税务师考试策略与试题答案

税务师考试策略与试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所应当对税务师职业道德进行持续教育，以下不属于持续教育内容的是：

A.税法基本理论

B.税务代理实务操作

C.税务师职业道德规范

D.税务师行业发展趋势

2.下列关于税务师事务所合伙人职责的表述，错误的是：

A.对税务师事务所的经营管理承担责任

B.参与税务师事务所的决策

C.不得泄露税务师事务所的机密信息

D.不得参与税务师事务所的业务活动

3.税务师事务所应当建立完善的内部控制制度，以下不属于内部控制制度内容的是：

A.会计制度

B.税务代理业务流程

C.信息安全管理制度

D.员工培训制度

4.下列关于税务师事务所财务报告的表述，正确的是：

A.财务报告应当真实、完整、准确

B.财务报告应当符合国家统一的会计制度

C.财务报告应当经税务师事务所合伙人签字

D.财务报告应当报送税务机关

5.税务师事务所应当对税务师进行职业道德教育，以下不属于职业道德教育内容的是：

A.税法基本理论

B.税务代理实务操作

C.税务师职业道德规范

D.税务师行业发展趋势

6.下列关于税务师事务所业务承接的表述，正确的是：

A.税务师事务所应当对业务承接进行风险评估

B.税务师事务所应当与客户签订业务合同

C.税务师事务所应当对业务承接结果负责

D.税务师事务所应当对业务承接过程中的风险承担无限责任

7.下列关于税务师事务所内部控制的表述，正确的是：

A.内部控制应当覆盖税务师事务所的各项业务活动

B.内部控制应当确保税务师事务所业务活动的合规性

C.内部控制应当确保税务师事务所财务报告的真实性

D.以上都是

8.下列关于税务师事务所员工培训的表述，正确的是：

A.税务师事务所应当对员工进行职业道德培训

B.税务师事务所应当对员工进行业务技能培训

C.税务师事务所应当对员工进行税务师职业资格考试培训

D.以上都是

9.下列关于税务师事务所业务流程的表述，正确的是：

A.税务师事务所应当对业务流程进行优化

B.税务师事务所应当对业务流程进行监督

C.税务师事务所应当对业务流程进行风险控制

D.以上都是

10.下列关于税务师事务所财务报告的表述，正确的是：

A.财务报告应当真实、完整、准确

B.财务报告应当符合国家统一的会计制度

C.财务报告应当经税务师事务所合伙人签字

D.财务报告应当报送税务机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所应当建立健全以下制度：

A.会计制度

B.税务代理业务流程

C.信息安全管理制度

D.员工培训制度

2.税务师事务所合伙人应当具备以下条件：

A.具备税务师资格

B.具备良好的职业道德

C.具备丰富的税务代理经验

D.具备一定的财务管理能力

3.税务师事务所内部控制制度应当包括以下内容：

A.内部控制的目标

B.内部控制的职责

C.内部控制的程序

D.内部控制的监督

4.税务师事务所业务承接应当遵循以下原则：

A.客户自愿原则

B.公平竞争原则

C.合法合规原则

D.保密原则

5.税务师事务所员工培训应当包括以下内容：

A.职业道德培训

B.业务技能培训

C.税法知识培训

D.税务师职业资格考试培训

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所合伙人不得泄露税务师事务所的机密信息。（）

2.税务师事务所财务报告应当报送税务机关。（）

3.税务师事务所内部控制制度应当覆盖税务师事务所的各项业务活动。（）

4.税务师事务所业务承接应当遵循客户自愿原则。（）

5.税务师事务所员工培训应当包括职业道德培训。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.D3.D4.A5.A6.A7.D8.D9.D10.A

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述税务师事务所内部控制制度的基本原则。

答案：

1.合规性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和税务师行业规范。

2.完整性原则：内部控制制度应当全面覆盖税务师事务所的各项业务活动。

3.有效性原则：内部控制制度应当能够有效防范和化解业务风险。

4.可行性原则：内部控制制度应当具备可操作性和可执行性。

5.经济性原则：内部控制制度的设计和实施应当考虑成本效益。

6.适应性原则：内部控制制度应当根据税务师事务所的发展状况和业务需求进行调整。

7.分级负责原则：内部控制制度应当明确各级人员的职责和权限。

8.风险导向原则：内部控制制度应当以风险为导向，重点防范和控制重大风险。

9.信息沟通原则：内部控制制度应当建立有效的信息沟通机制，确保信息及时、准确地传递。

10.持续改进原则：内部控制制度应当持续改进和完善，以适应不断变化的内外部环境。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确把握税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，能够确保筹划方案符合国家法律法规，避免纳税人因筹划不当而触犯法律。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高资金使用效率，增加企业盈利。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估筹划方案可能存在的风险，并提出相应的应对措施，保障纳税人的合法权益。

5.提高税收遵从度：税务师通过税收筹划，可以增强纳税人对税收法律法规的认识，提高纳税人的税收遵从度。

6.促进经济发展：合理的税收筹划有助于优化资源配置，激发企业活力，促进经济持续健康发展。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低企业成本：税收筹划可以降低企业税负，提高资金使用效率，从而降低企业成本。

2.提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业在市场竞争中保持优势，提高企业的整体竞争力。

3.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业避免因不了解税法而遭受不必要的损失，保障企业的合法权益。

4.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收筹划不当而导致的税收流失。

5.推动税收法治：税收筹划有助于提高纳税人税收遵从度，推动税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.答案：C

解析思路：选项A、B、D都属于税务师职业道德教育的内容，而选项C则属于税务师事务所合伙人职责的范畴，因此C为正确答案。

2.答案：D

解析思路：选项A、B、C都是税务师事务所合伙人应当承担的职责，而选项D则错误，因为合伙人应当参与税务师事务所的业务活动，而不是不得参与。

3.答案：D

解析思路：选项A、B、C都是税务师事务所内部控制制度的内容，而选项D则不属于，因为员工培训制度更多是针对员工的职业发展和技能提升。

4.答案：A

解析思路：选项B、C、D都是财务报告的要求，但选项A是财务报告最基本的要求，即真实性，因此A为正确答案。

5.答案：A

解析思路：选项B、C、D都属于税务师职业道德教育的内容，而选项A则是税法基本理论，不属于职业道德教育范畴。

6.答案：A

解析思路：选项B、C、D都是税务师事务所业务承接应当遵循的原则，但选项A是客户自愿原则，是最基本的业务承接原则。

7.答案：D

解析思路：选项A、B、C都是内部控制制度的内容，但选项D是所有选项的综合，因此D为正确答案。

8.答案：D

解析思路：选项A、B、C都是税务师事务所员工培训的内容，但选项D包含了所有选项，因此D为正确答案。

9.答案：D

解析思路：选项A、B、C都是税务师事务所业务流程的要求，但选项D是所有选项的综合，因此D为正确答案。

10.答案：A

解析思路：选项B、C、D都是财务报告的要求，但选项A是财务报告最基本的要求，即真实性，因此A为正确答案。

二、多项选择题

1.答案：ABCD

解析思路：选项A、B、C、D都是税务师事务所应当建立健全的制度，因此ABCD都是正确答案。

2.答案：ABCD

解析思路：选项A、B、C、D都是税务师事务所合伙人应当具备的条件，因此ABCD都是正确答案。

3.答案：ABCD

解析思路：选项A、B、C、D都是内部控制制度应当包括的内容，因此ABCD都是正确答案。

4.答案：ABCD

解析思路：选项A、B、C、D都是税务师事务所业务承接应当遵循的原则，因此ABCD都是正确答案。

5.答案：ABCD

解析思路：选项A、B、C、D都是税务师事务所员工培训应当包括的内容，因此ABCD都是正确答案。

三、判断题

1.答案：√

解析思路：税务师事务所合伙人应当对税务师事务所的机密信息保密，因此该判断正确。

2.答案：√

解析思路：税务师事务所财务报告应当报送税务机