2024年税务师考试备考路径解析试题答案

2024年税务师考试备考路径解析试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。

C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业。

D.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位。

2.下列关于企业所得税的征收管理，错误的是：

A.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业。

C.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业和其他组织。

D.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业、其他组织和个人。

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率。

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率。

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率。

4.下列关于增值税专用发票的管理，错误的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理。

B.增值税专用发票实行统一编码管理。

C.增值税专用发票实行分类管理。

D.增值税专用发票实行实名制和分类管理。

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税，第六年至第八年免征企业所得税。

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.进口货物

2.下列属于企业所得税的税前扣除项目有：

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定缴纳的城市维护建设税、教育费附加

C.按照规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税

D.按照规定缴纳的印花税

3.下列属于个人所得税的征收范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列关于增值税专用发票的管理，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名制管理。

B.增值税专用发票实行统一编码管理。

C.增值税专用发票实行分类管理。

D.增值税专用发票实行实名制和分类管理。

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税，第六年至第八年免征企业所得税。

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票实行实名制管理。（）

2.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税专用发票实行统一编码管理。（）

5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的认证流程。

答案：增值税专用发票的认证流程如下：

（1）购买方取得增值税专用发票后，应在发票认证期限内进行认证。

（2）购买方将增值税专用发票上传至增值税发票管理系统进行认证。

（3）增值税发票管理系统自动比对发票信息与开票方纳税人识别号、开票日期、发票代码、发票号码、金额、税额等是否一致。

（4）认证结果为“认证成功”的，购买方可凭认证结果抵扣进项税额；认证结果为“认证异常”的，购买方应按规定处理。

2.题目：列举企业所得税的几种主要税前扣除项目。

答案：企业所得税的几种主要税前扣除项目包括：

（1）工资、薪金支出；

（2）职工福利费支出；

（3）工会经费支出；

（4）职工教育经费支出；

（5）业务招待费支出；

（6）广告费和业务宣传费支出；

（7）研究开发费用；

（8）坏账损失；

（9）资产损失；

（10）公益性捐赠支出。

3.题目：解释个人所得税中的“综合所得”概念。

答案：个人所得税中的“综合所得”是指个人所得税纳税人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四类所得合并计算应纳税所得额的一种方式。具体来说，综合所得包括以下四类所得：

（1）工资、薪金所得；

（2）劳务报酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收优惠政策在促进经济发展中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.激发市场活力：税收优惠政策可以降低企业税负，提高企业的盈利能力，从而激发企业投资和创新活力，推动经济发展。

2.促进产业升级：通过针对特定产业或行业的税收优惠政策，可以引导资源向优势产业和战略性新兴产业集中，推动产业结构的优化和升级。

3.扶持中小企业：中小企业是经济发展的生力军，税收优惠政策有助于减轻中小企业税负，促进其成长和发展，增强市场竞争力。

4.扩大就业：税收优惠政策可以降低企业的用人成本，鼓励企业增加就业岗位，缓解就业压力，提高人民生活水平。

5.激活资本市场：税收优惠政策可以吸引更多社会资本投入到需要资金支持的领域，如创新创业、绿色环保等，促进资本市场的发展。

6.支持科技创新：科技创新是推动经济发展的重要驱动力，税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，促进科技成果转化，提升国家竞争力。

7.平衡区域发展：税收优惠政策有助于缩小地区发展差距，促进区域协调发展，实现共同富裕。

8.应对经济下行压力：在经济下行时期，税收优惠政策可以刺激内需，扩大消费，稳定经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项D符合定义。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，并从事生产经营活动的企业、其他组织和个人，选项D包含了个人的纳税义务，故错误。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项A正确。

4.D

解析思路：增值税专用发票的管理应包括实名制管理和分类管理，但不应仅限于实名制管理，故选项D错误。

5.A

解析思路：企业所得税的优惠政策中，对从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项A符合规定。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务和进口货物，选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税和印花税，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理包括实名制管理、统一编码管理和分类管理，选项ABCD均正确。

5.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策中，对从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项ABD符合规定。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，确保发票的真实性和可追溯性。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人