2024税务师重要知识点试题及答案

2024税务师重要知识点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业购入原材料，取得的增值税专用发票，下列说法正确的是？

A.可抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.可作为成本计入原材料

D.可作为费用计入管理费用

参考答案：A

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.利息、股息、红利所得适用比例税率

C.财产转让所得适用超额累进税率

D.劳务报酬所得适用超额累进税率

参考答案：C

5.下列关于营业税的说法，错误的是？

A.营业税属于流转税

B.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

C.营业税的税率分为比例税率和定额税率

D.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等

参考答案：C

6.下列关于契税的说法，错误的是？

A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移所交换的价格

C.契税的税率分为比例税率和固定税率

D.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等

参考答案：C

7.下列关于房产税的说法，错误的是？

A.房产税的纳税人是房产的所有者

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.房产税的税率分为比例税率和固定税率

D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物等

参考答案：B

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是？

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目金额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等

参考答案：C

9.下列关于印花税的说法，错误的是？

A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征税范围包括合同、证券、票据等

参考答案：B

10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是？

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率

D.城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税的征税范围

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

参考答案：ABCD

2.企业下列所得中，应缴纳企业所得税的有：

A.利润所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

3.个人下列所得中，应缴纳个人所得税的有：

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.房地产业

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

参考答案：√

2.企业购进的固定资产，取得的增值税专用发票，可抵扣进项税额。（）

参考答案：√

3.企业取得的出口退税，应计入应纳税所得额。（）

参考答案：×

4.个人取得存款利息所得，应缴纳个人所得税。（）

参考答案：√

5.营业税的税率分为比例税率和固定税率。（）

参考答案：√

6.契税的计税依据是土地、房屋权属转移所交换的价格。（）

参考答案：√

7.房产税的计税依据是房产的原值。（）

参考答案：×

8.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

参考答案：√

9.印花税的税率分为比例税率和定额税率。（）

参考答案：√

10.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失等。企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于利息、股息、红利所得、财产转让所得、特许权使用费所得等。个人所得税的适用范围包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

答案：房产税的征税范围包括房屋、构筑物等。房产税的计税依据是房产的原值或者房产的租金收入。房产税的税率分为比例税率和固定税率。

5.简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额。土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体税率为30%、40%、50%、60%。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理在税收征管中具有极其重要的地位，其重要性体现在以下几个方面：

1.发票是增值税链条中的重要环节。增值税是一种链条税，发票作为记录和证明商品或劳务交易的重要凭证，是整个增值税链条中的关键环节。通过发票管理，可以确保增值税的征收和抵扣链条的完整性和连续性。

2.发票是税收征管的基础。发票是税务机关进行税收征管的重要依据，通过对发票的审核、查验，税务机关可以掌握企业的生产经营情况，及时发现和查处偷税、逃税等违法行为。

3.发票是维护国家税收秩序的重要手段。严格的发票管理制度有助于规范市场秩序，打击发票违法行为，维护国家税收权益，保障国家财政收入。

4.发票是促进企业诚信经营的重要工具。发票管理有助于提高企业的诚信度，增强企业的社会责任感，促进企业诚信经营。

5.发票在税收征管中的作用具体表现为：

a.确保税收征收的准确性。通过发票管理，税务机关可以准确掌握企业的销售情况，确保税收征收的准确性。

b.促进税收征管的规范化。发票管理有助于规范税收征管流程，提高税收征管效率。

c.强化税收执法力度。发票管理有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为，增强税收执法力度。

d.提高税收征管透明度。发票管理有助于提高税收征管透明度，增强纳税人的信任感和满意度。

e.促进税收信息化建设。发票管理是税收信息化建设的重要组成部分，有助于提高税收征管的信息化水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，购入原材料支付的增值税可以抵扣进项税额。

3.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括利润所得、股息所得、财产转让所得、特许权使用费所得等，利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税对象。

4.C

解析思路：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，财产转让所得属于超额累进税率适用的范围。

5.C

解析思路：营业税的税率分为比例税率和定额税率，不包括固定税率。

6.C

解析思路：契税的计税依据是土地、房屋权属转移所交换的价格，不包括其他因素。

7.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值或者房产的租金收入，不包括房产的原值。

8.C

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，不包括其他税率。

9.B

解析思路：印花税的计税依据是应税凭证的金额，不包括其他因素。

10.C

解析思路：城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率，不包括其他税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进原材料支付的增值税、购进固定资产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税、购进不动产支付的增值税。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括利润所得、股息所得、财产转让所得、特许权使用费所得等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、劳务报酬所得等。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、房地产业等。

5.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.√

解析思路：企业购进的固定资产，取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的凭证。

3.×

解析思路：企业取得的出口退税，不计入应纳税所得额。

4.√

解析思路：个人取得存款利息