精确备考2024税务师试题及答案

精确备考2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.某企业2023年11月应纳增值税为50万元，12月应纳增值税为40万元，则该企业11月应预缴的增值税为：

A.50万元

B.40万元

C.45万元

D.35万元

参考答案：D

3.某企业2023年10月应纳企业所得税为100万元，则该企业10月应预缴的企业所得税为：

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

参考答案：A

4.某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，营业税30万元，城市维护建设税和教育费附加20万元，地方教育附加10万元，则该企业2023年应纳的城建税和教育费附加为：

A.70万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

参考答案：B

5.某企业2023年度利润总额为300万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2023年应纳企业所得税为：

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

参考答案：B

6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.销售残疾人专用物品

D.销售房屋

参考答案：D

7.某企业2023年12月应纳增值税为60万元，出口退税为30万元，则该企业12月应缴纳的增值税为：

A.30万元

B.60万元

C.90万元

D.120万元

参考答案：A

8.某企业2023年度应纳增值税300万元，消费税80万元，营业税40万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，地方教育附加15万元，则该企业2023年应纳的城建税和教育费附加为：

A.130万元

B.150万元

C.170万元

D.190万元

参考答案：B

9.某企业2023年度利润总额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2023年应纳企业所得税为：

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

参考答案：C

10.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供咨询服务

D.提供房地产租赁服务

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.销售残疾人专用物品

D.提供房地产租赁服务

参考答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供咨询服务

D.提供房地产租赁服务

参考答案：AB

3.某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，营业税30万元，城市维护建设税和教育费附加20万元，地方教育附加10万元，则该企业2023年应纳的城建税和教育费附加为：

A.70万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

参考答案：BC

4.某企业2023年度利润总额为300万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2023年应纳企业所得税为：

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

参考答案：AC

5.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.销售残疾人专用物品

D.提供房地产租赁服务

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照货物销售额的一定比例征收的。（）

参考答案：√

2.企业所得税的税率为25%。（）

参考答案：√

3.城市维护建设税和教育费附加的税率为7%。（）

参考答案：√

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。（）

参考答案：√

5.企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收两种。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额是指不含税的销售额，税率是指增值税税率。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体预缴期限由税务机关根据企业的实际情况确定。

3.题目：简述增值税的税收优惠政策及其适用范围。

答案：增值税的税收优惠政策包括免税、减税、出口退税等。免税是指对某些特定的货物或劳务免征增值税；减税是指对某些特定的货物或劳务减征增值税税率；出口退税是指对出口货物免征增值税，并在出口后退还已缴纳的增值税。税收优惠政策的适用范围由税法规定，主要包括农业、教育、科技、环保等领域。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确解读税法，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师通过分析企业的经营状况和财务数据，识别潜在的税务风险，并提出相应的规避措施，帮助企业合法合规地降低税收负担。

3.提高税收效益：税务师能够运用税收优惠政策，为企业设计合理的税收筹划方案，使企业在享受税收优惠的同时，实现税收效益的最大化。

4.优化财务结构：税务师通过对企业财务结构的优化，提高资金使用效率，降低财务成本，从而提升企业的整体竞争力。

5.增强企业合规意识：税务师在税收筹划过程中，不断强化企业的合规意识，促使企业遵守税法规定，避免因违规操作而遭受处罚。

6.提升企业信誉：税务师通过专业的税收筹划服务，帮助企业树立良好的社会形象，增强市场竞争力。

（1）降低税收成本：通过合理的税收筹划，企业可以降低税收负担，提高资金使用效率。

（2）规避税务风险：税务师的专业知识和经验有助于企业识别和规避税务风险，保障企业合法权益。

（3）提高企业竞争力：税收筹划有助于企业优化财务结构，降低成本，提升竞争力。

（4）增强企业合规意识：税务师的服务有助于企业树立合规意识，提高企业整体管理水平。

（5）提升企业信誉：专业的税收筹划服务有助于企业树立良好形象，增强市场竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税征税范围。

2.D

解析思路：增值税预缴金额为当月应纳税额，即12月应纳增值税40万元。

3.A

解析思路：企业所得税预缴金额为当月应纳税所得额的25%，即100万元的25%。

4.B

解析思路：城建税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的合计，即50万元+30万元=80万元。

5.B

解析思路：企业所得税应纳税额为利润总额乘以税率，即300万元×25%。

6.D

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、销售残疾人专用物品等，销售房屋不属于免税项目。

7.A

解析思路：出口退税后的应纳税额为当月应纳增值税减去出口退税，即60万元-30万元。

8.B

解析思路：城建税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的合计，即200万元+50万元+30万元=280万元。

9.C

解析思路：企业所得税应纳税额为利润总额乘以税率，即500万元×25%。

10.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，提供咨询服务不属于增值税征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、销售残疾人专用物品等。

2.AB

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务。

3.BC

解析思路：城建税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的合计。

4.AC

解析思路：企业所得税应纳税额为利润总额乘以税率。

5.ABC

解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、销售残疾人专用物品等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是按照货物销售