为你解析2024税务师试题及答案

为你解析2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.以上都是

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.财产转让所得适用累进税率

D.以上都是

4.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

D.以上都是

5.下列关于企业所得税纳税申报的规定，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.以上都是

6.下列关于个人所得税纳税申报的规定，说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.以上都是

7.下列关于增值税征收管理的规定，说法正确的是？

A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

C.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记

D.以上都是

8.下列关于企业所得税征收管理的规定，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.以上都是

9.下列关于个人所得税征收管理的规定，说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.以上都是

10.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.资源综合利用企业优惠

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的联次和内容？

A.发票联

B.折扣联

C.付款方联

D.开票方联

5.下列哪些属于企业所得税纳税申报的要求？

A.申报表应当真实、准确、完整

B.申报表应当加盖企业公章

C.申报表应当由法定代表人或者授权代表签字

D.申报表应当附上相关证明材料

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，应当缴纳增值税。（）

2.企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。（）

4.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定，包括发票联、折扣联、付款方联和开票方联。（）

5.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具条件和要求。

答案：

增值税专用发票的开具条件包括：

（1）增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用；

（2）销售方必须具有合法的增值税一般纳税人资格；

（3）购买方必须是增值税一般纳税人。

开具增值税专用发票的要求有：

（1）销售方应当在其开具发票的当天向购买方开具增值税专用发票；

（2）增值税专用发票应当一次性开具，不得分次开具；

（3）增值税专用发票应当按照规定的格式开具，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；

（4）增值税专用发票应当加盖销售方发票专用章。

2.题目：简述企业所得税纳税申报的流程和注意事项。

答案：

企业所得税纳税申报的流程包括：

（1）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表；

（2）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表；

（3）税务机关对企业纳税申报材料进行审核；

（4）企业对税务机关提出的审核意见进行回复；

（5）税务机关对企业纳税申报材料进行复审；

（6）税务机关对企业纳税申报材料进行审批；

（7）税务机关向企业送达审批结果。

注意事项包括：

（1）申报表应当真实、准确、完整；

（2）申报表应当加盖企业公章；

（3）申报表应当由法定代表人或者授权代表签字；

（4）申报表应当附上相关证明材料；

（5）企业应当及时关注税务机关的通知，按时完成申报；

（6）企业应当积极配合税务机关的审核工作。

3.题目：简述个人所得税纳税申报的流程和注意事项。

答案：

个人所得税纳税申报的流程包括：

（1）个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表；

（2）税务机关对企业纳税申报材料进行审核；

（3）税务机关对个人纳税申报材料进行复审；

（4）税务机关向个人送达审批结果。

注意事项包括：

（1）申报表应当真实、准确、完整；

（2）申报表应当由本人签字或者盖章；

（3）申报表应当附上相关证明材料；

（4）个人应当及时关注税务机关的通知，按时完成申报；

（5）个人应当积极配合税务机关的审核工作。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业发展的影响。

答案：

税收优惠政策作为一种重要的宏观调控手段，对企业的生存和发展具有重要的影响。以下是税收优惠政策对企业发展的几个方面的影响：

1.促进企业创新和发展：税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的可支配收入，从而鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力。这有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，实现可持续发展。

2.吸引投资和促进产业升级：税收优惠政策可以吸引国内外资本投入到我国经济领域，特别是对高新技术产业、战略性新兴产业等领域具有较大的吸引力。通过优惠政策的引导，可以促进产业结构调整和优化升级。

3.扶持中小企业发展：中小企业在国民经济中占有重要地位，但往往面临融资难、税负较重等问题。税收优惠政策可以通过降低中小企业税负，缓解其经营压力，提高生存和发展能力。

4.促进就业和增加收入：税收优惠政策有助于降低企业用工成本，从而促进企业扩大就业规模。同时，企业因税收优惠获得的经济利益可以转化为员工福利，提高员工收入水平。

5.优化税收环境，提升企业竞争力：税收优惠政策有助于优化税收环境，提高企业的税法遵从度。通过公平竞争的税收政策，可以提升企业在国内外的竞争力。

然而，税收优惠政策也存在一些负面影响：

1.可能导致税收收入减少：税收优惠政策虽然有利于企业发展，但可能导致国家税收收入减少，影响国家财政收支平衡。

2.引发不公平竞争：税收优惠政策可能导致部分企业获得不正当竞争优势，损害市场公平竞争秩序。

3.加剧财政风险：过度的税收优惠政策可能导致财政支出增加，加剧财政风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，但不包括销售无形资产。

2.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，而小型微利企业税率和高新技术企业税率均为20%，因此选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得，因此选项A正确。

4.D

解析思路：增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定，包括发票联、折扣联、付款方联和开票方联，因此选项D正确。

5.A

解析思路：企业所得税的纳税申报要求企业自月份或者季度终了之日起15日内报送预缴企业所得税纳税申报表，因此选项A正确。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税申报要求个人自取得所得之日起15日内报送个人所得税纳税申报表，因此选项A正确。

7.A

解析思路：增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记，因此选项A正确。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税申报要求企业自月份或者季度终了之日起15日内报送预缴企业所得税纳税申报表，因此选项A正确。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税申报要求个人自取得所得之日起15日内报送个人所得税纳税申报表，因此选项A正确。

10.D

解析思路：增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定，包括发票联、折扣联、付款方联和开票方联，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，以及销售无形资产，因此选项ABCD都正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保节能企业优惠和资源综合利用企业优惠，因此选项ABCD都正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，因此选项ABCD都正确。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、折扣联、付款方联和开票方联，因此选项ABCD都正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的要求包括申报表应当真实、准确、完整、加盖企业公章、由法定代表人或者授权代表签字、附上相关证明材料，因此选项ABCD都正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，应当缴纳增值税，因此判断正确。

2.×

解析思路：企业所得税的法定税率为