南昌公交总公司全面预算管理办法

南昌公交总公司全面预算管理办法一、总则（一）目的为加强南昌公交总公司（以下简称"公司"）的全面预算管理，优化资源配置，提高公司整体运营效率和经济效益，实现公司战略目标，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向相一致。2.全面性原则：全面预算涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等各项预算要素。3.全员参与原则：公司全体员工应积极参与预算编制、执行、控制和分析等工作，形成全员重视、全员参与的预算管理氛围。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况变化，在一定范围内对预算进行合理调整，保持预算的灵活性。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，合理安排各项预算，确保公司资产的保值增值。二、组织与职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司领导班子成员及相关部门负责人组成。预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，主要职责包括：1.审议通过公司全面预算管理制度、办法和流程；2.确定公司年度预算目标和预算编制政策；3.审议公司年度预算草案和预算调整方案；4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；5.对公司预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，挂靠在公司财务部，负责全面预算管理的日常工作。预算管理办公室的主要职责包括：1.组织制定公司全面预算管理制度、办法和流程；2.组织编制公司年度预算草案和预算调整方案；3.负责预算的汇总、审核、平衡和上报工作；4.跟踪监控预算执行情况，定期进行预算分析和预警；5.协调解决预算执行过程中的一般问题；6.组织开展预算考核和评价工作。（三）各部门职责1.财务部：负责预算管理的牵头组织工作，制定预算管理制度和流程，组织编制财务预算，审核各部门预算，跟踪监控预算执行情况，进行预算分析和考核等。2.运营部门：负责编制运营生产预算，包括行车计划、车辆调度、客运量预测等，提供运营成本预算相关资料，确保运营生产任务的完成和运营成本的控制。3.人力资源部门：负责编制人工成本预算，包括工资、奖金、福利等，提供人员编制、薪酬政策等相关资料，控制人工成本支出。4.物资采购部门：负责编制物资采购预算，包括车辆、零部件、办公用品等，控制物资采购成本，确保物资供应的及时性和合理性。5.技术部门：负责编制技术改造、设备维修等预算，提供技术方案和费用预算相关资料，推动公司技术进步和设备维护。6.其他部门：负责本部门业务范围内的预算编制、执行和控制工作，配合预算管理办公室完成相关预算工作任务。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策规定；2.公司战略规划和年度经营目标；3.公司历史数据和经营情况；4.市场预测和行业发展趋势。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室在每年[具体时间]前，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务特点和年度工作计划，编制本部门预算草案，并于规定时间内报送预算管理办公室。3.预算汇总与审核：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行汇总，组织相关部门对预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算平衡与调整：预算管理办公室根据审核意见，对预算草案进行平衡和调整，形成公司年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.审议与批准：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见，经公司领导班子批准后，下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的预算项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相分离，随时间的推移和市场条件的变化不断调整和修订预算，从而保证预算的科学性和有效性。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达公司年度预算经批准后，预算管理办公室应将预算指标分解到各部门、各分公司、子公司，并下达预算执行通知书，明确各部门、各单位的预算目标、执行要求和考核标准。（二）预算执行责任各部门、各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作。各部门负责人应将预算指标层层分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（三）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理办公室定期对各部门、各单位的预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度、差异及原因。2.各部门、各单位应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算差异分析、存在问题及改进措施等。3.预算管理办公室根据预算执行监控情况，及时发出预警信息，督促相关部门、单位采取措施，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等，并提供相关证明材料。3.预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议批准。4.预算调整经批准后，预算管理办公室及时下达调整通知，各部门、各单位按照调整后的预算执行。五、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比分析预算执行进度与预算目标的差异，分析各项预算指标的完成情况。2.预算差异原因分析：深入分析预算差异产生的原因，包括市场环境变化、政策调整、内部管理等因素。3.预算执行效果分析：评价预算执行对公司经营效益、资产质量、市场竞争力等方面的影响。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算数据进行对比，找出差异。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如收入利润率、成本费用率等，分析公司经营效益情况。3.因素分析法：分析各因素对预算指标的影响程度，找出主要影响因素。（三）分析报告预算管理办公室定期撰写预算分析报告，全面反映预算执行情况、差异原因及分析结论等，并提出改进建议。预算分析报告经预算管理委员会审议后，发送至各部门、各单位，为公司决策提供依据。六、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果客观公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。3.全面性原则：考核内容涵盖预算执行的各个方面，包括预算指标完成情况、预算管理工作质量等。（二）考核指标1.预算指标完成率：考核各部门、各单位预算指标的实际完成情况。2.预算执行偏差率：考核预算执行结果与预算目标的偏差程度。3.预算管理工作质量：包括预算编制的准确性、及时性，预算执行的监控力度，预算分析的深度和质量等方面的考核。（三）考核周期预算考核分为年度考核和季度考核。年度考核在每年年末进行，对全年预算执行情况进行全面考核；季度考核在每季度末进行，对季度预算执行情况进行考核。（四）考核程序1.各部门、各单位在考核期结束后，按照规定格式向预算管理办公室报送预算执行情况报告和自评报告。2.预算管理办公室对各部门、各单位的预算执行情况进行审核和评价，提出考核意见。3.预算管理委员会根据预算管理办公室的考核意见，确定考核结果，进行奖惩兑现。（五）奖惩措施1.对预算执行情况优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。2.对未完成预算目标的部门和个人，视情节轻重给予警告、扣减绩效奖金、调整岗位等处罚措施。七、附则（一）本办法由公司预