公务员考试-经济基础知识模拟题-会计学基础-内部控制与风险管理

PAGE1.公司A为了防止虚报收入，要求销售部门的销售合同必须经过财务部审批。这属于内部控制的哪个构成要素？

-A.控制环境

-B.风险评估

-C.控制活动

-D.信息与沟通

**参考答案**:C

**解析**:财务部的审批是直接的控制活动，能够限制和纠正销售行为，从而防止虚报收入。

2.下列哪一项最能体现风险偏好的特征？

-A.投资者总是规避所有风险

-B.投资者只接受风险与收益成正比的项目

-C.投资者在风险和收益相等时，更倾向于选择风险较高的项目

-D.投资者在风险和收益相等时，更倾向于选择风险较低的项目

**参考答案**:C

**解析**:风险偏好体现的是投资者对风险的态度，风险偏好意味着更愿意承担风险以追求更高的潜在收益。

3.一家制造业企业发现，原材料价格波动较大，直接影响成本和利润。为了应对这一风险，该企业应该首先采取哪项措施？

-A.购买商业保险

-B.建立原材料储备

-C.进行风险评估，分析影响原材料价格波动的因素

-D.停止采购原材料

**参考答案**:C

**解析**:风险管理的第一步是风险评估，了解风险发生的可能性和影响程度，才能有针对性地制定应对措施。

4.公司B实施了严格的采购审批流程，要求所有采购订单必须经过部门经理批准。如果部门经理在审批时存在舞弊行为，这表明：

-A.内部控制系统是有效的

-B.内部控制系统存在缺陷

-C.控制环境非常健全

-D.信息与沟通非常畅通

**参考答案**:B

**解析**:舞弊行为的发生表明，即使有控制活动，也无法完全杜绝风险，说明内部控制存在缺陷。

5.下列哪一项最能体现内部控制的目标之一？

-A.确保企业的所有员工满意

-B.确保企业的所有业务流程都最有效率

-C.有效把握资产保护，防止损失

-D.最大化企业的所有利润

**参考答案**:C

**解析**:保护资产是内部控制的重要目标，防止资产流失或被滥用。

6.公司C为了提高内部审计的独立性和客观性，规定内部审计人员不能对所审计的流程参与决策。这体现了：

-A.控制活动

-B.风险评估

-C.内部监督

-D.信息与沟通

**参考答案**:C

**解析**:内部监督确保内部控制的有效性，包括审计人员的独立性，以保证审计结果的客观性。

7.以下哪项措施最能有效降低公司D因网络攻击导致的重要信息丢失的风险？

-A.减少员工数量

-B.加强网络安全防护并定期备份数据

-C.降低员工工资

-D.停止对外发布信息

**参考答案**:B

**解析**:网络安全防护和数据备份是应对网络安全风险的有效措施。

8.一家银行在发放贷款时，需要对借款人的资信状况进行评估，以降低坏账风险。这属于：

-A.控制活动

-B.风险评估

-C.信息与沟通

-D.控制环境

**参考答案**:B

**解析**:对借款人资信情况的评估是风险评估的一部分，用于识别和量化潜在的坏账风险。

9.某公司为了防止现金被盗，设置了双人审批制度，任何现金支出必须由两人共同审核并签名。这属于：

-A.风险缓解

-B.控制环境

-C.控制活动

-D.信息与沟通

**参考答案**:C

**解析**:双人审批是一种直接的控制措施，用于限制现金支出，降低风险。

10.公司E实施了完善的举报机制，鼓励员工报告违规行为。这主要体现了内部控制哪一项要素？

-A.控制环境

-B.信息与沟通

-C.风险评估

-D.控制活动

**参考答案**:B

**解析**:举报机制是信息沟通的重要手段，有助于发现和纠正问题。

11.一家零售商发现，由于库存管理不善，导致大量商品过期或丢失。为了解决这个问题，该公司应该重点改进哪个环节？

-A.销售策略

-B.风险评估和控制活动

-C.市场营销计划

-D.财务报表

**参考答案**:B

**解析**:库存管理问题属于运营风险，需要通过风险评估和控制措施进行改进。

12.公司F在年度预算编制过程中，对关键经营指标进行压力测试，以评估在不利情况下公司能够承受的风险程度。这属于：

-A.风险缓解

-B.风险评估

-C.控制环境

-D.信息与沟通

**参考答案**:B

**解析**:压力测试是风险评估的一种方法，用于量化在极端情况下可能遭受的损失。

13.一家航空公司为了确保飞行安全性，对飞行员和飞机的维护进行严格的检查和培训。这属于：

-A.控制环境

-B.控制活动

-C.信息与沟通

-D.风险评估

**参考参数**:C

**解析**:定期的检查和培训属于控制活动，用于降低飞行安全风险。

14.公司G为了提高信息系统的安全性，定期进行漏洞扫描和渗透测试。这属于：

-A.风险转移

-B.控制活动

-C.信息与沟通

-D.风险评估

**参考答案**:B

**解析**:漏洞扫描和渗透测试属于控制活动，旨在发现和修复信息系统漏洞.

15.某公司管理层在制定战略决策时，没有充分考虑潜在的法律风险。这可能导致：

-A.风险偏好降低

-B.内部控制有效性增强

-C.策略风险增加

-D.控制环境变得更加健全

**参考答案**:C

**解析**:未充分考虑法律风险会导致潜在的法律纠纷，增加公司面临的风险暴露.

16.公司H为了提高内部控制的执行效率，采用了信息技术来自动执行一些重复性任务。这属于：

-A.风险评估

-B.信息与沟通

-C.控制活动

-D.风险转移

**参考答案**:C

**解析**:利用信息技术自动化重复性任务，可以提高控制活动的效率。

17.某公司要求所有员工参与内部控制培训，以提高对内部控制的理解和参与度。这主要体现了：

-A.信息与沟通

-B.风险评估

-C.控制环境

-D.控制活动

**参考答案**:C

**解析**:员工培训有助于建立积极的控制环境，提升员工对风险和控制的意识。

18.公司I将一部分运营风险通过购买保险进行转移。这属于:

-A.风险评估

-B.风险控制

-C.风险转移

-D.风险接受

**参考答案**:C

**解析**:购买保险是风险转移的一种方式，将部分风险转移给专业的保险公司。

19.公司J的内部审计部门直接向董事会的审计委员会报告，以确保独立性和客观性。这属于：

-A.风险评估

-B.控制活动

-C.内部监督

-D.信息与沟通

**参考答案**:C

**解析**:内部审计部门向董事会审计委员会报告，有助于确保内部控制的有效监督。

20.在应对供应链风险时，公司K与供应商建立了更紧密的合作关系，以提高供应链的可靠性和弹性。这属于：

-A.风险评估

-B.风险控制

-C.风险转移

-D.风险接受

**参考答案**:B

**解析**:与供应商建立合作关系属于风险控制，旨在提高供应链的稳定性.

21.公司董事会实施监督职责时，下列哪种方式最能有效识别并评估公司面临的重大风险？

-A.仅仅依赖财务审计报告的结论性意见

-B.定期进行风险评估，并结合行业最佳实践进行分析

-C.依赖内部审计部门的全部结论，不进行独立判断

-D.每月检查一次管理层的工作总结

**参考答案**:B

**解析**:董事会应积极开展风险评估，结合行业经验和外部环境变化，识别潜在风险并评估其影响，以有效履行监督职责。仅依赖财务审计或内部审计结论无法全面识别和评估风险。

22.某制造业企业发现其库存管理系统存在缺陷，导致库存积压和资金占用增加。为了改进该系统，企业应该首先采取以下哪种措施？

-A.直接更换全新的库存管理软件

-B.聘请外部咨询顾问进行系统诊断

-C.评估现有人工操作流程，找出问题根源

-D.加强对仓库员工的培训

**参考答案**:C

**解析**:改进库存管理系统应先聚焦于问题根源分析，通过评估现有流程，找出缺陷所在，才能有针对性地进行改进，避免盲目更换软件或培训，造成资源浪费。

23.某零售企业频繁出现因供应商未能按时交货导致的缺货现象。企业应采取哪种措施来降低这种运营风险？

-A.降低对单一供应商的依赖，寻求多元化的供货渠道

-B.减少订购数量，以减少库存压力

-C.加强对供应商的惩罚

-D.减少促销活动

**参考答案**:A

**解析**:降低对单一供应商的依赖是缓解供应中断风险的常用策略。多元化的供货渠道可以分散风险，确保供应的稳定性。

24.关于内部控制框架的要素，下列哪一项描述是正确的？

-A.控制环境指的是对资产实施物理保护措施。

-B.风险评估是识别和分析可能影响企业目标实现的风险。

-C.控制活动只包含授权和批准流程。

-D.信息系统只有技术层面，不涉及控制活动。

**参考答案**:B

**解析**:风险评估是内部控制框架的重要组成部分，旨在识别和分析可能影响企业目标实现的风险。其他选项描述不准确。

25.下列哪种做法最能促进企业内部控制持续有效性？

-A.定期进行内部控制的自我评估，并根据结果进行调整

-B.只在出现重大舞弊事件后进行控制评估

-C.将内部控制视为一次性项目

-D.完全依赖外部审计师的评估

**参考答案**:A

**解析**:内部控制需要持续改进和适应，定期自我评估并进行调整是确保其有效性的关键。

26.公司内部审计部门在进行风险评估时，应该遵循以下哪个原则？

-A.只关注财务风险

-B.完全依赖公司管理层提供的信息

-C.对风险进行独立和客观的评估

-D.避免与公司其他部门联系

**参考答案**:C

**解析**:内部审计要坚持独立性和客观性，确保风险评估的公正性。

27.某公司频繁出现由于信息安全漏洞导致的数据泄漏事件。以下哪项措施最为重要？

-A.加强员工个人电脑的使用安全培训

-B.增加网络安全人员的数量

-C.定期进行渗透测试和漏洞扫描

-D.限制所有员工访问公司网络

**参考答案**:C

**解析**:定期进行渗透测试和漏洞扫描，才能提前发现和修复安全漏洞，降低数据泄漏风险。

28.某公司的授权审批流程过于冗长，导致业务决策效率降低，同时也增加了风险规避行为。应如何改进？

-A.保持现状，维持严格的授权审批流程

-B.简化授权审批流程，明确职责和权限

-C.增加审批层级以强化控制

-D.取消所有审批权限，由项目经理自行决策

**参考答案**:B

**解析**:适当简化授权审批流程、明确职责和权限，既能提高效率，也能有效规避风险。

29.某大型物流公司，为了降低由于驾驶员疲劳导致的交通事故风险，应该采取以下哪项措施？

-A.降低驾驶员的工资，减少工作时间

-B.安装行车记录仪并定期对驾驶员进行安全培训

-C.只招聘年轻驾驶员

-D.取消驾驶员的休息时间

**参考答案**:B

**解析**:安装行车记录仪和进行安全培训可以有效监控驾驶员的状态，提高安全意识，降低事故风险。

30.关于信息系统的访问控制，下列哪一项描述是正确的？

-A.所有员工都应拥有对所有信息系统数据的访问权限。

-B.访问权限应根据员工的职责和权限进行授权。

-C.访问权限应定期审查和更新。

-D.限制访问权限会降低信息系统的效率。

**参考答案**:C

**解析**:访问权限应根据员工的职责进行授权，并且应定期审查并更新，以保持安全性和有效性。

31.一家电商企业，为了防止电商诈骗案件发生，应该采取的预防措施是（）

-A.只在黄金时间段进行促销活动

-B.加强账户安全验证机制，并定期更新系统

-C.减少商品种类，降低风险

-D.限制用户注册

**参考答案**:B

**解析**:加强账户安全验证机制和定期更新系统能够有效降低账户安全风险，防止诈骗行为。

32.某公司发现内部控制流程中的一个环节，员工往往为了追求短期利润而故意忽略一些潜在风险。这种情况下，企业应优先采取的措施是（）

-A.加强对员工的惩罚力度

-B.重新评估风险评估流程，加强对风险的识别和重视

-C.减少管理层对员工的监督

-D.取消该环节的控制流程

**参考答案**:B

**解析**:员工忽视风险通常是由于对风险的认识不足或者认为风险不重要，因此应加强风险识别和评估，提高员工的风险意识。

33.公司在选择外部顾问时，应关注的重点是（）。

-A.顾问的价格越低越好

-B.顾问的工作经验和专业资质

-C.顾问与公司存在利益关系

-D.顾问的个人背景

**参考答案**:B

**解析**:选择具有专业资质和丰富经验的顾问，可以获得更有效的支持和建议。

34.关于内部举报机制，以下哪一项说法是错误的？

-A.提供安全的举报渠道，保护举报人的身份

-B.确保举报问题得到及时处理和反馈

-C.对举报行为进行惩罚

-D.鼓励员工积极举报不良行为

**参考答案**:C

**解析**:内部举报机制旨在鼓励员工举报违规行为，惩罚举报行为是与该机制的根本相悖。

35.某公司发现其供应商存在财务风险，可能影响公司的供应链稳定。以下哪项措施最为合适？

-A.立即停止与该供应商的合作

-B.加强对供应商财务状况的监测，并评估风险的影响

-C.增加对供应商的采购压力

-D.忽略该风险，继续以往的合作

**参考答案**:B

**解析**:加强对供应商财务状况的监测，评估风险影响，可以及时采取措施，降低风险对公司的影响。

36.如果企业内部出现舞弊事件，以下哪一项措施最为重要？

-A.加强对员工的惩罚力度

-B.尽快查明原因并加强内部控制

-C.隐瞒舞弊事件以避免负面影响

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