学校食堂财务管理制度

学校食堂财务管理制度一、总则1.目的为加强学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校内部设立的食堂，包括教师食堂、学生食堂等。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办伙的方针，厉行节约，杜绝浪费。实行"统一管理、独立核算"的财务管理体制，确保食堂财务工作的规范、有序。

二、财务管理体制1.统一管理学校对食堂财务实行统一领导、统一管理，由学校财务部门负责对食堂财务工作进行指导、监督和检查。2.独立核算食堂作为学校内部独立的核算单位，应单独设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏。食堂财务收支应纳入学校财务部门统一管理，定期向学校财务部门报送财务报表。

三、财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度，设置会计账簿，进行会计核算。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对食堂财务收支情况进行分析，为学校领导提供决策依据。负责食堂财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责食堂现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定，办理现金收付业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品。协助会计编制银行存款余额调节表，核对银行账目。

四、收入管理1.学生伙食费收入学生伙食费按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。学生伙食费应按月收取，及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。学校财务部门应在收到学生伙食费后，及时将款项转入食堂账户，并通知食堂进行账务处理。2.其他收入食堂的其他收入包括小卖部收入、对外承包收入等，应按照规定及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。小卖部收入应按照物价部门核定的价格销售商品，不得擅自提高售价。对外承包收入应按照合同约定收取，确保收入的真实性和合法性。

五、支出管理1.支出范围食堂支出包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出等。食材采购支出应按照食堂实际就餐人数和市场价格合理采购，确保食材的质量和安全。人员工资支出应按照国家有关规定和学校制定的标准发放，不得擅自提高或降低工资标准。水电费支出应按照实际用量结算，确保费用的合理性。设备购置支出和维修费用支出应按照学校有关规定进行审批，确保支出的必要性和合规性。2.支出审批程序食堂各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。食材采购支出应填写采购申请表，经食堂负责人审核签字后，报学校分管领导审批。人员工资支出、水电费支出等日常费用支出应填写费用报销单，经食堂负责人审核签字后，报学校财务部门审核，学校分管领导审批。设备购置支出、维修费用支出等大额支出应填写专项支出申请表，经食堂负责人审核签字后，报学校财务部门审核，学校分管领导审批，必要时需报学校校长办公会研究决定。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，发票应注明商品名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。报销凭证应附相关的审批文件、采购清单、合同协议等原始凭证，确保支出的真实性和合法性。报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予受理。

六、食材采购管理1.采购原则食材采购应遵循"公开、公平、公正"的原则，选择资质良好、信誉度高、价格合理的供应商。食材采购应优先选择本地供应商，减少中间环节，降低采购成本。食材采购应注重食材的质量和安全，严格按照国家有关标准和规定进行采购。2.采购流程食堂应根据实际就餐人数和市场价格，编制食材采购计划，经食堂负责人审核签字后，报学校分管领导审批。食堂应通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商，并与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。食材采购应严格按照采购合同进行，确保采购的食材数量、质量、价格等符合合同约定。食材采购应实行验收制度，采购的食材到货后，食堂应组织相关人员进行验收，验收合格后方可入库或使用。3.采购监督学校应建立健全食材采购监督机制，加强对食材采购过程的监督和检查。学校财务部门应定期对食堂食材采购支出进行审计，检查采购支出的真实性、合法性和合理性。学校纪检监察部门应加强对食材采购过程的监督，严肃查处采购过程中的违规违纪行为。

七、库存管理1.库存管理制度食堂应建立健全库存管理制度，加强对库存食材的管理。库存食材应分类存放，标识清晰，做到账实相符。库存食材应定期盘点，确保库存数量的准确性。盘点结果应及时上报学校财务部门和食堂负责人。库存食材应按照先进先出的原则使用，避免食材积压过期。2.库存盘点食堂应每月至少进行一次库存盘点，盘点工作应由食堂负责人组织，会计、出纳等相关人员参加。库存盘点应采用实地盘点的方法，对库存食材的数量、质量、金额等进行逐一核对。库存盘点结束后，应编制库存盘点表，由盘点人员签字确认。库存盘点表应包括库存食材的名称、规格、数量、单价、金额等内容。如发现库存食材盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的库存食材应冲减当期成本，盘亏的库存食材应查明原因后，由责任人赔偿或计入当期成本。

八、固定资产管理1.固定资产范围食堂的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等。2.固定资产购置食堂固定资产购置应按照学校有关规定进行审批，纳入学校固定资产管理。固定资产购置应通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行，选择资质良好、信誉度高、价格合理的供应商。固定资产购置应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括固定资产的名称、规格、数量、单价、金额、交货时间、质量标准、售后服务等内容。3.固定资产折旧食堂固定资产应按照国家有关规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本。折旧计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。月折旧率=年折旧率÷12。年折旧率=（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率一般按照固定资产原值的5%确定。4.固定资产处置食堂固定资产处置应按照学校有关规定进行审批，报学校财务部门备案。固定资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格的合理性。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。

九、财务报表与财务分析1.财务报表食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。食堂财务报表应经会计主管人员审核签字后，报学校财务部门和食堂负责人。学校财务部门应定期对食堂财务报表进行分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析食堂应定期对财务收支情况进行分析，分析内容包括收入、支出、成本、利润等方面。财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为学校领导提供决策参考。

十、财务监督与检查1.内部监督学校应建立健全食堂财务内部监督机制，加强对食堂财务工作的监督和检查。食堂应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。自查报告应报学校财务部门和食堂负责人。学校财务部门应定期对食堂财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况等。检查结果应及时反馈给食堂负责人，并提出整改意见。2.外部