2025年中级经济法考试全套重点知识复习宝典

第1页2025年中级经济法考试全套重点知识复习宝典（精华版）每章会分为重点与次重点。

一、今年考试形式

今年考试分为笔试和机考，考试时间为2个半小时，

笔试：2B铅笔、涂答题卡注意事项。

机考：对界面有所熟悉，对快捷方式熟练掌握。二、主观题命题方向

1.综合题方向：增值税综合题概率比较高。

2.简答题方向：合同法、票据法、公司法、合伙企业。三、答题时间分布

客观题：1小时～1小时15分

主观题：45分钟～1小时

最后半小时检查。四、最后阶段如何复习

最后阶段建议学员多看多背考点串讲、考前串讲班讲义。

五、考前做题

建议学员练一下模拟题，把之前做错的题多加关注。个别部分主观题需要加强练习，比如票据法、增值税主观题特别注意。

六、主客观题答题

主观题：意思到位会得分，关键词、核心内容要尽量答出来。

客观题：不用太犹豫。七、各章讲解

第一章

出题预测：考查客观题，分值8-9分

◆重点：

1.可变更、可撤销的民事行为：在撤销前已经生效；法院、仲裁机关不告不理；知道起1年内行使；一经撤销，自行为开始时无效。

2.表见代理：结合例子考查界定

客观上存在使相对人相信其有代理权（空白合同书或曾被授予代理权）+相对人善意→代理有效，合同有效，被代理人负责

3.仲裁协议：效力界定

（1）仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；

（2）当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁，另一方请求法院，由法院裁定。

（3）不能形成多数意见时，按首席仲裁员的意见。裁决书自作出之日起发生法律效力。4.仲裁适用范围：与人身有关的、行政争议不适用仲裁。劳动争议、农村土地承包不适用《仲裁法》。

5.诉讼管辖：均被监禁、特殊地域管辖

（1）若双方被监禁，被告原住所地法院管辖

（2）特殊地域管辖合同纠纷被告住所地或合同履行地保险合同被告住所地或保险标的物所在地（运输看登记地、目的地和事故地，人身看被保险人）票据纠纷被告住所地或票据支付地专利纠纷知识产权法院、高院确定的中院和基层法院海事纠纷海事法院6.一审：

（1）普通程序允许不公开审理：①应该不公开（法院主动）：国家秘密、个人隐私；②可以不公开（当事人申请）：离婚案件、商业秘密。

（2）一审简易程序：不适用①起诉时被告下落不明；②发回重审；③一方人数众多的；④适用审判监督程序；⑤涉及国家利益、公共利益；⑥第三人起诉请求改变或撤销传唤方式可采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书。7.执行程序：时间，超期的后果

（1）超过申请执行时效期间向法院申请强制执行，法院应受理。

（2）被申请人对申请执行时效期间提出异议，法院经审查异议成立的，裁定不予执行。

8.诉讼时效：种类、中止和中断区分

一年：质伤存租

中止和中断：客观中止，主观中断◆次重点：

1.无效&可变更、可撤销民事行为：合同无民事行为能力人1.无效；

2.有效（代理、纯获益、细小日常生活）限制民事行为能力人1.效力待定；

2.有效（代理、与年龄心智相符、纯获益）欺诈、胁迫1.损害国家利益：无效

2.不损害国家利益：可撤销乘人之危可撤销恶意串通、违反法律或社会公共利益、合法掩盖非法、违反限制经营（NOT经营范围）无效重大误解、显失公平可撤销2.代理权的滥用VS无权代理

3.无权代理：看三项权利（催告权无论善恶；撤销权善意相对人）

4.再审：院长发现错误，是否再审交审判委员会；不予受理再审的三种情况。

5.诉讼时效：概念、中止的计算

丧失胜诉权，不丧失起诉权、实体权利

中止的计算：与最后六个月的交集

第二章

出题预测：可能涉及简答题，分值15分左右

◆重点：

1.设立条件：出资；交付+权属变更（未变更，给机会，变更后，交付算）；出资义务不受诉讼时效限制。有限责任公司股份有限公司资本全体股东认缴的出资发起设立为认购的股本；募集设立为实收股本无须验资发起设立无须验资，募集设立须验资一般无注册资本最低限（包括一人有限）组织可以设立股东会、董事会和监事会必须设立股东会、董事会和监事会【补充】股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可设1名执行董事（可兼任经理），不设立董事会；可设1－2名监事，不设立监事会。2.组织机构的职权对比股东会①决定公司的经营“方针”和投资“计划”；

②选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事；（职工代表由职代会选举）

③大事的审议批准权。董事会2执行+4制订+4决定（经营计划和投资方案；内部管理机构的设置；经理、副经理、财务负责人及其报酬；基本管理制度）监事会①监督，建议罢免；②提议召开临时股东会，列席董事会；③股东会会议提案权3.临时股东大会（临时股东会）临时股东会①代表10%以上表决权的股东提议；②1／3以上的董事提议；③监事会或不设监事会的公司监事提议临时股东大会①董事人数不足5人或章程的2/3时；②未弥补的亏损达实收股本总额的1/3；③10%以上股份的股东请求时；④董事会提议；⑤监事会提议4.特别决议：上市公司的决议情形有限公司的股东会①增减注册资本；②合并、分立、解散；③修改公司章程；④变更公司形式代表2/3以上表决权的股东通过股份公司的股东大会出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过上市公司的股东大会上述+在1年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司资产总额30%国有独资①②③+发行公司债券+董事监事选任国有资产监督管理机构5.国有独资公司：国有资产监督管理机构决定权；人员安排

（1）国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。

重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产，报本级政府批准。

（2）董事、监事：由国有资产监督管理机构委派，职工代表由职工代表大会选举产生。

6.名义股东和实际股东：投资权益；对外的效力

（1）股权代持协议意思表示一致即有效，投资收益最终归属实际股东。

（2）未经公司其他股东半数以上同意，不得请求公司变更股东7.股权转让、股份转让：外部转让、转让的限制

（1）股权对外：其他股东过半数同意，满30日未答复、不同意且不购买视为同意。——无需经过股东会作出决议

（2）回购转让：五年盈利未分红，合并分立转财产，公司到期还继续，股东反对可退出。

（3）股份转让的限制：发起人1年；董监高1年、25%、6月；公司可收购的四种情形

【注意1】短线交易：收益归该公司所有，董事会应当收回——针对持有5%以上股份的股东和董监高

【注意2】将股份奖励给本公司职工（不超已发行股份的5%；税后利润中支出；1年内转给职工）

【注意3】股票质押：公司不得接受本公司股票作为质押权的标的。8.优先股：发行条件、发行主体、表决权不受限制

（1）发行条件：不得超过普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%。

（2）发行主体：公开发行限于上市公司；非公开发行限于上市和非上市公众公司。

（3）表决权恢复：累计3年或连续2年未按约定支付优先股股息。

（4）与优先股东有切身关系：双2/3

修改公司章程中与优先股相关的内容；减少公司注册资本超过10%；合并、分立、解散或变更公司形式；发行优先股。◆次重点：

1.未尽出资义务：看责任追究者股东发起人恶意受让人公司或其他股东返还本息与股东连带与股东连带债权人在公司不能清偿和未出资本息内承担【注意1】出资后因市场或其他客观因素导致资产减值，不能认定未履行。

【注意2】有限公司：未履行出资义务或抽逃全部出资+催告→股东会决议除名。

2.以发起人名义订立合同：公司确认或实际成为主体+相对人要求公司承担→公司承担3.组织机构的组成：职工代表、人数、限制

（1）董事会：有限责任公司国有独资公司股份有限公司人数3～13人5～19人董事长产生章程规定国资委指定全体过半数选举职工代表国有投：必须有，其余：可以有应当有可以有（2）监事会：有限责任公司国有独资公司股份有限公司人数不得少于3人不得少于5人不得少于3人代表监事会应当包括职工代表，职工代表的比例不得低于1/3。限制董事、高级管理人员不得兼任监事。董事、高管，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他机构兼职。董事、高级管理人员不得兼任监事。4.股东大会：临时提案权（比例3%，未列明不决议）；累积投票（选董事、监事可以用）

5.董事会：不能出席；免除赔偿；表决通过

（1）董事因故不能出席会议的，可以“书面”委托其他“董事”代为出席。

（2）董事会的决议违反规定致使公司严重损失，参与决议的董事对公司负赔偿责任；但经证明曾表明异议并记载于会议记录的可以免责。

（3）全体董事的过半数。6.一人有限责任公司：出资、股东

（1）无法定注册资本最低限+可分期（2）不设股东会；强制审计；有限责任（特殊为连带）

7.董事、高级管理人员担保、关联交易、禁业竞止：看要求

8.股东代表诉讼：步骤（先董事会？监事会？）；名义（自己名义）；资格（有限任何，股份180日1%）

9.不得担任董监高的情形：无或限制行为能力；大额债务到期未清偿；经济犯罪或犯罪被剥夺政治权利执行期满未逾5年；破产清算、吊销负有个人责任未逾3年。

第三章

出题预测：预计合伙企业可能涉及简单，总分值6分左右

◆重点：

1.个人独资企业：特征

投资人对企业的债务承担无限责任；个人独资企业不能独立的承担民事责任（非法人），但是独立的民事主体（以自己名义进行民事行为）。

2.不得成为普通合伙人：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。3.出资方式：劳务（有限合伙人不得用劳务）

4.出质、对外转让普通合伙人有限合伙人份额转让对内通知其他合伙人对外约定→一致同意提前30日通知其他合伙人出质一致同意，否则无效约定→√5.事务执行：关联交易、竞业禁止普通合伙有限合伙关联交易约定→一致同意→×约定→√竞业禁止×约定→√6.有限合伙人的行为中不视为执行合伙事务：提议入退事务所，查阅账报诉担保。7.一致同意事项：约定事项和法定事项约定（1）改变名称；（2）改变经营范围、地点；（3）处分企业不动产；（4）转让企业的知识产权；（5）以合伙企业名义为他人提供担保；（6）聘任经营管理人员；（7）修改协议；（8）普通合伙人对外转让财产份额；（9）普通合伙人同本合伙企业进行交易；（10）合伙人转型；（11）新合伙人入伙；（12）普通合伙人死亡，继承人具备完全民事行为能力。法定（1）除名；（2）普通合伙人出质；（3）普通合伙人死亡，继承人为无或限制行为能力人；（4）普通合伙人被认定为无（或限制）行为能力人8.当然退伙的情形普通合伙人有限合伙人死亡、全部强制执行、吊销资格证书退伙退伙丧失偿债能力退伙不退伙丧失行为能力并不必然不退伙次重点：

1.个人独资企业：设立条件、持续清偿（5年）

国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员不能作为投资人。

2.有限合伙企业事务执行：执行人、损益分配普通合伙企业有限合伙企业事务执行人合伙人，事务执行人对外代表合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。损益分配约定→协商→实缴→平均不得约定将全部利润或亏损给部分合伙人约定→不得将全部利润分配给部分合伙人3.合伙人的债务：两不得、两可以

不得代位、抵销与合伙企业的债务；可以用收益清偿、可以让法院强制执行

4.有限合伙企业责任承担：先人后事

5.入伙和退伙：责任普通合伙人有限合伙人入伙对入伙前承担无限连带责任。对入伙前以其认缴的出资额为限承担责任。退伙对基于其退伙前的原因发生的企业债务承担无限连带责任。有对基于其退伙前原因发生的企业债务，以取回的财产承担责任。第四章

出题预测：预计分值会在18分左右，重点准备票据法的简答。

◆重点：

1.商业银行：查询、冻结和扣划职权；单位定期存款；破产清算优先支付。

（1）职权查询、冻结和扣划人民法院、税务机关和海关查询、冻结与刑事案件打交道的+证监会→查询、冻结（2）单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。只能以“转账方式”将存款转入其“基本存款账户”，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

（3）破产清算，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。2.上市公司非公开发行股票：价格、锁定、不得。

（1）不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；

（2）锁定：12个月内不得转让；控股36个月内不得转让；

（3）损权违担未消除，涉嫌犯罪假申请，一年一期报告差，三罚一责不得行。3.债券的发行：公开发行条件；高资信标准；核准；信用评级要求。要求（1）净资产：股份公司≥3000万；有限公司≥6000万

（2）累积债券余额≤净资产×40%

（3）利润：最近3年平均可分配利润≥债券1年的利息向公众投资者公开发行①最近3年无债务违约或迟延支付本息；②最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；③达到AAA级。其余（1）必须经证监会核准。

（2）必须委托资信评级机构进行信用评级。

（3）一次核准，分期发行：12个月内完成首期，剩余24个月内发行。4.临时报告：看情形。

关键词：重大、主要。其余：决议被依法撤销或宣告无效；董事、1/3以上监事或经理发生变动；5%以上股份；减资、合分、解散及破产；涉嫌犯罪；董事会就发行新股和股权激励形成决议；变更会计政策；会计差错。5.上市公司的收购：有效期内的处理、锁定、期满处理有效期（1）30-60日；

（2）收购人不得撤销其收购要约，不得卖出被收购公司的股票；

（3）届满前15日内，收购人不得变更收购要约，除非出现竞争要约。期满（1）预受要约股份的数量超过预定收购数量，按同等比例收购预受要约的股份。

（2）收购行为完成后的12个月内不得转让，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受限制。6.保险人解除权的限制：成立之日起超过2年；知道超过30日；订立时已经知道；成立后知道仍然收取保险费；投保人对投保单询问表中所列概括性条款未如实告知义务。

7.保险利益原则：人身保险看保险合同订立时投保人对被保险人：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员；（4）与投保人有劳动关系的劳动者。8.死亡保险：

（1）死亡保险未经被保险人同意（书面or口头形式，订立时or订立后追认）并认可保险金额的，保险合同无效，父母为未成年子女投保的除外。

【注意】认可死亡保险：被保险人明知他人代其签名同意而未表示异议；被保险人同意投保人指定的受益人的。

（2）投保人不得为无民事行为能力人投保死亡保险，父母为未成年子女投保的除外。9.受益人：变更、丧失受益权

（1）被保险人可以是受益人，其他人做受益人最终需要被保险人同意。

（2）受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。

（3）变更受益人：被保险人说了算；保险事故发生前变更受益人；变更于意思表示发出时生效；变更对保险人生效看通知。10.合同订立：

（1）投保人没有亲自签字或者盖章，而由保险人代为签字或者盖章的，对投保人不生效；但投保人已经交纳保险费的视为追认。

（2）保险人收取了保险费，尚未作出是否承保的意思表示，发生保险事故：符合承保条件，保险人承担保险责任；不符合承保条件的，不承担保险责任。

（3）免责条款未以书面或口头形式提示说明——不生效。

保险人将禁止性规定情形作为免责事由——无效。

11.误告年龄条款：超越年龄限制解除合同，退还现金价值。12.签章：要求、后果。自然人签章签名或盖章单位签章（1）银行签章：银行公章或票据专用章

（2）其他单位签章：公章或财务专用章（支票可以是预留银行签章）（1）出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效。

（2）承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。13.票据权利：效力、期限。

商业汇票出票人、承兑人到期日2年银行汇票、本票出票人出票日2年支票出票人出票日6个月追索权除出票人以外的前手被拒绝承兑或者被拒绝付款日6个月再追索权清偿日或者被提起诉讼日3个月14.抗辩切断：运用到案例

票据债务人不得以自己与持票人的前手、出票人之间的抗辩事由（如合同纠纷、存入资金不足）对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

15.伪造：票据责任（伪造人、被伪造人不承担票据责任）。16.公示催告：

（1）适用：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不能申请公示催告。

（2）公示期间：不得少于60日，且公示期间届满日不得早于票据付款日后15日。

（3）出示的票据不一致，应当裁定驳回利害关系人的申报。就同一票据申报权利，裁定终结该程序，可以向对方提起普通民事诉讼。申报期间无人申报权利，申请人应当自公示催告期间届满之日起1个月内申请作出判决。17.背书：质押背书、任意禁止背书、不得记载、相对记载。绝对记载（1）背书人签章；（2）被背书人名称：持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。相对记载背书日期（未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。）不得记载（1）条件背书（背书附条件的，条件不具有汇票上的效力，背书有效。）

（2）部分背书、分别背书：背书无效。任意禁止背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。质押背书票据上质押字样（文句）+签章→票据质押（债务人还不上债，被背书人可以行使票据权利。）18.付款：超过提示付款期限的后果

商业汇票自汇票到期日起10日提示付款，未按照上述规定期限提示付款的，承兑人或者付款人、出票人仍应当继续对持票人承担付款责任。

19.外汇内容：外币现钞（纸币、铸币）；外币支付凭证（票据、银行存款凭证、银行卡等）；外币有价证券（债券、股票等）；特别提款权（人民币2016年10月1日加入特别提款权）◆次重点：

1.商业银行：分支机构；接管；展期。

（1）分支机构的设立：不按行政区划设立；总和不得超过总行资本金总额的60%；民事责任由总行承担。

（2）接管：已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时；债权债务关系不因接管而变化。

（3）展期：短期（不得超过原贷款期限）、中期（不得超过原贷款期限的一半）、长期（不得超过3年）。2.新三板：中小微企业；不设财务门槛；以机构投资者为主；为企业发展、资本投入与退出服务，不以交易为目的。

3.上市公司增发：一般条件（财务状况良好）；配股、狭义增发。

（1）配股：不超过股本总额的30%；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配；代销方式70%。

（2）狭义增发：加权平均净资产收益率平均不低于6%；不存在较大财务性投资；发行价格应不低于前20个或前1个交易日的均价。4.合格投资者的界定：金融机构、理财产品、合格境外机构投资者、社会公益基金、净资产不低于1000万的企事业单位及合伙企业、名下金融资产不低于300万的个人。

【注意】发行人的董监高及持股超5%的股东，不受上述资质限制。

5.内幕信息：①临时报告的重大事件；②分配股利或增资的计划；③股权结构的重大变化；④债务担保的重大变更；⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%；⑥董监高行为可能依法承担重大损害赔偿责任；⑦上市公司收购方案。

6.上市公司控制权：持股50%以上；表决权超过30%；决定董事会半数以上成员选任；实际支配表决权足以对决议产生重大影响。7.保险公司：经营有人寿保险业务、业务范围、代理人VS经纪人。

（1）经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散。

（2）保险经纪人是指基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构。（代理人是机构或者个人，根据保险人的委托。）

8.保险合同中内容不一致的处理：

（1）投保单≠保险单：以投保单为准，但经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单为准；

（2）手写和打印两种方式：以手写部分为准。9.保险人单方解除：谎称；投保人、被保险人故意制造保险事故。

10.代位求偿制度

（1）以保险人名义向第三者求偿，但不得对被保险人的家庭成员行使，除非家庭成员故意造成保险事故。

（2）被保险人放弃赔偿请求权：保险人赔偿之前，保险人不承担赔偿责任；保险人赔偿之后，未经保险人同意放弃，放弃无效。

（3）诉讼时效：自取得代位求偿权之日起算。

11.形式要件：中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。12.出票：相对记载、绝对记载。汇票本票支票绝对（1）“汇票”的字样；（2）无条件支付；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】少付款人名称【注意】少收款人名称相对（1）付款日期：见票即付。

（2）付款地、出票地付款地、出票地付款地、出票地授权补记无无金额和收款人姓名【注意1】出票人只可以授权收款人就支票金额补记。出票人既可以授权收取支票的相对人补记收款人名称，也可以由相对人再授权他人补记。

【注意2】汇票非法定记载事项签发票据的原因或用途；票据项下交易的合同号码。13.承兑：视为拒绝（3日内不作表示；承兑附有条件的）。

14.保证的相对记载：

（1）被保证人的名称：未记载，已承兑，承兑人为被保证人；未承兑，出票人为被保证人；

（2）保证日期：未记载，出票日期为保证日期。

15.追索权：

（1）期前：①被拒绝承兑；②承兑人或付款人死亡、逃匿；③承兑人或付款人破产。

（2）对象：可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。

（3）本金+利息+费用。

16.境内机构和境内个人：界定

中国公民和在境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

第五章

出题预测：预计分值在16分左右，建议准备简答题。

◆重点：

1.要约VS要约邀请

寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。

2.要约的失效：结合不得撤销（确定了承诺期限）；新要约（迟延、实质性变更）。3.抗辩权：使用哪种抗辩权？同时履行抗辩权一手交钱，一手交货，你不交货，我不给钱。后履行抗辩权你先交货，我再给钱，你不交货，我不给钱。不安抗辩权我先交货，你再给钱，我不放心，就不发货。4.撤销权：可撤销行为；行使范围；期限。可撤销的行为（1）放弃到期、未到期债权、放弃债权担保、恶意延长到期债权的履行期。

（2）无偿转让财产。

（3）低值高买、高值低卖：以明显不合理（70%）的低价转让财产，以明显不合理的高价（30%）收购他人财产，以第三人的恶意为要件。行使费用由债务人承担；第三人有过错，应当适当分担；起1年内行使+行为发生之日起5年内行使。5.保证方式：未约定、共同担保。

（1）没有约定或者约定不明确的，承担连带责任保证。

（2）共同担保：①主债务人提供：先物后人；②第三人提供：或物或人，追偿只找债务人。

6.保证期间：确认保证责任；长短。

（1）没有约定的：主债务履行期届满之日起6个月；约定不明：2年。

（2）提出方式：一般保证向债务人提起诉讼或仲裁，连带责任保证向保证人提出。7.抵押财产：土地上新增的房屋。

（1）不能抵押的财产：土地所有权；集体所有的土地使用权；公益设施；所有权、使用权不明财产；被查封、扣押、监管的财产。

（2）土地上新增的房屋不属于抵押物；抵押权实现时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同变价，但对新增房屋变价所得，抵押权人无权优先受偿。

8.流押条款：抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。9.抵押权的生效：与抵押合同的生效区分。登记生效（不动产）抵押权自登记之日起设立。未办理登记，不影响抵押合同生效。登记对抗（动产）抵押权自抵押合同生效时设立。未经登记，不得对抗善意第三人10.重复抵押：顺序（已登记的先于未登记；已登记的，按照登记的先后清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿；未登记的，按照债权比例清偿。）

11.质押：生效（动产质权自出质人交付质押财产时设立。）12.定金：实践性，20%，二选一，适用。

（1）定金担保以定金交付为成立要件。

（2）不可抗力不适用。

（3）可以选择适用违约金或定金。

（4）定金数额不得超过主合同标的额的20%。

13.法定解除：情形（不可抗力、预期违约、迟延+催告、迟延+不能实现合同目的），解决争议条款不受影响。14.违约责任：可预见规则；违约金可调。

15.所有权：转移标志（动产看交付转移，不动产看登记）；一物多卖（普通动产：交付→付款在先→合同成立在先；特殊动产：交付→登记→合同成立在先）

【注意】当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人。（已支付标的物总价款百分之七十五以上或者第三人善意取得，取回权受限。）16.买卖合同风险承担常规风险在标的物交付时转移。（需要运输：交付给第一承运人后风险转移。）在途交由承运人运输的在途标的物，风险自合同成立时起由买受人承担。一方违约（1）因标的物质量不符合要求，买受人拒绝接受标的物，风险由出卖人承担。

（2）因买受人的原因致使标的物不能按约交付，自违反约定之日起风险由买受人承担。不影响风险（1）未交付单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。

（2）风险由买受人承担，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利。17.民间借贷合同：

（1）自然人之间的借款合同：实践合同；可以采用口头形式；没有约定或约定不明，视为不支付利息。

（2）借期内利息：没有约定不支付利息约定不明自然人之间借贷不支付利息其余民间借贷支付利息（法院结合情况确定）（3）借期内利率上限：未超过年利率24%，出借人可以请求借款人按照约定的利率支付利息。超过年利率36%，超过部分的利息约定无效，可请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息。（4）逾期利息：有约定按约定，但不超过年利率24%。没有约定或约定不明既未约定借期内利率，也未约定逾期利率。自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息。约定了借期内利率但未约定逾期利率。自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息。既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计不得超过年利率24%。18.赠与合同：可否撤销

（1）赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。

（2）法定撤销：1年：严重侵害赠与人及其亲属；有扶养义务而不履行；不履行约定义务；6月：致使赠与人死亡或丧失行为能力。◆次重点：

1.实际履行原则：采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。

2.无权处分：买卖合同有效。

3.涉及第三人的合同：责任只约束债务人和债权人。4.代位权：行使条件；费用处理。行使情形（1）债权合法；（2）债务人怠于行使（不以诉讼方式或仲裁）具有金钱给付内容的债权；（3）债权已到期；（4）不是专属于债务人自身的债权（劳动报酬、退休金人寿保险、人身伤害赔偿请求权等）。要求当事人债权人是原告，次债务人是被告，债务人为第三人。费用债权人胜诉的，诉讼费由次债务人负担；其他费用则由债务人承担。5.保证合同的形式：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议；在主合同上以保证人的身份签章。

6.主体变更对保证责任的影响：是否需要同意。

（1）债权转让：保证债权同时转让，保证人一般在原保证担保的范围内承担保证责任。

（2）债务转让：未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。

（3）内容变更：未经同意，减轻债务按减轻后，加重债务按加重前。7.物上代位性

8.租赁权VS抵押权：谁在先，谁优先。

9.浮动抵押：生效、不得对抗。

（1）浮动抵押的设立以合同生效为条件。未经登记，不得对抗善意第三人。

（2）即使浮动抵押办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。10.权利质权：汇票、支票、本票、债券、存款单；仓单、提单、基金份额、股权、知识产权中的财产权、应收账款（三票三单一债券按交付）。

11.留置：条件（合法占有、同一法律关系）。

12.提存：后果；领取时间。

（1）风险、提存费用、孳息由债权人承担。除债权人下落不明的以外应及时通知。

（2）债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使，归国家所有。

13.检验期：质保期→收到之日起2年或合理期间。14.试用买卖合同：视为购买；不属于试用买卖合同。视为购买（1）期限届满+对是否购买未作表示；

（2）支付一部分价款；

（3）买受人实施了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为。不属于（1）约定经过试用或检验符合一定要求、经试验对标的物认可时，买受人应购买；

（2）约定一定期间内可以调换、退还标的物。15.租赁合同：不定期；转租；买卖不破租赁。

（1）不定期租赁：6个月以上未采用书面形式；对租赁期限没有约定，合同法仍不能确定；租赁期届满，承租人继续使用，出租人没有提出异议。——双方均可随时解除。

（2）租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有在同等条件下优先购买的权利。16.运输合同：货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费，承运人不得要求支付运费；已收取运费，托运人可要求返还。

17.行纪合同：以自己的名义。

（1）高于委托人指定的价格卖出可以按照约定增加报酬。没有约定或约定不明，依照《合同法》仍不能确定的，该利益属于“委托人”。

（2）行纪人卖出或买入市场定价的商品，行纪人自己可以作为买受人或出卖人。且行纪人仍然可要求委托人支付报酬。

（3）第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任。第六章

出题预测：重点准备综合题，预计分值在18分左右。

◆重点：

1.征税范围：销售及进口货物+提供加工、修理修配劳务+营改增交通运输陆路、水路、航空和管道运输服务邮政服务邮件寄递、邮票报刊发行、邮政汇兑、邮品销售、邮政代理（不包括邮政储蓄）电信服务基础电信语音通话；出租出售带宽、波长等增值电信短信和彩信服务、电子数据和信息的传输、互联网接入等建筑服务安装服务（固定电话、有线电视、燃气等的安装费、初装费）、修缮服务等金融服务贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

【注意】融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润属于“金融服务——贷款服务”。现代服务技术服务研发、合同能源管理、工程勘察勘探服务信息技术软件、电路、信息系统服务和业务流程管理服务文化创意设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务物流辅助航空、港口码头、打捞救助、仓储、装卸搬运和收派租赁服务融资租赁和经营租赁，既包括有形动产也包括不动产鉴证咨询认证服务、鉴证服务和咨询服务（翻译、市场调查、技术咨询）广播影视广播影视节目的制作、发行和播映服务商务辅助企业管理、经纪代理（包括金融代理、货物运输代理、代理报关、婚姻中介、代理记账、拍卖等）、人力资源、安全保护服务生活服务包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务销售无形资产无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和土地使用权等）。销售不动产2.视同销售：界定、计算

（1）界定：委托代销的委托方和受托方；异地移送；自产、委托加工；外购用于对外（投资、分配、无偿赠送）。无偿提供服务或转让无形资产、不动产，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

（2）计算：该纳税人最近时期同类货物平均价→其他纳税人最近时期同类货物平均价→组成计税价格

①不征消费税的货物：组成计税价格=成本×（1+成本利润率10%）

②征收消费税的货物：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）3.税率：17%、13%、11%、6%11%交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权6%增值电信、金融、现代服务（除了租赁）、生活服务、销售无形资产（除了转让土地使用权）4.销售自己使用过的物品：按简易办法3%征收率减按2%征收【必背法条】含税价÷（1＋3%）×2%①销售旧货

②小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

③一般纳税人销售自己使用过的固定资产（当初购进按规定不得抵扣且未抵扣过进项的）

【注意】外购固定资产09年起可抵扣，外购自用摩托车、汽车等13年8月起可抵扣。5.纳税义务发生时间：先开具发票的，为开具发票的当天。

（1）直接收款方式：收到销售款或者取得索取销售款凭据。（2）托收承付和委托收款方式：发出货物并办妥托收手续。（3）赊销和分期收款方式：合同约定的收款日期。（4）预收货款方式：货物发出。（5）委托代销货物：收到代销单位的代销清单或收到货款。

6.销售额：界定、计算

（1）含税界定：含税：商场的“零售额”肯定含税；增值税专用发票中的“销售额”肯定不含税；“价外费用和逾期包装物押金”肯定含税。

（2）价外费用界定。

（3）包装物押金：未过期的，不并入，过期并入。7.不得抵扣：界定、计算

（1）购进免税农产品：进项税额＝买价×13%

（2）不得抵扣：用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进；非正常损失；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。8.零税率VS免税：零税率（1）纳税人出口货物、输往保税工厂货物；

（2）境内主体提供的国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务（研发；合同能源；设计；广播影视节目的制作和发行；软件服务；信息系统服务；离岸服务外包业务；转让技术等）免税（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）残疾人员本人为社会提供的服务；（3）从事学历教育的学校提供的教育服务；（4）学生勤工俭学提供的服务；（5）福利彩票、体育彩票的发行收入。（6）纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务。（7）境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税。（8）境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务免征增值税。（9）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（10）个人转让著作权。（11）金融同业往来利息收入。◆次重点：

1.一般纳税人和小规模纳税人的划分：工业50万元；商业80万；营改增500万

2.一般纳税人简易办法征收：可按3%or应按3%

可按3%：注意公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务

3.即征即退：一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务与有形动产融资性售后回租服务，实际税负超过3%的部分实行。

第七章

出题预测：预计分值在12分左右，主要准备客观题。

◆重点：

1.税率：基本税率25%（1）居民企业；

（2）在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。低税率10%（1）适用于在中国境内未设立机构、场所的；

（2）虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业优惠税率★20%小型微利企业

【注意】2015.1.1-2017.12.31，所得额低于20万元，所得减按50%计入应纳税所得额；2015.10.1-2017.12.31，所得额在20至30万元，所得减按50%计入。15%国家重点扶持的高新技术企业2.不征税收入VS免税收入免税收入（1）国债利息收入。

（2）居民企业之间、非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的的股息、红利等权益性投资收益。不征税收入（1）财政拨款。

（2）收取的财政性资金用于专项用途。3.税前扣除项目：利息、保险、三项经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠保险费1.五险一金：准予扣除

2.补充养老保险费、补充医疗保险费：分别在工资薪金5%内扣除

3.特殊工种职工支付的人身安全保险费：准予扣除

4.为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除。

5.财产保险：准予扣除利息支出1.非金融企业向金融企业借款的利息支出：准予扣除

2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。职工福利费不超工资、薪金总额14%的部分工会经费不超工资、薪金总额2%的部分职工教育经费支出不超工资、薪金总额2.5%的部分；超过部分，在以后纳税年度扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。公益性捐赠1.公益性捐赠（通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门）：不超过年度利润总额12%的部分

2.非公益性捐赠（直接捐赠或通过营利机构）：不得扣除税增值税、企业所得税不得扣除。4.禁止扣除项目：向投资者支付的投资收益款项；税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

5.源泉扣缴：转让财产所得用收入全额减除财产净值后的余额，其余用全额计征。6.优惠：

（1）公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半

（2）技术转让所得：居民企业转让技术所有权所得+居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得——不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（3）三新研发：当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形成无形资产的，按照成本的150%在税前摊销。

（4）有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按投资额的70%抵扣该法人合伙人从企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。次重点：1.收入：确认时间股息、红利等权益性投资收益按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入。

【注意】被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息红利收入，投资方企业不得增加长期投资的计税基础。利息、租金、特许权使用费按照合同约定的应付日期确认收入接受捐赠实际收到捐赠资产的日期2.不得计算折旧扣除：注意房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

3.来源于境外所得已纳税额的抵免：抵免限额

抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%

4.加速折旧：

（1）单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用。

（2）专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用；超过100万元的，可缩短年限或采取加速折旧。

5.应纳所得税额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率×所得税税率

第八章

出题预测：考查客观题，预计分值在9分左右。

◆重点：

1.一般公共预算收入：税收收入（最主要的部分）、行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、转移性收入（增加一般性转移支付达60%以上、专项转移支付定期评估和退出机制）

2.预算管理职权人大审查、批准预算和预算执行情况的报告；变更撤销常委会或本级政府的决议人大常委会监督权；审批本级预算的调整方案和本级决算；撤销本级政府和下级人大常委会的决议各级政府编制预算、决算草案、预算调整方案；执行权；决定本级预算预备费的动用各级财政部门具体编制预算、决算草案、预算调整方案；具体组织预算的执行；提出预算预备费动用方案3.预备费：VS预算周转金、预算稳定调节基金

（1）按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置，用于自然灾害等突发事件

（2）由本级财政部门提出，报本级政府决定

4.国库制度：中央国库业务由中国人民银行经理，各级库款的支配权属于本级财政部门。5.垄断行为：滥用市场支配地位、垄断协议的区分滥用市场支配地位（1）垄断高价、低价（不管是否有正当理由）；（2）掠夺性定价（正当理由：销售鲜活商品；处理有效期限即将到期的商品或积压的商品；季节性降价；因清偿债务、转产、歇业降价销售）；（3）拒绝交易；（4）独家交易；（5）搭售；（6）差别待遇垄断协议★横向固定价格、划分市场、联合抵制、不当技术联合纵向固定转售价格、限定转售最低价格【注意】豁免：提高技术、提高质量效率、提高中小企业、公共利益、缓解不景气、保障进出口6.不正当竞争行为：商业贿赂、不当附奖赠促销、侵犯商业秘密欺骗性标示假冒+虚假陈述1.大众传播媒介不得以新闻报道形式变相发布广告；通过大众传播媒介发布的广告应当显著标明“广告”。

2.构成虚假广告：商品或者服务不存在；与实际情况不符且有实质性影响；使用虚构、伪造或者无法验证的科研成果等信息作证明；虚构使用商品效果的。诋毁商誉（虚假信息）经营者不得利用比较广告诋毁商誉，广告中禁止使用“国家级”、“最高级”、“最佳”等用语。不当附奖赠促销抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5000元7.不授予专利权的情形：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法；（3）疾病的诊断和治疗方法；（智力活动和疾病治疗的设备用具、药品生产方法可授予）（4）动物和植物品种；（动物和植物品种的生产方法可授予）；（5）用原子核变换方法获得的物质；（6）对平面印刷品的图案、色彩或二者的结合作出的主要起标识作用的设计；（7）违反法律、公德或公共利益的发明创造；（8）依赖遗传资源完成的发明创造。8.专利的申请：先申请、优先权日、生效日

（1）先申请：两个以上的申请人同日就同样的发明创造申请，自行协商确定申请人。

（2）优先权日：优先权日为申请日发明或实用新型外观设计商标外国优先权12个月6个月6个月本国优先权12个月无6个月（3）生效日：三种均自公告之日起生效。9.专利权的期限：发明专利权的期限为20年，实用新型和外观设计专利权的期限为10年，均自申请日起算，期满不能续展。

10.强制注册的商标：卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝

11.商标申请注册：先申请原则；多类别一商标；驰名商标

（1）先申请原则：申请在先→使用在先→自行协商→抽签

（2）驰名商标：不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上或者用于广告宣传；查处商标违法案件，商标民事、行政案件审理中方可认定驰名商标。

【注意】考虑因素：知晓程度；使用的持续时间；宣传工作的持续时间、程度和地理范围；受保护的记录。12.注册商标的有效期：有效期为10年，自核准注册之日起计