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文档简介
某工程机械有限公司财务管理制度一、总则1.目的为了规范某工程机械有限公司(以下简称"公司")的财务行为,加强财务管理和经济核算,根据国家相关法律法规及公司章程,结合公司实际情况,制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则,确保财务工作依法依规进行,如实反映公司财务状况和经营成果,全面涵盖财务活动,及时提供准确财务信息,实现经济效益最大化。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门,负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位,明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作,组织制定和执行公司财务管理制度和流程。编制财务预算、财务分析报告,为公司决策提供财务支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调,处理财务相关事宜。会计负责公司的会计核算工作,按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表,确保财务数据的准确性和及时性。负责会计凭证、账簿等财务资料的整理、归档和保管。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作,确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德,诚实守信,廉洁奉公,保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利,如有违反,将依法依规追究责任。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度,各部门应在每年年末根据公司战略目标和经营计划,编制下一年度本部门的预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案,结合公司实际情况进行审核、调整,编制公司年度财务预算方案,报公司管理层审批。2.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行,确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析,定期向公司管理层汇报预算执行情况。如发现预算执行偏差较大,应及时查明原因,提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中,如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算,各部门应提出书面申请,说明调整原因和调整内容。财务部门审核后,报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营需要,合理筹集资金,拓宽融资渠道,降低资金成本。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则,确保资金来源合法、可靠,资金成本合理。2.资金使用公司建立资金审批制度,明确资金使用审批流程。各项资金支出必须经过严格审批,确保资金使用合规、合理、有效。资金使用应优先保障公司生产经营活动的正常开展,严格控制非生产性支出。加强资金预算管理,严格按照预算安排资金使用,提高资金使用效率。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算,确保资金结算安全、快捷。加强银行账户管理,定期核对银行账户余额,确保账实相符。如发现异常情况,应及时查明原因并进行处理。4.资金风险管理建立资金风险预警机制,对公司资金状况进行实时监控,及时发现和预警资金风险。合理安排资金结构,优化资金配置,降低资金风险。如遇重大资金风险事件,应及时报告公司管理层,并采取有效措施进行应对。五、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据生产经营需要,提出固定资产购置申请,填写固定资产购置申请表,注明购置原因、规格型号、数量、预算金额等内容。固定资产购置申请经部门负责人审核后,报财务部门审核预算,再报公司管理层审批。经批准的固定资产购置申请,由采购部门负责采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则,确保采购质量和价格合理。2.固定资产验收与入账固定资产购置后,由使用部门和采购部门共同进行验收。验收合格后,填写固定资产验收单,注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。财务部门根据固定资产购置申请、验收单、发票等资料,进行固定资产入账核算,建立固定资产卡片,记录固定资产的详细信息。3.固定资产折旧公司按照国家相关规定和公司财务制度,对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应经公司管理层批准,并在财务报表附注中说明。财务部门定期计提固定资产折旧,编制折旧计算表,确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置前,应由使用部门提出处置申请,填写固定资产处置申请表,注明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等内容。固定资产处置申请经部门负责人审核后,报财务部门审核账面价值,再报公司管理层审批。经批准的固定资产处置申请,由相关部门负责实施处置。处置收入应及时足额上缴公司财务,处置净损益计入当期损益。财务部门根据固定资产处置审批文件、处置收入凭证等资料,进行固定资产处置账务处理,核销固定资产卡片。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算,准确归集和分配各项成本费用,确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等;销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等;管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用;财务费用包括利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理,制定成本费用控制措施,降低成本费用支出。财务部门负责对成本费用进行监控和分析,定期向公司管理层汇报成本费用控制情况。如发现成本费用异常,应及时查明原因,提出改进措施。4.成本费用报销公司建立成本费用报销制度,明确报销流程和审批权限。各项成本费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证。成本费用报销申请经部门负责人审核后,报财务部门审核票据真实性、合法性、完整性,再报公司管理层审批。经批准的成本费用报销申请,由财务部门按照规定进行报销支付。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家相关会计准则和公司财务制度,确认收入的实现。收入确认应同时满足以下条件:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门负责公司收入的核算工作,按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。加强销售收入管理,建立销售台账,及时记录销售合同、发货情况、收款情况等信息,确保销售收入准确核算。定期对销售收入进行分析,与销售预算进行对比,分析差异原因,提出改进措施,促进销售收入增长。3.利润分配公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配方案应经公司股东大会审议通过。公司在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后,方可向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取,累计提取额达到公司注册资本的50%以上时,可以不再提取。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定,定期编制财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后,由财务经理审核,报公司管理层审批。2.财务报告报送公司应按照相关法律法规和监管要求,及时向股东、税务机关、工商行政管理部门等报送财务报告。财务报告报送前,应对报告数据进行核对,确保报告数据准确无误。如发现报告数据有误,应及时进行更正,并重新报送。3.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析,撰写财务分析报告,为公司管理层决策提供依据。财务分析应采用科学合理的分析方法,如比率分析、趋势分析、比较分析等,对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容,提出针对性的改进措施和建议,促进公司持续健康发展。九、财务内部控制1.内部控制目标建立健全公司财务内部控制制度,确保财务信息真实、准确、完整,保护公司资产安全,提高公司财务管理水平和风险防范能力。2.内部控制原则合法性原则:内部控制制度应符合国家法律法规和公司规章制度的要求。全面性原则:内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程,包括资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等各个方面。制衡性原则:内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限,相互制约、相互监督,确保各项财务活动有序进行。适应性原则:内部控制制度应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善,确保其有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制:明确财务部门各岗位的职责权限,确保不相容职务相互分离,如出纳与会计、记账与审核、采购与付款、销售与收款等。授权审批控制:建立严格的授权审批制度,明确各项财务活动的审批流程和审批权限,未经授权不得擅自办理财务事项。会计系统控制:按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定,建立健全会计核算体系,确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制:加强对公司资产的管理,采取定期盘点、财产保险等措施,确保公司资产安全。预算控制:加强预算管理,严格按照预算安排资金使用,对预算执行情况进行
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