会计学本科《会计制度设计》网核形考任务1-5答案之任务1

会计学本科《会计制度设计》网核形考任务1—5答案之任务1一、辨析题（共2道试题，共40分。）题目1：判断正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。答案：判断：正确。理由：会计作为企业管理活动的重要组成部分，其组织机构的设置不能孤立地进行。企业是一个有机的整体，各个部门之间相互关联、相互影响。会计系统需要与其他管理系统如采购、销售、生产等紧密配合，才能实现企业的整体目标。例如，采购环节的发票处理、付款记录需要与会计的账务处理相衔接；销售环节的收入确认、应收账款管理也离不开会计的核算与监督。如果仅从会计系统本身考虑组织机构设置，可能会导致会计工作与其他业务流程脱节，无法及时、准确地为企业提供全面的财务信息，影响企业的决策和管理效率。因此，会计组织机构设置必须放在企业整体管理系统中统筹规划，以确保会计工作能够有效地支持企业的运营和发展。题目2：判断正误并说明理由多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。答案：判断：错误。理由：多步式利润表计算净利润的正确步骤是：先计算营业利润，然后在此基础上计算利润总额，最后通过利润总额减去所得税费用得出净利润。营业利润是企业日常经营活动所产生的利润，反映了企业核心业务的盈利能力；利润总额是在营业利润的基础上，加上营业外收入，减去营业外支出得到的，它综合反映了企业经营活动和非经营活动的总体盈利情况；净利润则是在利润总额的基础上，扣除应缴纳的所得税费用后的净额，体现了企业最终的盈利成果。题目中关于计算净利润的步骤描述错误，混淆了营业利润和利润总额的计算顺序。二、论述题（共1道试题，共60分。）题目1：请阐述内部会计控制制度的含义、基本内容和方法。答案：内部会计控制制度的含义内部会计控制制度是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是企业内部控制的重要组成部分，通过对会计工作和相关经济业务活动的规范和约束，旨在防范财务风险，保证企业财务活动的合法性、真实性和准确性，促进企业实现可持续发展。内部会计控制制度的基本内容1.货币资金控制岗位分工与授权批准：明确各岗位在货币资金业务中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。同时，规定货币资金业务的授权批准程序，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务。现金和银行存款的管理：对现金的收支、保管进行严格规定，如实行现金盘点制度，确保现金账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，防止未达账项造成的资金风险。票据及有关印章的管理：妥善保管支票、汇票等票据，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；加强对财务专用章、法人章等印章的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.实物资产控制实物资产的采购与验收：建立严格的采购制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。采购业务应经过请购、审批、采购、验收、付款等环节，各环节相互牵制。验收环节要对采购物资的数量、质量、规格等进行严格检验，确保与采购合同一致。实物资产的保管与清查：对存货、固定资产等实物资产进行分类管理，明确保管责任。建立资产清查制度，定期对实物资产进行清查盘点，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，要及时查明原因，进行相应的处理。实物资产的处置：制定实物资产处置的审批程序，对资产的出售、报废、投资转出等处置行为进行严格审核，确保资产处置的合理性和合法性，防止国有资产流失。3.对外投资控制对外投资的决策：建立对外投资决策机制，明确投资决策的程序和权限。重大投资项目应进行可行性研究和专家论证，充分考虑投资风险和收益，避免盲目投资。投资决策过程应形成书面记录，以备查考。对外投资的执行与监控：加强对外投资项目的执行管理，确保投资项目按照计划实施。定期对投资项目进行跟踪检查，及时掌握投资项目的进展情况和收益状况。对投资项目的收益进行核算和监督，确保投资收益的及时足额收回。对外投资的处置：根据投资项目的实际情况，合理确定投资处置方式。对外投资处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合规性。对投资处置的收益和损失进行正确的会计处理，防止资产流失。4.工程项目控制工程项目的立项与可行性研究：建立工程项目立项审批制度，对项目的必要性、可行性进行评估。开展可行性研究工作，组织相关专家对项目的技术、经济、环境等方面进行论证，确保项目决策的科学性。工程项目的招标与合同管理：按照国家有关规定，对工程项目进行招标，选择具有相应资质和信誉的承包单位。加强对工程项目合同的管理，明确合同双方的权利和义务，对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行严格监控，确保合同的有效执行。工程项目的质量与进度控制：建立工程项目质量控制体系，对工程建设过程中的质量进行全程监督。制定合理的工程进度计划，加强对工程进度的跟踪检查，及时解决工程建设中出现的问题，确保工程项目按时完工。工程项目的价款支付与竣工决算：严格控制工程项目价款支付，按照合同约定和工程进度进行付款审批。工程项目竣工后，及时组织竣工决算审计，办理竣工验收手续，对工程建设成本进行准确核算，确保工程项目的资产入账价值准确无误。5.采购与付款控制采购业务流程控制：规范采购业务流程，包括请购、审批、询价、合同签订、采购、验收、付款等环节。明确各环节的职责权限和操作程序，确保采购业务的合规性和透明度。供应商管理：建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商。与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权利和义务，加强对供应商的日常管理和监督。采购付款控制：严格按照采购合同的约定进行付款审批，确保付款的准确性和及时性。对采购付款业务进行内部审计，防止不合理的资金支出和舞弊行为。6.销售与收款控制销售业务流程控制：制定完善的销售业务流程，包括销售谈判、合同签订、发货、收款等环节。明确各环节的职责权限和操作规范，确保销售业务的顺利进行。客户信用管理：建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行调查和评估，确定客户的信用额度和信用期限。加强对客户信用的跟踪管理，及时调整客户信用额度，防范信用风险。销售收款控制：加强对销售收款的管理，及时办理收款手续，确保销售款项的及时足额收回。对逾期应收账款进行跟踪催收，采取有效的催收措施，减少坏账损失。内部会计控制制度的方法1.不相容职务相互分离控制合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。如上述提到的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等，通过不相容职务的分离，防止错误和舞弊的发生。2.授权批准控制明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。例如，重大投资项目需经过董事会或股东大会批准，日常费用报销需经过相应层级的领导审批等。3.会计系统控制依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。4.预算控制加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算控制是企业实现战略目标和经营计划的重要手段，通过对各项业务活动的预算安排，合理配置资源，控制成本费用，提高企业的经济效益。5.财产保全控制限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。如定期对存货进行盘点，对固定资产进行清查，及时发现和处理财产损失情况，同时通过财产保险降低财产损失风险。6.风险控制树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。例如，对市场变化、政策调整等可能影响企业经营的因素进行风险评估，提前制定应对措施，降低风险对企业的不利影响。7.内部报告控制建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。内部报告可以包括财务报表、经营分析报告、预算执行情况报告等，为企业管理层提供决策依据，帮助管理层及时掌握企业的经营状况和财务状况，发现问题并及时采取措施加以解决。8.电子信息技术控制运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。例如，采用财务软件进行会计核算和财务管理，设置用