2024年税务师考试学习画册试题及答案

2024年税务师考试学习画册试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.个人

C.企业

D.行政事业单位

2.在增值税一般纳税人中，下列哪项不属于增值税专用发票？

A.销售发票

B.购进发票

C.进项税额发票

D.出口退税发票

3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

4.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.存款利息

B.养老保险

C.医疗保险

D.养老金

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪项不属于资源税的征收范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

7.下列哪项不属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.楼梯

8.下列哪项不属于契税的征收范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地赠与

9.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

10.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.财产保险合同

D.知识产权转让合同

11.下列哪项不属于城市维护建设税的征收范围？

A.城市居民

B.企业

C.行政事业单位

D.农民

12.下列哪项不属于车辆购置税的征收范围？

A.车辆购买者

B.车辆生产者

C.车辆销售者

D.车辆使用者

13.下列哪项不属于耕地占用税的征收范围？

A.建设项目

B.工业项目

C.农业项目

D.生态项目

14.下列哪项不属于环境保护税的征收范围？

A.工业污染

B.生活污染

C.农业污染

D.环境保护设施

15.下列哪项不属于烟叶税的征收范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

16.下列哪项不属于城镇土地使用税的征收范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

17.下列哪项不属于车辆通行费税的征收范围？

A.公路通行费

B.桥梁通行费

C.隧道通行费

D.水路通行费

18.下列哪项不属于船舶吨税的征收范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.转口船舶

D.港口船舶

19.下列哪项不属于车辆购置税的计税依据？

A.车辆购置价格

B.车辆购置费用

C.车辆购置税税率

D.车辆购置税减免

20.下列哪项不属于印花税的计税依据？

A.合同金额

B.纳税人自行申报

C.税务机关核定

D.税法规定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.个人

C.企业

D.行政事业单位

2.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售发票

B.购进发票

C.进项税额发票

D.出口退税发票

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.存款利息

B.养老保险

C.医疗保险

D.养老金

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人包括个体工商户、个人、企业、行政事业单位。（）

2.增值税专用发票包括销售发票、购进发票、进项税额发票、出口退税发票。（）

3.企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额加计抵减。（）

4.个人所得税的免税项目包括存款利息、养老保险、医疗保险、养老金。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务、销售不动产、出口货物。（）

6.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源、环境资源。（）

7.房产税的征税对象包括房屋、土地、建筑物、楼梯。（）

8.契税的征收范围包括房屋买卖、土地转让、房屋赠与、土地赠与。（）

9.土地增值税的征税范围包括土地转让、土地出租、土地抵押、土地投资。（）

10.印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同、财产保险合同、知识产权转让合同。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税收管理：一般纳税人需按照规定进行纳税申报、纳税评估、纳税审计等，小规模纳税人则相对简化。

（2）税率：一般纳税人适用的税率为17%或13%，小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（4）发票管理：一般纳税人需开具增值税专用发票，小规模纳税人则开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。纳税义务发生时间通常为以下几种情况：

（1）收入实现时，如销售货物、提供劳务、转让财产等；

（2）收益实现时，如利息、股息、红利等；

（3）费用发生时，如支付工资、福利、折旧等；

（4）应纳税所得额确定时，如计算应纳税所得额的过程。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和税前扣除项目。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。税前扣除项目包括以下几类：

（1）基本扣除：每月5000元（或每月3500元）；

（2）专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等；

（3）依法确定的其他扣除：如社会保险、商业健康保险等。

4.题目：简述营业税的征税范围和税率。

答案：营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等。税率分为以下几种：

（1）一般税率：5%；

（2）低税率：3%；

（3）零税率：对出口货物、提供国际运输服务、转让无形资产等实行零税率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的重要作用。

答案：税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询服务：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够为企业、个人提供税收筹划、税务咨询等服务，帮助企业合理规避税收风险，提高税务管理水平。

2.纳税申报辅导：税务师能够帮助企业正确理解和运用税收法律法规，辅导企业进行纳税申报，确保申报的准确性和及时性，避免因申报错误而导致的罚款和滞纳金。

3.税收争议解决：税务师在处理税收争议方面具有专业优势，能够帮助企业与税务机关进行沟通和协商，有效解决税收争议，维护企业的合法权益。

4.税收风险防范：税务师通过对企业税务状况的全面分析，发现潜在税收风险，并提出相应的防范措施，帮助企业降低税收风险。

5.促进税收遵从：税务师通过辅导企业正确履行纳税义务，提高企业的税收遵从度，有助于营造良好的税收环境。

6.提高税收征管效率：税务师在税收征管过程中，能够协助税务机关发现和查处偷税、逃税、骗税等违法行为，提高税收征管效率。

7.促进税收法律法规的完善：税务师在实践工作中，能够发现税收法律法规中的不足，提出改进建议，有助于税收法律法规的不断完善。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、行政事业单位等，个人通常不属于增值税纳税人。

2.D

解析思路：增值税专用发票是指专门用于纳税人之间进行货物交易和劳务供应的发票，出口退税发票不属于专用发票。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而加计扣除和加计抵减是税收优惠政策，不是计税依据。

4.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免税收入，养老金属于免税项目。

5.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等，出口货物通常免征营业税。

6.D

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等，环境资源不属于资源税的征收范围。

7.B

解析思路：房产税的征税对象是房屋，土地不属于房产税的征税对象。

8.D

解析思路：契税的征收范围包括房屋买卖、土地转让等，土地赠与不属于契税的征收范围。

9.B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让等，土地出租、土地抵押、土地投资不属于土地增值税的征税范围。

10.D

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，知识产权转让合同不属于印花税的征税范围。

11.D

解析思路：城市维护建设税的征收范围包括城市居民、企业、行政事业单位等，农民不属于征收范围。

12.D

解析思路：车辆购置税的征收范围包括车辆购买者、生产者、销售者等，使用者不属于征收范围。

13.B

解析思路：耕地占用税的征收范围包括建设项目、工业项目等，农业项目不属于征收范围。

14.D

解析思路：环境保护税的征收范围包括工业污染、生活污染等，环境保护设施不属于征收范围。

15.A

解析思路：烟叶税的征收范围包括烟叶种植、收购、加工、销售，烟叶种植不属于征收范围。

16.B

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括土地使用权出让、转让、出租、抵押等，土地使用权不属于征收范围。

17.D

解析思路：车辆通行费税的征收范围包括公路、桥梁、隧道等通行费，水路通行费不属于征收范围。

18.B

解析思路：船舶吨税的征收范围包括进口船舶、出口船舶、转口船舶等，港口船舶不属于征收范围。

19.D

解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格、购置费用等，税率属于征收规定，不是计税依据。

20.C

解析思路：印花税的计税依据包括合同金额、纳税人自行申报等，税务机关核定和税法规定不属于计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业、行政事业单位等，个人不属于纳税人。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票包括销售发票、购进发票、进项税额发票、出口退税发票。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额加计抵减。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括存款利息、养老保险、医疗保险、养老金。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等。

6.ABCD

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源、环境资源。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房屋、土地、建筑物、楼梯。

8.ABCD

解析思路：契税的征收范围包括房屋买卖、土地转让、房屋赠与、土地赠与。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让、土地出租、土地抵押、土地投资。

10.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同、财产保险合同、知识产权转让合同。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人包括个体工商户、个人、企业、行政事业单位，个人也可以是纳税人。

2.√

解析思路：增值税专用发票包括销售发票、购进发票、进项税额发票、出口退税发票。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括应纳税所得额减除费用、加计扣除、加计抵减。

4.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括存款利息、养老保险、医疗保险、养老金。