某餐饮有限公司财务会计管理制度

某餐饮有限公司财务会计管理制度一、总则1.目的为了规范某餐饮有限公司（以下简称"公司"）的财务会计行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分公司等独立核算单位的财务会计管理活动。3.基本原则公司财务会计管理遵循合法性、真实性、准确性、完整性、及时性和效益性原则，如实反映公司财务状况和经营成果，严格执行国家财务法规和财经纪律，保障公司资产安全，提高资金使用效率。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作；根据业务需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.会计人员职责财务经理职责负责组织领导财务部的日常工作，制定和完善财务管理制度及流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济合同的审核，对公司投资、融资、利润分配等重大财务决策提出建议。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责公司成本费用的核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务经理完成其他财务相关工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计完成其他财务相关工作。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素，并由制单人、审核人、记账人签字或盖章。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性等要求。对于不符合规定的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。定期结账，一般每月末进行结账。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明"本月合计"或"本年累计"字样。5.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管、财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。财务部负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，如需调整资金预算，应提前向财务部提出申请，经公司管理层批准后执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、股权融资等。财务部负责制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和筹资方式，确保资金筹集的及时性和经济性。公司在筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，签订合法有效的筹资合同或协议，明确各方的权利和义务。3.资金使用管理公司资金使用应遵循"安全、合理、有效"的原则，严格按照规定的用途使用资金。各项资金支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。付款凭证应具备齐全的审批手续和合法有效的原始凭证。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合规性和效益性。4.现金管理公司库存现金应严格按照国家有关现金管理规定进行管理，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，出纳应盘点库存现金，确保现金账实相符。公司应根据业务需要，合理核定库存现金限额，并严格控制现金库存限额。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。5.银行存款管理公司应按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应保持一定的余额，不得签发空头支票。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行处理。公司应加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限，正确划分各种产品成本的界限。2.成本费用项目分类公司成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司在经营活动中发生的与经营业务直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、水电费等。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式，降低原材料采购成本。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和生产成本。销售部门应合理控制销售费用，提高销售费用的使用效益。管理部门应严格控制管理费用支出，节约办公费用、差旅费等开支。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，资产管理部门应及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批后进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行审批，审批通过后方可处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务审批流程1.一般费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务经理对费用报销的合规性、准确性进行审核，并签字确认。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳办理报销手续。2.重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额采购等，应由项目提出部门编制项目可行性研究报告和资金预算方案。财务部对项目可行性研究报告和资金预算方案进行审核，并提出意见。公司管理层组织相关部门和专家对项目进行论证和评审，根据评审意见进行决策。决策通过后，项目实施部门按照公司规定的审批程序办理资金支出手续，财务部负责资金的监督和管理。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告应在季度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报告应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司股东、税务机关等相关部门。2.财务分析财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司业务流程和财务结构。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财