2024年税务师考试重点试题及答案

2024年税务师考试重点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的销售额

B.销售货物或者提供应税劳务的销售额减去销售成本

C.销售货物或者提供应税劳务的销售额减去销售成本和销售费用

D.销售货物或者提供应税劳务的销售额减去销售成本、销售费用和销售税金及附加

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于购置固定资产的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于支付给投资者的股息

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用5%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用5%至45%的累进税率

C.税法规定的其他所得适用5%至45%的累进税率

D.工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得均适用5%至45%的累进税率

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值额

B.土地增值额减去土地成本

C.土地增值额减去土地成本和开发成本

D.土地增值额减去土地成本、开发成本和税金

5.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和税金

D.房产原值减去折旧、税金和维修费用

7.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.货物销售合同

B.货物购销合同

C.货物运输合同

D.货物仓储合同

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.转让技术所得免征企业所得税

D.以上都是

10.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是：

A.年应税销售额超过500万元的单位或者个体工商户

B.年应税销售额超过500万元的小型微利企业

C.年应税销售额超过500万元的个人

D.年应税销售额超过500万元的个体工商户

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票实行增值税抵扣制度

D.增值税专用发票实行增值税免税制度

2.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.转让技术所得免征企业所得税

D.企业研发费用加计扣除政策

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税实行源泉扣缴制度

C.个人所得税实行自行申报制度

D.个人所得税实行年度汇算清缴制度

4.下列关于土地增值税的征收管理，说法正确的是：

A.土地增值税由税务机关征收

B.土地增值税实行源泉扣缴制度

C.土地增值税实行自行申报制度

D.土地增值税实行年度汇算清缴制度

5.下列关于房产税的征收管理，说法正确的是：

A.房产税由税务机关征收

B.房产税实行源泉扣缴制度

C.房产税实行自行申报制度

D.房产税实行年度汇算清缴制度

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、香港、澳门特别行政区居民和台湾居民。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地出让、土地使用权转让和房屋买卖。（）

5.房产税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋出租。（）

6.车辆购置税的征税范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆。（）

7.印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据、账簿、报表等。（）

8.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

9.增值税专用发票实行实名制管理，购买方和销售方均需进行实名认证。（）

10.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或者个人代扣代缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的管理制度和作用。

答案：

增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其管理制度和作用如下：

（1）管理制度：增值税专用发票由税务机关统一印制，实行实名制管理，购买方和销售方均需进行实名认证。发票的使用、保管、开具等环节都有严格的规定。

（2）作用：增值税专用发票具有以下作用：

a.作为增值税抵扣凭证，购买方可以凭发票抵扣进项税额，降低税负；

b.作为税收征管的依据，有助于税务机关对增值税的征收管理；

c.作为企业财务核算的依据，有助于企业进行成本核算和利润分析；

d.作为企业间经济往来的证明，有助于维护企业间的合法权益。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：

（1）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（3）转让技术所得免征企业所得税；

（4）企业研发费用加计扣除政策；

（5）企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

（6）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

适用范围：

（1）高新技术企业；

（2）小型微利企业；

（3）转让技术所得的企业；

（4）从事研发活动的企业；

（5）购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业；

（6）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式及其特点。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）源泉扣缴：支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（2）自行申报：纳税人自行计算并申报个人所得税；

（3）年度汇算清缴：纳税人按照规定期限自行计算并申报个人所得税，税务机关进行审核。

特点：

（1）源泉扣缴：便于税务机关掌握税源，降低征管成本；

（2）自行申报：提高纳税人的税收意识，增强纳税自觉性；

（3）年度汇算清缴：有助于调整年度税负，确保税收公平。

五、论述题

题目：论述我国税收制度在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收作为国家财政的重要来源和宏观调控的重要手段，在我国经济结构调整中发挥着至关重要的作用。以下是税收制度在促进经济结构调整中的几个方面作用：

1.引导资源优化配置：税收通过税率的设计和税种的调整，可以引导企业和社会资源向国家鼓励发展的行业和领域流动。例如，通过降低高新技术产业、环保产业等领域的税率，以及实施税收优惠政策，可以吸引更多的资本、技术和人才投入到这些领域，从而促进经济结构的优化升级。

2.促进产业结构调整：税收政策可以通过差别化的税率、税收减免等措施，鼓励和支持传统产业转型升级，限制或淘汰落后产能。例如，对高污染、高耗能行业的税收加征，以及对节能、环保技术的税收减免，可以促使企业主动调整产业结构，减少对环境的负面影响。

3.促进区域协调发展：税收制度可以通过区域性的税收优惠政策，引导资本、技术等生产要素向中西部地区和东北地区流动，缩小区域发展差距。同时，通过跨区域的税收协调机制，促进区域间经济协调发展。

4.优化消费结构：税收可以通过调整消费税等税种，引导居民消费向有利于经济结构调整的方向发展。例如，对高消费品的消费税加征，可以抑制过度消费，引导居民消费向绿色、健康、智能等方向转变。

5.增强财政实力，支持经济结构调整：税收作为国家财政的重要来源，可以为经济结构调整提供资金支持。通过税收收入的增长，可以为基础设施建设、科技创新、教育卫生等领域提供资金保障，从而为经济结构调整提供有力支撑。

6.调节收入分配，促进社会公平：税收政策可以通过累进税率和专项附加扣除等方式，调节收入分配，减轻中低收入群体的税负，增加其可支配收入，从而促进社会公平和经济稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括成本和费用。

2.D

解析思路：支付给投资者的股息属于税后利润分配，不得在企业所得税前扣除。

3.D

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，均适用5%至45%的累进税率。

4.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入减去土地成本。

5.B

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让，不包括房屋买卖。

6.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减去折旧，反映房产的实际价值。

7.A

解析思路：车辆购置税的税率为1%，这是固定的税率。

8.B

解析思路：印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据、账簿、报表等，其中货物购销合同是常见的征税对象。

9.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减税、小型微利企业减税、技术转让所得免税和企业研发费用加计扣除等。

10.A

解析思路：增值税的纳税人是年应税销售额超过500万元的单位或者个体工商户。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税专用发票的管理制度包括印制、实名制管理、抵扣制度和免税制度。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减税、小型微利企业减税、技术转让所得免税和企业研发费用加计扣除等。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括源泉扣缴、自行申报和年度汇算清缴。

4.ABC

解析思路：土地增值税的征收管理方式包括源泉扣缴、自行申报和年度汇算清缴。

5.ABC

解析思路：房产税的征收管理方式包括源泉扣缴、自行申报和年度汇算清缴。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，但并非所有发票都可以抵扣。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，这是企业所得税法的规定。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、香港、澳门特别行政区居民和台湾居民，但不包括其他国家的居民。

4.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地出让、土地使用权转让和房屋买卖，这是土地增值税法的规定。

5.√

解析思路：房产税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋出租，这是房产税法的规定。

6.√

解析思路