税务师考试的研讨会试题及答案

税务师考试的研讨会试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。下列关于该政策的说法，正确的是：

A.仅适用于企业

B.仅适用于个人

C.适用于所有纳税人

D.适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.农民合作社

4.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是所有经济合同

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的纳税义务人是合同签订双方

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票的填写内容必须真实、完整

D.增值税专用发票的保管期限为5年

7.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是：

A.按月申报，按季预缴

B.按季申报，按月预缴

C.按月申报，按月预缴

D.按季申报，按季预缴

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的买卖

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务人是土地所有者

9.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.以上都是

10.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税对象是营业行为

B.营业税的计税依据是营业额

C.营业税的税率分为比例税率和定额税率

D.营业税的纳税义务人是营业行为发生方

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.农民合作社

3.下列哪些属于印花税的征税对象？

A.经济合同

B.财产转让合同

C.营业账簿

D.权利、许可证照

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

5.下列哪些属于增值税专用发票的填写内容？

A.发票代码

B.发票号码

C.金额

D.开票日期

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和定额税率。（）

3.印花税的计税依据是合同金额。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

5.营业税的纳税义务人是营业行为发生方。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：（1）开具发票时，必须按照规定的格式和内容填写；（2）发票代码和号码必须真实、准确；（3）发票内容应与实际交易相符；（4）开具发票的日期必须与实际交易日期一致；（5）发票金额应与实际交易金额相符。注意事项包括：（1）发票填写要规范，避免涂改、涂抹；（2）发票内容要真实，不得虚开发票；（3）发票保管要妥善，不得遗失、损毁；（4）发票使用要合法，不得用于非法用途。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：（1）纳税人根据企业所得税法及相关规定，自行计算应纳税所得额；（2）按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；（3）税务机关对纳税申报表进行审核，对不符合规定的，要求纳税人补正；（4）纳税人按照税务机关的要求，补正申报表；（5）税务机关对申报表进行审核后，确定应纳税额；（6）纳税人按照税务机关确定的应纳税额，缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括：（1）自行申报纳税：纳税人自行计算应纳税所得额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税；（2）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税；（3）代收代缴：由支付所得的单位或个人代为收缴个人所得税；（4）专项附加扣除：根据国家规定，对符合条件的纳税人实行专项附加扣除；（5）税务机关稽查：税务机关对纳税人的个人所得税申报情况进行稽查，确保税收政策得到落实。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议。他们熟悉各种税收优惠政策，能够帮助企业合理利用税收政策，降低税负。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税收法律法规，确保筹划方案合法合规。他们能够帮助企业规避税务风险，避免因筹划不当而引发的税务处罚。

3.提高资金使用效率：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率。例如，通过合理选择税种、税率、计税方法等，企业可以实现延期纳税、减少预缴税款等目的，从而更好地利用资金。

4.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而增强企业竞争力。在激烈的市场竞争中，合理的税收筹划是企业获取竞争优势的重要手段。

5.促进企业发展：税务师通过为企业提供税收筹划服务，有助于企业实现可持续发展。税收筹划可以为企业创造良好的税收环境，有利于企业吸引投资、扩大规模、提高市场占有率。

6.社会责任感的体现：税务师在税收筹划过程中，注重企业社会责任的履行。他们关注企业的环境保护、公益事业等方面的税收优惠政策，帮助企业实现经济效益和社会效益的统一。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项D不属于征收范围。

2.D

解析思路：即征即退政策适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人，因此选项D正确。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和农民合作社，因此选项C不属于纳税义务人。

4.B

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项B正确。

5.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，因此选项D不属于征税范围。

6.B

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，因此选项B正确。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月申报，按季预缴，因此选项A正确。

8.B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，因此选项B正确。

9.A

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率，因此选项A正确。

10.A

解析思路：营业税的征税对象是营业行为，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，因此选项A、B、C属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和农民合作社，因此选项A、B、C、D都属于纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括经济合同、财产转让合同、营业账簿和权利、许可证照，因此选项A、B、C、D都属于征税对象。

4.ABC

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得，因此选项A、B、C属于征税范围。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的填写内容应包括发票代码、发票号码、金额和开票日期，因此选项A、B、C属于填写内容。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.