做账实操-养老院成立申请条件、材料及操作流程

做账实操1/10做账实操-养老院成立申请条件、材料及操作流程一、申请条件‌基本资质要求‌举办者资格‌：自然人需具备完全民事行为能力；法人机构需合法注册且无不良记录‌。机构性质‌：非营利性养老院需符合民办非企业单位登记要求‌；营利性养老院需完成工商登记‌。场地与设施标准‌场地要求‌：独立固定场所，非工业或商住混合用地‌；床位数≥10张，生活区与活动区分离，符合《老年人建筑设计规范》‌。设施要求‌：消防设施通过验收（取得《消防安全检查合格证》）‌；卫生防疫达标（提供卫生部门验收报告）‌。资金与人员配置‌资金要求‌：非营利性机构注册资金≥10万元，营利性无强制但需满足运营需求‌；人员要求‌：医护人员需持执业资格证，护理人员需健康证明‌；每床配比护理人员≥0.3人‌。二、申请材料清单‌基础材料‌举办者身份证/法人登记证书‌；场地产权证明或租赁合同（租期≥4年）‌。资质证明文件‌非营利性机构‌：民办非企业单位章程、可行性研究报告‌；验资报告（注册资金证明）‌。营利性机构‌：工商营业执照副本‌；消防、卫生部门备案回执‌。专项验收材料‌建设工程消防验收合格意见书‌；卫生防疫部门出具的环境评估报告‌；食品经营许可证（若提供餐饮服务）‌。三、操作流程‌非营利性养老院流程‌民政初审‌：向县级民政局提交《筹办申请书》及可行性报告，获取筹办批文‌；部门联审‌：消防、卫生、住建等部门联合现场验收，出具合格证明‌；最终登记‌：通过验收后领取《民办非企业单位登记证书》‌。营利性养老院流程‌工商注册‌：在市场监管部门办理营业执照，明确经营范围‌；备案手续‌：向民政部门提交《设置养老机构备案书》及消防、卫生备案材料‌；开业运营‌：完成备案后招聘人员并对外开放‌。通用流程补充‌消防备案：装修前提交消防设计图纸，验收合格后取得凭证‌；食品许可：若自营食堂，需向市场监管部门申请《食品经营许可证》‌。注意事项‌备案时效‌：营利性养老院需在工商登记后10个工作日内完成民政备案‌；验收重点‌：消防验收耗时较长（约1-3个月），建议提前规划‌；材料有效期‌：验资报告、健康证明等文件需确保在有效期内提交‌。（注：部分地区要求差异较大，建议提前咨询当地民政及市场监管部门‌。）会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，