2024年税务师关键考点试题及答案

2024年税务师关键考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人是指在我国境内购买货物、接受加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税纳税人是指在我国境内取得销售收入、提供服务收入的单位和个人

D.增值税纳税人是指在我国境内取得销售收入的单位和个人

参考答案：A

2.企业发生的下列支出中，应计入营业外支出的是：

A.销售产品支付的运费

B.捐赠给贫困地区的款项

C.基本建设投资的借款利息

D.购买固定资产支付的安装费用

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业的所得税税率为15%

C.高新技术企业的所得税税率为15%

D.特定行业的所得税税率为20%

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率固定为20%

C.个人所得税的税率分为累进税率和超额累进税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

参考答案：A

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的购买价格

B.房产税的计税依据是房产的租金收入

C.房产税的计税依据是房产的评估价格

D.房产税的计税依据是房产的原值

参考答案：C

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的购买价格

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的租金收入

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价格

参考答案：A

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率根据车辆类型和购置价格确定

C.车辆购置税的税率固定为3%

D.车辆购置税的税率根据车辆类型和购置年份确定

参考答案：B

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据是合同金额

B.印花税的计税依据是合同金额的百分比

C.印花税的计税依据是合同金额和税率之和

D.印花税的计税依据是合同金额的10%

参考答案：B

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的税率为固定的比例税率

B.资源税的税率根据资源类型和开采程度确定

C.资源税的税率根据资源类型和开采量确定

D.资源税的税率根据资源类型和开采年份确定

参考答案：B

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的税率为固定的比例税率

B.土地增值税的税率根据土地增值额和增值率确定

C.土地增值税的税率根据土地类型和增值率确定

D.土地增值税的税率根据土地类型和土地面积确定

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人开具的发票

B.增值税专用发票是购买方取得的发票

C.增值税专用发票是纳税人自行制作的发票

D.增值税专用发票是购买方自行制作的发票

参考答案：AB

2.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报实行年度申报制度

B.企业所得税纳税申报实行季度申报制度

C.企业所得税纳税申报实行月度申报制度

D.企业所得税纳税申报实行一次性申报制度

参考答案：A

3.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.个人所得税纳税申报实行年度申报制度

B.个人所得税纳税申报实行季度申报制度

C.个人所得税纳税申报实行月度申报制度

D.个人所得税纳税申报实行一次性申报制度

参考答案：A

4.下列关于房产税纳税申报的说法，正确的是：

A.房产税纳税申报实行年度申报制度

B.房产税纳税申报实行季度申报制度

C.房产税纳税申报实行月度申报制度

D.房产税纳税申报实行一次性申报制度

参考答案：A

5.下列关于城镇土地使用税纳税申报的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税纳税申报实行年度申报制度

B.城镇土地使用税纳税申报实行季度申报制度

C.城镇土地使用税纳税申报实行月度申报制度

D.城镇土地使用税纳税申报实行一次性申报制度

参考答案：A

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，应缴纳增值税。（）

参考答案：√

2.企业所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率固定为20%。（）

参考答案：×

4.房产税的计税依据是房产的评估价格。（）

参考答案：√

5.车辆购置税的税率根据车辆类型和购置价格确定。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其分类。

答案：

增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人按照规模和经营特点可以分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：

企业所得税的纳税义务发生时间通常是指企业在一定时期内实现收益或承担费用的时间。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务发生时间包括：收入实现时、货物交付时、提供劳务完成时、利息收入实现时、租金收入实现时、特许权使用费收入实现时、销售资产实现时等。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报、代扣代缴和源泉扣缴。自行申报是指纳税人按照规定的期限自行计算应纳税额并申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时依法扣缴税款，并向税务机关申报；源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时依法扣缴税款，并向税务机关申报，适用于非居民个人在中国境内取得所得的情况。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：

增值税发票管理是税收征管体系中的重要组成部分，其重要性体现在以下几个方面：

1.确保税收收入：增值税发票是纳税人进行购销业务、提供应税劳务的重要凭证，通过发票管理可以确保税收收入的准确性和及时性。发票反映了纳税人的经营情况，是税务机关计算应纳税额的重要依据。

2.防范税收风险：通过严格管理增值税发票，可以有效地防范和打击偷税、逃税、骗税等违法行为。发票管理有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为，维护税收秩序。

3.优化税收服务：发票管理有助于提高税收服务水平，为纳税人提供便捷、高效的办税服务。通过优化发票管理流程，可以减少纳税人的办税负担，提高纳税满意度。

4.促进经济健康发展：增值税发票管理有助于规范市场秩序，促进企业诚信经营。发票作为企业经济活动的真实记录，对于维护市场经济秩序、促进企业健康发展具有重要意义。

在税收征管中的作用：

1.确定纳税义务：增值税发票是确定纳税人纳税义务的重要依据。税务机关通过审核发票，可以准确计算纳税人的应纳税额，确保税收收入的实现。

2.监督纳税行为：发票管理有助于税务机关对纳税人的经营行为进行监督，及时发现和纠正违规行为，维护税收秩序。

3.保障税收安全：通过发票管理，税务机关可以加强对税收数据的分析，及时发现税收风险，保障税收安全。

4.提高征管效率：发票管理有助于提高税收征管效率，减少税务机关的工作量，降低税收成本。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选A。

2.B

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，捐赠款项属于营业外支出，故选B。

3.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，故选A。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，故选A。

5.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价格，故选C。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，故选A。

7.B

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型和购置价格确定，故选B。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是合同金额的百分比，故选B。

9.B

解析思路：资源税的税率根据资源类型和开采程度确定，故选B。

10.B

解析思路：土地增值税的税率根据土地增值额和增值率确定，故选B。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税专用发票既是纳税人开具的发票，也是购买方取得的发票，故选AB。

2.A

解析思路：企业所得税实行年度申报制度，故选A。

3.A

解析思路：个人所得税实行年度申报制度，故选A。

4.A

解析思路：房产税实行年度申报制度，故选A。

5.A

解析思路：城镇土地使用税实行年度申报制度，故选A。

三、判断题

1.√

解析思路：增