2024年税务师考试奇葩问题解答 试题及答案

2024年税务师考试奇葩问题解答试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料支付的增值税进项税额为10万元，销售产品取得的增值税销项税额为15万元，该企业应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和30%

D.企业所得税的税率分为15%和25%

4.某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，该企业2023年的应纳税所得额为：

A.230万元

B.250万元

C.260万元

D.270万元

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

B.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

6.某个人2023年取得工资、薪金所得10万元，取得稿酬所得5万元，取得特许权使用费所得3万元，该个人2023年的个人所得税应纳税所得额为：

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的原始价值

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%

D.房产税的税率分为0.5%、1%、1.5%

8.某个人拥有一套房产，房产原值为100万元，房产税税率为1.2%，该个人应缴纳的房产税为：

A.1.2万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.4万元

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的原始价值

B.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%

D.土地增值税的税率分为20%、30%、40%

10.某个人购买一块土地，支付土地出让金100万元，该个人应缴纳的土地增值税为：

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业会计利润

B.企业应纳税所得额

C.企业营业收入

D.企业营业成本

3.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人工资、薪金所得

B.个人综合所得

C.个人财产租赁所得

D.个人财产转让所得

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原始价值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产原值

5.下列哪些属于土地增值税的计税依据？

A.土地原始价值

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.土地增值额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的税率分为6%、9%、13%。（）

2.企业所得税的税率分为25%和30%。（）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%。（）

5.土地增值税的税率分为20%、30%、40%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理特点。

答案：增值税的征收管理特点包括：

（1）实行增值税专用发票管理制度，确保增值税税款的抵扣链条完整；

（2）采用增值税申报和缴纳制度，纳税人按照规定的时间和方式申报纳税；

（3）实行增值税发票的电子化管理，提高征收效率；

（4）强化增值税的稽查力度，确保税款的足额入库；

（5）实行增值税的优惠政策，支持企业发展。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括：

（1）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（3）符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税；

（4）符合条件的研发费用加计扣除；

（5）符合条件的创业投资企业，享受投资抵免优惠。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：

（1）实行源泉扣缴制度，确保个人所得税的及时足额征收；

（2）加强个人所得税的稽查，严厉打击偷税、骗税、逃税行为；

（3）实行个人所得税的实名制管理，确保纳税人信息的真实准确；

（4）推广个人所得税的网上申报，提高征收效率；

（5）加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人的纳税意识。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，如何有效利用税收优惠政策促进企业创新和发展。

答案：在当前经济环境下，税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进企业创新和发展具有重要作用。以下是从几个方面论述如何有效利用税收优惠政策：

1.明确税收优惠政策的导向性。税收优惠政策应与国家发展战略相一致，重点支持战略性新兴产业、高新技术产业和绿色低碳产业等领域，引导企业加大研发投入，提升创新能力。

2.完善税收优惠政策的体系。建立多层次、宽领域的税收优惠政策体系，包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等，以适应不同类型企业和不同发展阶段的需求。

3.提高税收优惠政策的精准性。根据企业实际情况，对税收优惠政策进行细化，确保政策红利精准落地。例如，对初创企业、小微企业实施更大力度的税收减免，降低其创业成本。

4.加强税收优惠政策的宣传和培训。通过多种渠道向企业宣传税收优惠政策，提高企业对政策的认知度和利用率。同时，加强对税务人员的培训，确保政策执行的一致性和准确性。

5.优化税收优惠政策的评估和调整机制。建立税收优惠政策评估体系，定期对政策实施效果进行评估，根据评估结果及时调整和完善税收优惠政策，确保政策的有效性和可持续性。

6.强化税收优惠政策的监管。加强对税收优惠政策的监管，严厉打击滥用税收优惠政策的行为，确保政策公平、公正执行。

7.加强税收优惠政策与其他政策的协同。税收优惠政策应与产业政策、科技政策、金融政策等协同，形成政策合力，共同推动企业创新和发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物由于涉及退税，故不属于征税范围。

2.A

解析思路：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，即15-10=5万元。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即税前会计利润加上或减去纳税调整项目后的金额。

4.A

解析思路：应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=1000-800-100+50-20=230万元。

5.B

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的综合所得，即工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

6.C

解析思路：个人所得税应纳税所得额=（工资、薪金所得+稿酬所得+特许权使用费所得）×（1-费用扣除比例），即（10+5+3）×（1-20%）=22万元。

7.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，房产税税率根据不同地区和房屋性质有所不同。

8.A

解析思路：房产税应纳税额=房产评估价值×房产税税率=100×1.2%=1.2万元。

9.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的评估价值，土地增值税税率根据不同地区和土地性质有所不同。

10.A

解析思路：土地增值税应纳税额=土地增值额×土地增值税税率=（土地出让金-土地原始价值）×土地增值税税率=（100-土地原始价值）×30%。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润和应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据包括房产的原始价值和评估价值。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地的原始价值、评估价值、出让金和增值额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的税率分为6%、