目下属公司的资产转让、兼并、整顿、

清理工作。

10.相关相关项目财务中心岗位设置、相关人员调整工

作。报请公司领导人奖惩、任免下属公司财务相关相

关项目人。

11.相关相关项目协调部门机构与上级及关系单位的

协调工作。

12.监督、检查财务纪律执行情况。

13.完成领导人交办的其它工作。

二、财务经理岗位职责

1.根据领导人授权相关相关项目公司财务计划的编

制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的

起草、修改和落实执行。

2.相关相关项目部门机构会议并担任记录，根据部门

机构会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理

管控工作长远规划和年度计划。

3.相关相关项目部门机构月度的工作计划编制。

4.相关相关项目草拟总公司半年、年度财务工作总结。

5.相关相关项目根据领导人授权，加强与有关部门机

构业务工作的联系协调。

6.相关相关项目部门机构业务学习、会议的安排筹备

等工作。

7.相关相关项目部门机构有关业务接待安排等事宜。

8.相关相关项目财务中心财务总稽核工作。对总部出

纳签发的支票要索审查无误后，相关相关项目加盖在

银行备案的印章。

9.相关相关项目总部及分公司工资计算、审核，按时

安排专人相关相关项目发放，并予以监督，接受企业

员工薪酬投诉与妥善处理。

10.完成领导人交办的其它工作。

三、成本控制岗位职责

1.遵守各项财政法律、法规、企业会计规章制度，按

会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。

2.相关相关项目会计凭证的编制、录入及会计账的登

记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。

3.核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对

分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金

余额等；月末核算部门机构利润；对分销客户、承包

店、加盟商进行核算管理管控，计算他们的经营成果、

各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费

摊销，处理总部报销业务。

4.相关相关项目各种发票的申购、登记、开据与保管

以及会计档案的整理。

5.相关相关项目税收管理管控,按税务部门机构规定

的规定时间申报纳税。相关相关项目公司年检、营业

执照变更等工作。

6.相关相关项目相关财务报告的编制，保证准确及时。

报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含

累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、

部门机构利润分析表。

7.相关相关项目每月会计凭证的装订，会计资料的统

计归档工作。

8.相关相关项目督促出纳相关人员按日做库存现金盘

点日报表，并相关相关项目核对现金，并在日报表上

本相关项目联系相关公司正式正式生效方法。

9.相关相关项目总部及北京分公司工资发放、工资分

配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、

试算表以及有关部门机构提供的通知单装订成册，并

在封面注明记账凭证号，归档；相关相关项目积累工

资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发

放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导

人审批。

10.服从领导人交办的其他临时性工作。

四、往来管理管控岗位职责

1.相关相关项目与各往来单位的款项结算与对账工

作。

2.相关相关项目供应商管理管控：合作供应商（包括

美亦等受托代销业务）合同协议管理管控、结算、嘉

奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利

用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、

包装费、委托加工费等）。

3.相关相关项目超市管理管控、核算、对账，按时结

算款项。

4.相关相关项目存货质量、销售品种分布、滞销商品

等分析。

5.相关相关项目短期借款、银行贷款、职工集资款的

核算与管理管控。

6.相关相关项目保证金、押金、应收预收款的管理管

控。

7.根据工作相关流程，复核并执行对外汇款通知。

8.相关相关项目提交相关财务报表，保证准确及时，

报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、

应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、

大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、

其他应本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或

本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章报

主结

o

9.服从领导人交办的其他临时性工作。

五、财务分析岗位职责

1.对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。

2.对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化

分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化

建议。

3.对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分

析，甑别异常情况，提出改进建议。

4.相关相关项目提交相关财务报表，保证准确及时，

报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分

配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。

5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建

议。

6.对公司内控规章制度等执行情况进行分析总结，提

出改进建议与措施。

7.完成领导人交办的其它工作。

六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责

1.相关相关项目根据审核过的支票领用单，签发支票,

并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银

行印章。

2.相关相关项目根据审核过的借款单，填制银行汇款

凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，相关相关项目及

时送交银行。

3.相关相关项目根据主管会计提供的转账支票填制进

账单相关相关项目送存银行。

4.相关相关项目办理的银行汇款回单、银行进账单回

单等各种收本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖

章凭证。

5.相关相关项目及时到银行取回结算票据交主管会计

处理。

6.相关相关项目对每月的记账凭证号进行排序整理，

并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。

7.相关相关项目人民币现金、外汇现金、银行定期存

款存单、有价证券、贵重物品的管理管控。

8.相关相关项目现金日记账逐笔登记，根据记账凭证

编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点

库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对

不按现金管理管控规定进行盘点清查而造成的资金损

失，由个人相关相关项目赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支

单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门

机构用支票套取现金。

10.相关相关项目认真执行银行账户管理管控和结算

规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执

行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利

用银行账户搞非法活动。

11.相关相关项目现金、银行存款账的对账工作，做到

账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节

表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定

期不定期地接受财务相关相关项目人、主管会计对现

金、银行账的抽查。

12.相关相关项目填写银行结算票据和现金日记账记

载，字迹要工整规范。

13.完成领导人交办的其它临时性工作。

七、稽核员岗位职责

1.相关相关项目对部门机构借款审核，对出纳签发的

支票要索审查无误后，相关相关项目加盖在银行备案

的印章。

2.相关相关项目审核各项财务收支，严把财务关，做

到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。

3.相关相关项目会计凭证的审核，保证每一笔凭证内

容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。审核

编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。

4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。

5.按照正常审批程序，相关相关项目各类客户的装修

返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点

计算支付等。

6.相关相关项目申请分公司资金；执行对外汇款；交

纳本地按揭款；核算费用；核算与管理管控各类租赁

合同协议（含租入租出）、押金、保证金；摊销租金;

管理管控工程合同协议；核算工程利润；统计、监控

资金流量等。

7.协助财务经理计算分公司工资，并根据审核过工资

表相关相关项目及时发放。

8.相关相关项目提交相关财务报表，保证准确及时,

报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、

各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、

应收款报表等。

9.装订、管理管控本部门机构财务档案。

10.相关相关项目领导人交办的有关文件打印、发放、

统计工作。

11.完成领导人交办的其它工作。

八、开票员岗位职责

1.相关相关项目管理管控委托代销票据。

2.相关相关项目销售出入库、调拨出入库、样板出入

库、委托代销出入库以及其他出入库票据的开具。

3.相关相关项目库存报表、库存核对、空白销售票的

管理管控（领用、核销）、空白仓存卡的领用、核销。

4.执行价格政策（促销、处理）。

5.掌握价格体系（分销商、超市、家装）商品信息。

6.完成领导人交办的其它工作。

九、资产管理管控岗位职责（总部由出纳兼任，分公

司由稽核员兼任）

1.相关相关项目房产、设备档案的建立及管理管控工

作。

2.相关相关项目固定资产的核算管理管控。

3.相关相关项目对新购仪器设备报账完毕后，及时建

立固定资产、低值易耗品等账目，相关相关项目贴牌,

做到账卡相符。

4.相关相关项目按规定的审批程序和手续对购置仪器

设备的本合同支付资金服务、登记工作。

5.相关相关项目固定资产总账与明细账的查对，发现

差错，及时进行更正账务处理。

6.相关相关项目定期与存货管理管控相关人员对库存

物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、

盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根

据批复及时进行账务处理。

7.相关相关项目材料总账与明细账的核对，对材料采

购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余

额表进行调整。

8.相关相关项目对仪器设备报废和处理的审查核对报

批工作，协助领导人做好报废设备的变价处理等日常

工作。

9.相关相关项目相关人员调动、调离时办理物品保管

人变更登记工作。

10.完成领导人交办的其它工作。

十、财务网络管理管控员岗位职责

1.相关相关项目财务会计电算应用软件使用和年度帐

目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工

作，对会计电算备份的软盘资料相关相关项目管理管

控。

2.相关相关项目岗位权限设置、所有客户、商品类别、

仓库等标准编码建立，价格设置。

3.相关相关项目财务主工作站的管理管控，督促有关

结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管

理管控规章制度要求进行管理管控。

4.网络数据安全备份、维护。

5.软件操作纠错。

6.完成领导人交办的其它工作。

第二部分公司会计规章制度

一、总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，

记录和反映公司本身的各项经营活动。

3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。

4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制

会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度、季度和月度均称为会计中期。本规章制度所

称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.会计核算以人民币为记账本位币。

6.会计记账采用借贷记账法。

7.会计记录的文字使用中文。

8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映

财务状况和经营成果。

9.会计信息符合国家宏观经济管理管控的要求,

满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，

满足公司加强内部经营管理管控的需要。

10.会计核算按照规定的会计处理方法进行,会计

指标口径一致、相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。

如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对

公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

12.会计核算及时进行。

13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利

用。

14.会计核算以权责发生制为基础。

15.收入与其相关的成本、费用相互配比。

16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能

发生的损失和费用。

17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价

变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。

18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。

凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支

出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本

性支出。

19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成

果。对于重要的经济业务，单独反映。

二、资产

20.资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的

经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

21.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无

形资产、递延资产和其他资产。

22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一

个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种

存款、短期投资、应收及预本相关项目联系相关公司

正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法或盖章项、存货等。

23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。

24.短期投资是指各种能够随时变现、持有规定时

间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投

资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有

价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面

成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在

会计报表中列示。

25.应收及预本相关项目联系相关公司正式正式

生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或盖章项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、

预付支付资金、待摊费用等。应收及预本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关

公司正式正式生效方法或盖章项按实际发生额记账。

应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报

表中作为应收账款的备抵相关项目列示。各种应收及

预本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相

关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章项及时

清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回

的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费

用按受益期分摊,未摊销余额在会计报表中单独列示。

26.存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用

而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在

质量本合同支付资金服务以及各类材料、燃料、包装

物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核

算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成

本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、

盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行

处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际

成本列示。

27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资,包

括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计

报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资

产下单列相关项目反映。

28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值

在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的

资产，包括房屋及建筑物、机器设备、相关质量本合

同支付资金服务设备、工具器具等。固定资产按取得

时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已

投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的

借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后

发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，

计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预

计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固

定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别

列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造

发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产

定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值

以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。

29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态

的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、

土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本

记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者

合同协议约定的价格记账；自行开发的无形资产，按

开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在

受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列

7J\o

30.递延资产是指不能全部计入当年损益,在以后

年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定

资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项

费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费

入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期

平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊

销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。

31.其他资产是指除以上各相关项目以外的资产。

三、负债

32.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳

务偿付的债务。

33.负债分为流动负债和长期负债。

34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个

营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、

应付账款、预收支付资金、应付工资、应交税金、应

付利润、其他应本相关项目联系相关公司正式正式生

效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法

或盖章、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额

记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预

计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额

在会计报表中分项列示。

35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的

一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、

长期应本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或

本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章项

等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下

单列相关项目反映。

四、所有者权益

36.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权,

包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公

积金、盈余公积金和未分配利润等。

37.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的

各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。

38.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增

值、接受捐赠的资产价值等。

39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中

提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。

40.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润

或待分配利润。

41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配

利润的各个相关项目，在会计报表中分项列示。如有

未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。

五、收入

42.收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务

中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收

入。

43.公司合理确认营业收入的实现,并将已实现的

收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收

讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。

44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业

收入的抵减相关项目记账。

六、费用

45.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。

46.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材

料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；

发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。

47.公司行政管理管控部门机构为组织和管理管

控经营活动而发生的管理管控费用和财务费用，为销

售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期

间费用，直接计入当期损益。

48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按

一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但

应由本期负担的费用，预提计入本期。

49.成本计算一般按月进行。

50.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额

成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终

编制会计报表时，调整为实际成本。

51.公司正确、及时地结转当期损益。

七、利润

52.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利

润、投资净收益和营业外收支净额。

53.公司发生亏损，按规定的程序弥补。

54.利润的构成和利润分配的各个相关项目，在会

计报表中分项列示。

八、财务报告

55.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面

文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表

及会计报表附注和财务情况说明书。

56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务

状况的报表。

57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及

其分配情况的报表。

58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入

和支出情况的会计报表。

59.会计报表可以根据需要,采用前后期对比正式

正式生效编列。采取前后期对比正式正式生效编列的,

上期的相关项目分类和内容与本期不一致的，将上期

数按本期相关项目和内容，调整有关数字。

60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录

和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内

容完整、报送及时。

61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数

以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合

并会计报表。

62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容

而对报表的有关相关项目等所作的解释，其内容主要

包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的

变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影

响；非经常性相关项目的说明；会计报表中有关重要

相关项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需

要说明的事项。

第三部分会计内部控制规章制度

1.会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质

量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规

章规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制

方法、措施和程序。

2.本规章制度适用于分公司、各部门机构。

3.会计内部控制基本目标

(1)确保国家有关法律法规和公司内部规章规章

制度的贯彻执行。

(2)规范公司会计行为，保证会计资料真实、完

整。

(3)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠

正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

4.会计内部控制基本原则

(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规,符合公

司的实际情况。

(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的

所有相关人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控

制的权力。

(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的

各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的

关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个

环节。

(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的

机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚

持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权

责分明、相互制约、相互监督。

(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控

制成本达到最佳的控制效果。

(6)会计内部控制随着外部环境的变更修改、公司

业务职能的调整和管理管控要求的提高，不断修订和

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5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实

物资产、对外投资、相关项目、采购与本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关

公司正式正式生效方法或盖章、筹资、销售与收款、

成本费用、担保等经济业务的会计控制。

6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授

权批准规章制度，办理货币资金业务的不相容岗位分

离，相关机构和相关人员相互制约，确保货币资金的

安全。

7.公司建立实物资产管理管控的岗位责任规章制

度，对实物资产的本合同支付资金服务入库、领用、

发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止

各种实物资产被盗、毁损和流失。

8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行

重大投资决策集体审议联签等责任规章制度，加强投

资相关项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环

节的会计控制，9.公司建立相关项目决策程序，明确

相关机构和相关人员的职责权限，建立相关项目投资

决策的责任规章制度，加强相关项目的预算、招投标、

质量管理管控等环节的会计控制，防范决策10.公司

合理设置采购与本相关项目联系相关公司正式正式生

效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法

或盖章业务的机构和岗位，建立和完善采购与本相关

项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法或盖章的会计控制程

序，加强请购、审批、合同协议订立、采购、本合同

支付资金服务、本相关项目联系相关公司正式正式生

效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法

或盖章等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减

少采购风险。

11.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹

资规模和筹资结构、选择筹资正式正式生效，降低资

金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、

有效使用。

12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标

准和条件、收款正式正式生效等销售政策时，充分发

挥会计机构和相关人员的作用，加强合同协议订立、

商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损

失。

13.公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管

理管控的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成

本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标

的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经

济效益。

14.公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担

保行为，建立担保决策程序和责任规章制度，明确担

保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加

强对担保合同协议订立的管理管控，及时了解和掌握

被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或

减少可能发生的损失。

15.会计内部控制的方法主要包括:不相容职务相

互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控

制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子

信息技术控制等。

16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相

容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位,

明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会

计记录、财产保管、稽核检查等职务。

17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及

相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内

容，公司内部的各级管理管控层必须在授权范围内行

使职权和承担责任，经办相关人员也必须在授权范围

内办理业务。

18.会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家

统一的会计规章制度，制定适合本公司的会计规章制

度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理

程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,

实行会计相关人员岗位责任制，充分发挥会计的监督

职能。

19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、

考核等环节的管理管控，明确预算相关项目，建立预

算标准，规章制度预算的编制、审定、下达和执行程

序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保

预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金

实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

20.财产保全控制要求公司限制未经授权的相关

人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、

账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完

整。

21.风险控制要求公司树立风险意识,针对各个风

险控制点，建立有效的风险管理管控系统，通过风险

预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等

措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告

规章制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活

动中的重要信息，增强内部管理管控的时效性和针对

性。

23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手

段建立会计内部控制系统,减少和消除人为操纵因素,

确保会计内部控制的有效实施；同时要加强对财务会

计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件

储存与保管、网络安全等方面的控制。

24.公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专

门机构或者指定专门相关人员具体相关相关项目会计

内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的

贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：

(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。

(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业

务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改

进建议。

(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和

相关人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部

机构和相关人员提出处理意见。

25.公司聘请中介机构或相关专业相关人员对本

公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，

接受委托的中介机构或相关专业相关人员对委托公司

会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。

26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监

督检查。

第四部分资金内部控制规章制度

1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和

其他货币资金。

2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健

全和有效实施以及货币资金的安全完整相关相关项

目。

3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明

确相关部门机构和岗位的职责权限，确保办理货币资

金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.出纳相关人员不得兼任稽核、会计档案保管和

收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配备合格的相关人员，并

根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的相关人员具备良好的职业道

德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不

断提高会计业务素质和职业道德水平。

7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准

规章制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准正

式正式生效、权限、程序、责任和相关控制措施，规

定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

8.审批人根据货币资金授权批准规章制度的规

定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办

理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货

币资金业务，经办相关人员有权拒绝办理，并及时向

审批人的上级授权部门机构报告。

9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业

务。

(1)支付申请。公司有关部门机构或个人用款时,

提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用

途、金额、预算、支付正式正式生效等内容，并附有

效经济合同协议或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序

对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付

申请，审批人拒绝批准。

(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申

请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权

限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额

计算是否准确，支付正式正式生效是否恰当等。复核

无误后，交由出纳相关人员办理支付手续。

(4)办理支付。出纳相关人员根据复核无误的支付

申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金

和银行存款日记账。

10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨

论和总经理审批，并建立责任追究规章制度，防范贪

污、侵占、挪用货币资金等行为。

11.严禁未经授权的机构或相关人员办理货币资

金业务或直接接触货币资金。

12.财务中心加强现金库存限额的管理管控,超过

库存限额的现金及时存入银行。

13.财务中心必须根据《现金管理管控暂行条例》

的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的

开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理

转账结算。

14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公

司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经

公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用、借出货币资金。

15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理管

控，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发

现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的

填制、传递及保管等环节的管理管控与控制。

17.严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保

证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取

得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行

和他人资金；不准无理拒绝本相关项目联系相关公司

正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法或盖章，任意占用他人资金；不准违反规

定开立和使用银行账户。

18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至

少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款

账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明

原因，及时处理。

19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点,确保

现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明

原因，作出处理。

20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理

管控，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、

注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记

录，防止空白票据的遗失和被盗用。

21.财务中心加强银行预留印鉴的管理管控。财务

专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权相

关人员保管。严禁一人保管支本相关项目联系相关公

司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式

正式生效方法或盖章项所需的全部印章。

按规定需要有关相关相关项目人本相关项目联系

相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公

司正式正式生效方法或盖章的经济业务，必须严格履

行本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相

关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章手续。

22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查规

章制度，明确监督检查机构或相关人员的职责权限，

定期和不定期地进行检查。

23.货币资金监督检查的内容主要包括：

(1)货币资金业务相关岗位及相关人员的设置情

况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗

的现象。

(2)货币资金授权批准规章制度的执行情况。重点

检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存

在越权审批行为。

(3)支本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖

章项印章的保管情况。重点检查是否存在办理本相关

项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法或盖章业务所需的全部

印章交由一人保管的现象。

(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、

保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制

中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

第五部分资金管理管控办法

1.管理管控机构

财务中心相关相关项目公司的资金结算、借贷、往来

调剂等管理管控工作，并指导、监督分公司的资金运

行。分公司财务相关相关项目其所在公司的资金结算、

往来等管理管控工作。

2.账户管理管控

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具

体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开

设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况

及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。

3.支票管理管控

(1)支票由出纳相关人员或财务中心门指定专人保

管。支票与财务印鉴由不同相关人员分开保管。

(2)支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”,

由所在部门机构相关相关项目人审核，经财务相关相

关项目人批准本相关项目联系相关公司正式正式生效

方法后，到财务中心门领取支票。

(3)原则上不允许各业务部门机构领取空白支票。特

殊情况，经公司总经理审批。各部门机构累计领取支

票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务中心门暂

时停封该部门机构借款业务。财务中心门及时催促各

业务部门机构及时办理结算报销手续。

(4)支票本相关项目联系相关公司正式正式生效方法

或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章

后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管相关

人员或使用相关人员本合同支付资金服务本相关项目

联系相关公司正式正式生效方法后方可报销。

(5)收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

(6)收付业务款发生时出纳相关人员及时登记日记

帐。做到先登帐后本相关项目联系相关公司正式正式

生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或盖章，先收款后登帐。出纳相关人员按月对帐，

并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经

理。

(7)每周五下班前各公司出纳相关人员将银行存款金

额书面或相关公司正式正式生效方法报告财务中心经

理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策

依据。

4.现金管理管控

(1)下列范围内可以使用现金：职企业员工资、津贴、

奖金；个人劳务报酬I;出差相关人员必须携带的差旅

费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其

他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理

确定。

(2)公司购置固定资采取转帐结算正式正式生效，不

得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价

款一次超过1000元的，采取转帐结算正式正式生效，

不得使用现金；采购价款一次低于800元的，可以使

用现金结算，也可以使用支票结算。

(3)库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存

银行。

(4)收入现金及时入帐，送存银行。财务相关人员支

付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中

提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

(5)财务相关人员从银行中提取现金，当填写“现金

支票领用单”，并写明用途和金额，由财务相关相关项

目人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法批准

后提取。

(6)公司职员因工作需要借用现金,需填写“借款单”,

由部门机构领导人本相关项目联系相关公司正式正式

生效方法确认，报财务相关相关项目人审批，经会计

审核，到出纳相关人员处领取。

(7)报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报

销或借款凭单，经办人本相关项目联系相关公司正式

正式生效方法，会计审核，财务相关相关项目人批准,

到出纳相关人员处冲抵以前借款、领取现金。本相关

项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法或盖章后加盖本相关项

目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系

相关公司正式正式生效方法或盖章标志及经办人戳

记。

(8)工资由财务相关人员依据总经理提供的核发工资

资料按月编制工资表，交财务相关相关项目人审核，

总经理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，

财务相关人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭

证，进行帐务处理。

(9)办理款项汇兑时，财务相关人员经审核”汇兑通

知单”及有关凭证，分别由经办人、部门机构相关相

关项目人、财务相关相关项目人、公司总经理本相关

项目联系相关公司正式正式生效方法，出纳相关人员

到银行办理。

(10)出纳相关人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺

序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。

(11)不准超范围、超限额使用现金。

(12)不准白条抵库。

(13)不准挪用现金。

(14)不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

(15)财务相关相关项目人不定期对库存现金进行抽

查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。

(16)每个季度财务相关相关项目人至少会同主管会

计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存

现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务

中心经理。

5.备用金管理管控

(1)各部门机构由于业务工作性质，需要备用金的，

书面提出申请，经公司总经理批准。

(2)根据公司总经理通知，部门机构领取备用金时，

填写借款单，财务相关相关项目人审核，由出纳相关

人员依凭证本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖

章。各部门机构指定专人相关相关项目备用金管理管

控，并将相关人员名单报送各公司财务中心门备案。

(3)部门机构领取备用金累计一般不超过2000元。

(4)备用金管理管控相关人员每周与财务中心门结算

一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金

管理管控相关人员办理财务报销手续。

(5)因业务发展或部门机构调整，不再需要使用备用

金的部门机构及时办理相关手续，归还备用金。

第六部分财务支款及报销办法

一、目的：为了使财务支款及报销相关流程明晰化、

规范化。

二、范围：适用于总部、分公司、各部门机构。

三、支款办法

1.支款范围

商品类采购（指商品等）、办公用品类采购（包括文化用

品、劳保用品、花卉等）、固定资产采购（包括汽车、

电脑、打印机、办公家具等）、图书音像资料、差旅费、

运费、广告费、其他（如业务招待费、伙食费、零星支

出等）。

2.支款凭证

支款时应提供购货合同协议书、购货协议书、购货订

单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资

料。

3.支款相关流程

⑴支款人填写借款单或报销单，经部门机构经理签认

后，送财务相关相关项目领导人、公司领导人进行签

核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务处理。

⑵相关流程图

支款人一部门机构经理■►财务总监■►财务顾问一公司

领导人■►出纳员-►会计

4.特别规定

(1)企业员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写

“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门机

构主管批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到

出纳处办理借款。

(2)出差较为频繁(如外围业务员)及业务费较多(如

分公司经理)，可采用定额备用金正式正式生效。其中

分公司经理、品牌经理不超过1000元，外围业务员不

超过800元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。

(3)当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予

再借款。试用期不足一月相关人员单独出差，不予借

差旅费。特殊情况经部门机构主管同意可借不超过本

人半个月的工资。

(4)借款相关人员终结事务，在报销时扣回借款，当

时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。

(5)大额借款(达到3000元)需经总经理批准。

四、报销办法

1、差旅费报销办法

(1)企业员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车

普客、轮船三等舱位。

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6

小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮

船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。

企业员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，

非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价

的40%发给补贴。

(2)公司领导人(含正副经理、总监)因公出差，所

发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报

销；远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可

以乘坐飞机普通舱。

部门机构主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费

用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情

况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。

如果企业员工与公司领导人一起出差，所有与业务相

关的开支均由公司统一支付。

(3)出差期间补助标准：公司领导人为早餐10元、

中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿

标准60元/天；

部门机构主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，

即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天；

普通企业员工伙食补助标准为早餐5元、中餐20元、

晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标准40元/

天,公交车补15元/天(不得报销出租车费)。

出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地,

住宿标准可上浮30元/天。

出差规定时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在

20公里以内（含市内），不享受伙食补助。

如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在标准内报

销餐费（不含对外宴请，宴请需要直接领导人批准），

则不享受对应伙食补助。

多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最

高的相关人员标准报销住宿费。

（4）出差相关人员出差回来，凭有效车船票据实报销。

有效车船票指出发点到目的地区间车票，规定时间上

符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。

外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票（或

磁卡月票）一张（由公司统一办理），并发放交通补助

50元（打入个人工资），不再报销其他交通费用。

应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭

有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自

负。

2、办公用品、低值易耗品报销办法

（1）每月底由各使用部门机构相关相关项目人根据工

作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交

公司办公室汇总，提请公司领导人审批后购买。专业

性、技术性强的物品，可委托相关相关人员购买。

(2)所购办公用品、低值易耗品，实行定人本合同支

付资金服务、保管、领用登记的办法。

(3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关

报销单据，经有关领导人本相关项目联系相关公司正

式正式生效方法批准、财务审核后，予以报销。

3、固定资产购置费用报销办法

(1)由有关部门机构提出书面申请，并做出可行性分

析报告，经公司领导人批准后，到财务中心开据支票

购买。

重大相关项目固定资产(10万元以上的)，得经过公

司领导人集体研究决定后组织购买。

(2)固定资产购买、安装、调试、本合同支付资金服

务合格后，主管部门机构应尽快将有关单据到财务中

心办理报销手续。

(3)所购固定资产纳入公司，统一管理管控。

4、业务招待费报销办法

公司因工作、业务需要，经公司领导人安排，接待客

户及相关相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的

招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待相关人

员及人数，经部门机构领导人审核，报财务顾问本相

关项目联系相关公司正式正式生效方法，总经理批准

后，予以报销。

5、交通费报销办法

(1)原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门机构经

理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。

(2)车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经部门

机构领导人审核，报主管领导人本相关项目联系相关

公司正式正式生效方法批准后，予以报销。

6、通讯费报销办法

(1)手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡

由公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动扣减

相关费用。

(2)固定相关公司正式正式生效方法实行定额制。具

有IP功能相关公司正式正式生效方法拨打长途时必

须使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通话费

全额扣除，自己负担。

(3)每月相关公司正式正式生效方法费交纳后由行政

部抽查某些相关公司正式正式生效方法费明细，定额

内个人相关公司正式正式生效方法费超过30元以上

的部分从工资扣除，并予以处罚。

(4)非承包自营店通讯费执行“定额+销量提取数”，

最高限额为300元。超额时由部门机构工资中扣回。

7、广告费(不含公益性广告)报销办法

(1)根据年度广告预算与计划，由各业务经理或宣传

策划部提出申请，注明广告正式正式生效、内容、预

期效果、预算金额，由总经理批准实施。

(2)临时性单项广告，由总经理批准实施。

(3)原则上广告费用由总部负担。单项不超过2000

元的，列支分公司费用。

(3)由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资

料。

8、其它费用报销办法

(1)采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提

供经物品管理管控相关人员本相关项目联系相关公司

正式正式生效方法的本合同支付资金服务单或入库

单。

(2)未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况,

由公司领导人酌情处理。

四、核签相关流程

经办人将相关的报销凭证备齐，经部门机构经理

核签后，送至财务中心会计处进行稽核，然后送财务

中心相关相关项目领导人、财务顾问、公司领导人进

行核签，最后出纳员本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效

方法或盖章。

领款人一部门机构经理■►会计■►财务总监一财务顾

问-►出纳员

五、注意事项

1、凭证填写要求

(1)应用蓝色或黑色本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅

笔；

(2)字迹要清晰，不得涂改。

2、发票规定

(1)通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，

申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款

单位名称、帐号、开户行。

(2)公司企业员工采购商品所取得的发票必须符合税

务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实

性、合法性相关相关项目。对不符合财务规定的票据,

财务相关人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领

导人报告。

(3)购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不

填。

(4)发票日期：应如实填写。

(5)金额：大小写数字应一致、无误。

(6)发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用

章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。

3、结算规定

(1)财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责

任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。

当其超越权限或不符合规章制度规定签署时，财务相

关人员有权拒绝报销本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效

方法或盖章，并以适当渠道反映。

(2)公司企业员工在其编制机构报销，对于新调相关

人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入相关人

员调入前发生的一切费用。

(3)原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁

混合报销、伙同报销或代替报销。

(4)报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金

额和单据张数或联系正式正式生效。

(5)费用报销在终结事由三个工作日内办完本相关项

目联系相关公司正式正式生效方法手续，固定规定时

间财务报销。

(6)3000元(含)以上的费用需向总经理报告，按

总经理的指示处理。

(7)严格遵守一支笔规章制度，未按规定执行的，财

务中心不予以支款和报销。

第七部分资产管理管控办法

1.本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指

固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，

单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机

器设备、相关质量本合同支付资金服务设备、电器设

备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。

存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备

的各种物品，包括质量本合同支付资金服务、半成品、

原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

2.公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转

让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行

登记和报账手续。

3.实物管理管控部门机构

⑴房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专

人相关相关项目管理管控。

(2)机器设备、工具设备、办公设备由使用部门机构

指定专人相关相关项目管理管控。

(3)所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人

相关相关项目，定期归档。

(4)财务中心指定专人(暂由出纳岗位兼任)就各公

司资产进行汇总管理管控,主管会计应定期进行盘点,

并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽

查。

(5)每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资

产核实是其中一项重要内容。

4.固定资产编号

固定资产取得后即归资产管理管控部门机构管理管

控，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编

号，并粘贴标签。

5.固定资产购置及登记

⑴购置手续

各公司、业务部门机构因工作业务需要，添置固定资

产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标

准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门机

构或保管部门机构本合同支付资金服务本相关项目联

系相关公司正式正式生效方法，报财务中心结算。

⑵登记

财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，

逐相关项目填列，并请本合同支付资金服务人、保管

人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法，由财

务中心存档保管。

6.固定资产修理

各公司固定资产需要修理的，由使用部门机构提出申

请，部门机构相关相关项目人签署意见，报总经理审

批。修理完毕，经本合同支付资金服务合格，财务中

心予以本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或

本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章。

7.固定资产减损报废

固定资产由于减损而报废的，由使用部门机构填写报

废申请单，注明报废原因，送财务中心签注处理意见,

报总经理批准。财务中心据此进行相应财务处理。

8.存货的购进

业务部门机构根据业务需要购进原料、商品等，应向

公司提出书面申请，经部门机构相关相关项目人签署

意见，报总经理审批后，由采购部门机构执行。财务

中心根据合同协议约定进行本相关项目联系相关公司

正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正

式生效方法或盖章。

9.存货的入库

购进的存货，入库前应办理本合同支付资金服务入库

手续：

⑴核对实物规格、型号、生产单位是否与合同协议一

致。

⑵观察包装是否完好。

⑶清点实物数量。

(4)完成品质检测。

⑸填制“入库单”，记录实物账卡。

10.存货的出库

⑴根据公司领导人指令发出存货前,领货人必须填制

“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将

存货发出，并办妥交接本相关项目联系相关公司正式

正式生效方法手续的程序性凭据。凡未办理出库单手

续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。

⑵出库单以存货保管人为主体,分年度编号和按顺序

标号。

⑶按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下

空白”章，或划线。

⑷存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。

11.存货的仓储

⑴存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准,

大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。

⑵仓储商品应严格按照规定存放,有条件的应分类挂

卡。

12.保管相关人员应履行以下基本职责：

⑴应妥善保管公司资产。

⑵若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关相关

人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。

⑶向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜

绝隐患。

⑷经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处

理。

13.存货减损处理

⑴存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、

溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。

⑵根据审批意见，存货保管相关人员作减少实物处

理，财务中心分别不同情况进行财务处理。

14.实物账册管理管控

⑴存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的

重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终

装订成册，至少保管5年；

⑵记账应有合法凭证,凭证应完整,并遵守以下规则:

①根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料

作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按

月装订成册，以便月后查询。

②账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校

正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。

③账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及

时结存余额。

④启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在

启用页上载明帐簿名称、启用规定时间，由记帐相关

人员签名或本相关项目联系相关公司正式正式生效方

法或盖章，并加盖公章。

⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、

交接人签名或本相关项目联系相关公司正式正式生效

方法或盖章。

15.财产盘点正式正式生效

⑴年终盘点

财务中心会同管理管控部门机构及相关部门机构于年

度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行

全面清查盘点。

⑵年中盘点

财务中心会同管理管控部门机构于每年6月30日对公

司资产进行盘点一次。

⑶月末盘点

财务中心会同管理管控部门机构于月份终了对公司贵

重物品及常用财务进行盘查清点。

(4)不定期抽点

由财务中心及公司指定部门机构，经领导人批准，对

公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预

先通知为原则。

16.盘点相关人员及其职责

(1)总盘人：由公司总经理担任，相关相关项目年度盘

点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的

裁决。

⑵主盘人：由财务总监担任，相关相关项目年中、月

份盘点工作的推动及实施。

⑶复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，相关

相关项目盘点工作的监督。

⑷盘点人：由公司财务中心指派专人担任，相关相关

项目点计数量。

⑸会点人：由物流中心指派，相关相关项目会点及记

录，与盘点人核对，确实数据工作。

()协点人：由仓储经理指派，相关相关项目盘点时料

品搬运及整理工作。

⑺所有参加盘点工作的相关人员，应充分了解本身工

作职