中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度

中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条目的为加强中核深圳凯利集团有限公司（以下简称"公司"）财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家有关法律法规和企业会计准则，结合公司实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。第三条基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司资金安全。第二章财务管理职责第四条财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程，并组织实施。2.编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。3.负责公司日常会计核算工作，及时准确编制财务报表。4.筹集、管理和运用公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.管理公司财务档案，确保档案资料完整、安全。第五条财务人员职责1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.严格按照财务制度和会计法规进行账务处理，确保财务信息质量。3.及时与各部门沟通协调，提供财务服务和支持。4.对公司财务状况和经营成果进行分析，提出改进建议。5.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。第三章预算管理第六条预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由财务部门负责汇总审核，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.年度预算应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等内容。第七条预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。第八条预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。第四章资金管理第九条资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保筹资合法合规。第十条资金使用1.建立资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。4.严禁擅自挪用、出借公司资金。第十一条资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，并采取相应措施进行防范和化解。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。第五章资产管理第十二条流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和跟踪，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。第十三条固定资产1.固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，履行审批程序后进行购置。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.固定资产处置：按照规定的程序办理固定资产处置手续，确保处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。第十四条无形资产1.无形资产计价：按照国家相关规定，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，采用合理的方法进行摊销。3.无形资产转让：按照规定的程序办理无形资产转让手续，转让收入应及时入账。第六章成本费用管理第十五条成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目和方法。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、及时。第十六条成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用支出的审核和监督。2.严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。第十七条成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。第七章利润及利润分配管理第十八条利润核算1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。第十九条利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。3.公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。第八章税务管理第二十条税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。第二十一条税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。第二十二条税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险防控机制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。第九章财务报告与财务分析第二十三条财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家财务会计制度和相关法律法规的要求。3.财务报告应经公司管理层审核和董事会批准后对外披露。第二十四条财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及主要财务指标的变动分析。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。第十章财务内部控制第二十五条内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。第二十六条内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合规定的流程和标准。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.定期对财务内部控制制度进行评价，根据评价结果及时修订和完善内部控制制度。第十一章财务档案管理第二十七条档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、财务文件等。第二十八条档案整理与保管1.财务部门应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应符合国家有关规定。第二十九条档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，严格履行审批手续。2.查阅和借阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自复印、外借或带出公司。第十二章附则第三十条制度解释