高效记忆税务师试题及答案VIP

高效记忆税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指取得税务师执业资格证书，从事涉税专业服务的（）。

A.会计人员

B.律师

C.税务师

D.评估师

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

4.企业销售货物时，下列说法正确的是（）。

A.纳税人应按照不含税销售额计算增值税

B.纳税人应按照含税销售额计算增值税

C.纳税人应按照不含税销售额计算增值税，但应按照含税销售额开具发票

D.纳税人应按照含税销售额计算增值税，但应按照不含税销售额开具发票

5.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

7.企业购买设备发生的下列支出中，应计入固定资产成本的是（）。

A.设备购置价格

B.设备运输费用

C.设备安装费用

D.设备购置价格和运输费用

8.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票和增值税专用发票

D.增值税普通发票和增值税普通发票

9.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额转出的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

10.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售收入

B.出租收入

C.资产转让收入

D.利息收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师执业证书的取得条件包括（）。

A.通过税务师资格考试

B.取得会计从业资格证书

C.具备一定的实践经验

D.通过税务师考试

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

4.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

5.下列各项中，属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师执业证书是从事涉税专业服务的必备条件。（）

2.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.企业销售货物时，应按照不含税销售额计算增值税。（）

5.税务师资格考试合格后，即可取得税务师执业资格证书。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、纳税申报、税率和税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需进行增值税专用发票管理、进项税额抵扣等；小规模纳税人则相对简单。

（2）纳税申报：一般纳税人需在规定的期限内报送增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表等；小规模纳税人只需报送增值税纳税申报表。

（3）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

（4）税收优惠政策：一般纳税人可以享受出口退税、即征即退等优惠政策；小规模纳税人则享受免税、减税等优惠政策。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

答案：

企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：

（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

（2）收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

（3）各项扣除包括：成本、费用、税金、损失等。

（4）允许弥补的以前年度亏损是指企业在以前年度发生的亏损，在本年度内可以结转至以后年度弥补的亏损。

3.简述增值税专用发票的管理要求。

答案：

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）开具要求：增值税专用发票的开具必须符合以下要求：真实、准确、完整、合法。

（2）保管要求：增值税专用发票的开具方和受票方应妥善保管，不得丢失、损毁、伪造、变造。

（3）领用要求：纳税人领用增值税专用发票时，应向主管税务机关办理领用手续。

（4）使用要求：增值税专用发票的使用应与实际交易相符，不得虚开、代开、伪造。

（5）报送要求：纳税人应按期向主管税务机关报送增值税专用发票的领用、开具、使用等情况。

五、论述题

题目：论述税务师在企业发展中的重要作用。

答案：

税务师在企业发展中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识支持：税务师具备丰富的税务知识，能够为企业提供专业的税务咨询和筹划服务。在企业的经营活动中，税务师可以帮助企业了解和掌握国家税法政策，合理规避税收风险，确保企业税务合规。

2.优化税务成本：税务师通过对企业税务状况的深入分析，可以帮助企业合理规划税务结构，降低税负。通过合法的税收优惠政策，税务师能够帮助企业实现税务成本的优化，提高企业的经济效益。

3.提高财务管理水平：税务师在为企业提供税务服务的同时，也能够帮助企业提升财务管理水平。通过对企业财务数据的分析和解读，税务师可以帮助企业识别财务管理中的问题，并提出改进建议。

4.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解和遵守国家税法，确保企业经营活动符合法律法规，避免因税务问题而受到处罚或损失。

5.提升企业竞争力：税务师通过为企业提供税务筹划和风险管理服务，有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。合理降低税负、规避风险，能够提升企业的整体竞争力。

6.增强企业信誉：税务师帮助企业合规经营，树立良好的企业形象。企业在税务方面的诚信度越高，越能够赢得客户、合作伙伴和投资者的信任。

7.支持企业战略决策：税务师参与企业战略决策，为企业提供税务方面的专业意见，有助于企业制定合理的经营策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师是指取得税务师执业资格证书，从事涉税专业服务的人员，因此选择C。

2.B

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额，其中销售额是指含税销售额，进项税额是指可以抵扣的进项税额，因此选项B不属于计算公式。

3.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括：购买原材料、低值易耗品、包装物等支付的增值税，因此选项B不属于抵扣范围。

4.A

解析思路：增值税以不含税销售额为计税依据，因此选择A。

5.D

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金不属于扣除项目。

6.B

解析思路：增值税小规模纳税人的界定标准是年应税销售额不超过500万元，因此选项B不属于小规模纳税人。

7.A

解析思路：固定资产成本包括购置价格、运输费用、安装费用等，因此选项A应计入固定资产成本。

8.A

解析思路：增值税专用发票是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，载有增值税税额并可作为增值税进项税额抵扣凭证的发票，因此选项A不属于增值税专用发票。

9.C

解析思路：增值税进项税额转出是指企业购进货物或接受应税服务时支付的增值税，因不符合抵扣条件而无法抵扣的部分，因此选项C属于进项税额转出。

10.D

解析思路：企业所得税应税收入包括销售收入、出租收入、转让财产收入、利息收入等，因此选项D不属于应税收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：税务师执业证书的取得条件包括通过税务师资格考试、具备一定的实践经验、通过税务师考试。

2.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括销售额、进项税额、应纳税额、税率。

4.ABD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、包装物等支付的增值税。

5.ABC

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

三、判断题（每题2分，共10分）