税务师考试的复习资料试题及答案

税务师考试的复习资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是销售额

B.小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是会计核算制度

C.小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是注册资金

D.小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是从业人员数量

2.下列关于企业所得税税前扣除的说法，错误的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的违约金，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率，以及比例税率

4.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税是对经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据是凭证所载金额

D.印花税的计税依据是凭证数量

5.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是对房屋买卖、赠与、交换等行为征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据是房屋的评估价格

D.契税的计税依据是房屋的成交价格

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.工资薪金支出

B.办公费

C.职工福利费

D.利息费用

3.下列属于个人所得税征税对象的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于印花税应税凭证的有（）。

A.购销合同

B.技术合同

C.专利实施许可合同

D.贷款合同

5.下列属于契税征税范围的有（）。

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的认定标准是年销售额在500万元以下。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得。（）

4.印花税的税率分为比例税率和定额税率，比例税率适用于凭证所载金额，定额税率适用于凭证数量。（）

5.契税的税率分为比例税率和定额税率，比例税率适用于房屋买卖，定额税率适用于房屋赠与。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：

增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等行为。税率结构分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。一般纳税人适用的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次，分别适用于不同类型的货物和服务；小规模纳税人适用的税率为3%。

2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

答案：

企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额。应纳税所得额的计算方法是将企业取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失等支出后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金和损失等支出。

3.阐述个人所得税的基本税率和超额累进税率的应用。

答案：

个人所得税的基本税率是3%至45%，分为7个档次，根据所得额的不同适用不同的税率。超额累进税率则是指随着所得额的增加，税率逐步提高。在个人所得税中，超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同分段适用不同的税率。

4.简述印花税的计税依据和税率确定原则。

答案：

印花税的计税依据是应税凭证所载金额或件数。对于载有金额的凭证，以凭证所载金额为计税依据；对于不载有金额的凭证，以凭证件数作为计税依据。印花税的税率确定原则是根据凭证的种类和性质，分为比例税率和定额税率两种，比例税率适用于金额凭证，定额税率适用于件数凭证。

五、论述题

题目：如何提高税务师考试的通过率？

答案：

提高税务师考试的通过率需要考生在复习过程中采取一系列有效的方法和策略。以下是一些关键的建议：

1.制定合理的学习计划：考生应根据自身的学习能力和时间安排，制定一个详细的学习计划。计划应包括每天的学习时间、学习内容以及复习进度，确保覆盖所有考试知识点。

2.系统学习教材：税务师考试涉及的知识点广泛，考生应系统学习教材，确保对每个章节的内容都有深入的理解。可以通过阅读教材、参加培训班、观看教学视频等方式进行学习。

3.加强实践练习：理论知识的掌握需要通过实践来巩固。考生应多做习题，尤其是历年真题，通过练习来熟悉考试题型和答题技巧。

4.注重理解而非死记硬背：税务师考试注重对知识的理解和应用，考生应注重理解知识点背后的原理，而不是简单地死记硬背。

5.定期自我检测：通过模拟考试或历年真题的练习，定期进行自我检测，了解自己的学习进度和薄弱环节，及时调整学习策略。

6.时间管理：考试中时间管理非常重要。考生应在平时练习中培养良好的时间管理能力，确保在考试中能够合理分配时间。

7.保持良好的心态：考试前保持良好的心态对于发挥水平至关重要。考生应保持平和的心态，避免过度紧张和焦虑。

8.交流与合作：与其他考生交流学习经验和心得，可以互相启发，共同进步。参加学习小组或论坛，与其他考生共同讨论问题，提高学习效率。

9.健康的生活方式：保持良好的作息习惯，合理饮食，适量运动，有助于保持良好的身体状态和精神状态，提高学习效率。

10.及时求助：遇到学习上的困难时，应及时向老师、同学或专业人士求助，避免问题积累。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人的分类标准是会计核算制度，小规模纳税人和一般纳税人的划分与销售额、注册资金和从业人员数量无关。

2.C

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费、职工福利费等，但公益性捐赠支出的扣除限额是年度利润总额的12%。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。

4.D

解析思路：印花税的计税依据是凭证所载金额，而不是凭证数量。印花税的税率分为比例税率和定额税率。

5.D

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、赠与、交换等行为，其税率分为比例税率和定额税率，计税依据是房屋的成交价格。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费、职工福利费和利息费用等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等。

4.ABCD

解析思路：印花税应税凭证包括购销合同、技术合同、专利实施许可合同和贷款合同等。

5.ABCD

解析思路：契税征税范围包括房屋买卖、赠与、交换等行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人的分类标准是会计核算制度，而非年销售额。

2.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）