关注细节的税务师考试试题及答案

关注细节的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.从事货物销售

B.从事劳务服务

C.年应税销售额超过500万元

D.纳税人认定时，主管税务机关已认定为一般纳税人

2.企业购进货物，取得增值税专用发票，以下说法错误的是：

A.应将该发票作为进项税额抵扣凭证

B.应当将发票的复印件附在账簿后

C.应当在增值税申报表中体现

D.可以将该发票用于企业所得税的税前扣除

3.个人出租房屋取得收入，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.个人所得税

4.企业购买固定资产，下列哪种支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买时的进项税额

B.购买时的增值税额

C.按固定资产折旧方法计算的折旧额

D.购买时的企业所得税额

5.企业销售货物，发生退货，以下哪种情况下，增值税进项税额应予以转出？

A.退货发生在销售货物前

B.退货发生在销售货物后

C.退货发生在开具发票后

D.退货发生在收到货款后

6.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提出书面申请，以下说法正确的是：

A.延期期限最长不超过1个月

B.延期期限最长不超过3个月

C.延期期限最长不超过6个月

D.延期期限最长不超过1年

7.以下哪种情况不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租房屋

8.纳税人取得的下列收入，免征增值税的是：

A.销售农产品

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租房屋

9.企业转让自用房产，以下哪种情况下，不缴纳土地增值税？

A.转让自用房产后，继续使用

B.转让自用房产后，改为出租

C.转让自用房产后，不再使用

D.转让自用房产后，改为其他用途

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪种支出不得扣除？

A.财产损失

B.财产保险费

C.财产租赁费

D.财产折旧费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.从事货物销售

B.从事劳务服务

C.年应税销售额超过500万元

D.纳税人认定时，主管税务机关已认定为一般纳税人

2.企业购进固定资产，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买时的进项税额

B.购买时的增值税额

C.按固定资产折旧方法计算的折旧额

D.购买时的企业所得税额

3.个人出租房屋取得收入，应缴纳哪些税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.个人所得税

4.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，以下哪些说法正确？

A.延期期限最长不超过1个月

B.延期期限最长不超过3个月

C.延期期限最长不超过6个月

D.延期期限最长不超过1年

5.企业销售货物，以下哪些情况下，增值税进项税额应予以转出？

A.退货发生在销售货物前

B.退货发生在销售货物后

C.退货发生在开具发票后

D.退货发生在收到货款后

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人取得增值税专用发票后，可以在企业所得税税前扣除。（）

2.企业转让自用房产后，不再使用，可以免征土地增值税。（）

3.企业购进固定资产，按固定资产折旧方法计算的折旧额可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，可以延期6个月。（）

5.个人出租房屋取得收入，免征增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）增值税税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为17%或13%，而小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（3）纳税申报期限不同：一般纳税人每月15日前申报纳税，而小规模纳税人每月1日前申报纳税。

（4）会计核算要求不同：一般纳税人要求按照会计制度进行会计核算，而小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

（5）发票管理不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。

2.题目：解释企业所得税中“成本费用”的概念，并列举几种常见的成本费用项目。

答案：企业所得税中的“成本费用”是指企业在生产经营活动中发生的、与取得收入直接相关的支出。这些支出应当计入当期损益，不得提前或延后计入。常见的成本费用项目包括：

（1）直接材料成本：指直接用于生产产品或提供服务的原材料、辅助材料等。

（2）直接人工成本：指直接从事生产或提供服务的员工的工资、福利等。

（3）制造费用：指在生产过程中发生的、不属于直接材料成本和直接人工成本的各项费用，如折旧费、修理费等。

（4）销售费用：指企业在销售产品或提供服务过程中发生的各项费用，如广告费、业务招待费等。

（5）管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费等。

（6）财务费用：指企业在筹集资金过程中发生的利息费用、汇兑损失等。

3.题目：阐述个人所得税中“专项附加扣除”的概念，并举例说明常见的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税中的“专项附加扣除”是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，在基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除的基础上，再扣除一定金额的费用。常见的专项附加扣除项目包括：

（1）子女教育支出：每个子女每月1000元，每年12000元。

（2）继续教育支出：每年4800元，每年最高4800元。

（3）大病医疗支出：在一个纳税年度内，个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

（4）住房贷款利息支出：每月1000元，每年12000元。

（5）住房租金支出：每月1000元，每年12000元。

（6）赡养老人支出：每月2000元，每年24000元。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业发展中的重要性及其实施策略。

答案：税务筹划在企业发展中的重要性主要体现在以下几个方面：

1.优化企业税负结构：税务筹划可以帮助企业合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的经济效益。

2.预防税收风险：通过专业的税务筹划，企业可以提前识别和规避潜在的税收风险，确保企业的税务合规。

3.提高财务管理水平：税务筹划有助于企业建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平。

4.促进企业持续发展：合理的税务筹划有助于企业实现可持续发展，为企业的长期战略目标提供支持。

实施税务筹划的策略包括：

1.加强税收政策学习：企业应关注最新的税收政策，了解政策变化，以便在筹划时充分利用政策红利。

2.建立专业团队：企业可以设立专门的税务筹划团队，负责税收筹划工作，确保筹划的针对性和专业性。

3.完善内部控制：通过建立健全的内部控制制度，确保税收筹划工作的合规性和有效性。

4.案例分析与借鉴：通过研究国内外成功案例，学习借鉴优秀的税务筹划经验，提升企业的筹划能力。

5.强化跨部门协作：税务筹划涉及多个部门，企业应加强部门间的沟通与协作，形成合力。

6.重视税务筹划的持续改进：税务筹划不是一劳永逸的工作，企业应根据市场环境和政策变化，持续改进筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括从事货物销售、从事劳务服务、年应税销售额超过500万元等。选项D符合一般纳税人的认定标准。

2.B

解析思路：企业购进货物取得增值税专用发票后，应当将发票的原件作为进项税额抵扣凭证，不得使用复印件。选项B错误。

3.D

解析思路：个人出租房屋取得收入属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

4.C

解析思路：企业购买固定资产，按照固定资产折旧方法计算的折旧额可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.B

解析思路：增值税进项税额转出通常发生在销售货物后，因为此时退货会导致原进项税额无法抵扣。

6.B

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提出书面申请，延期期限最长不超过3个月。

7.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产等，出租房屋不属于增值税应税行为。

8.A

解析思路：销售农产品属于增值税免税项目，其他选项均为应税项目。

9.C

解析思路：企业转让自用房产后，不再使用，可以免征土地增值税。

10.D

解析思路：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，财产损失可以在税前扣除，而财产折旧费、财产保险费、财产租赁费均属于成本费用，也可以在税前扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括从事货物销售、从事劳务服务、年应税销售额超过500万元等。

2.ABCD

解析思路：企业购买固定资产，购买时的进项税额、增值税额、折旧额和企业所得税额均可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人出租房屋取得收入，应缴纳增值税、消费税、土地增值税和个人所得税。

4.ABCD

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，可以延期1个月至1年不等。

5.ABCD

解析思路：增值税进项税额转出通常发生在销售货物后，包括退货发生在销售货物前、后，开具发票后，收到货款后。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：纳税人取得增值税专用发票后，应当将发票的原件作为进项税额抵扣凭证，不得用于企业所得税的税前