复习提纲规划 税务师考试试题及答案

复习提纲规划税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.营业税纳税人和增值税纳税人

C.企业所得税纳税人和个人所得税纳税人

D.消费税纳税人和关税纳税人

参考答案：A

2.下列属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式中的“销项税额”的是：

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）×税率

C.销售额×（1-税率）×税率

D.销售额×（1+税率）×（1-税率）

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的成本费用总额

D.企业所得税的计税依据是企业的增值税额

参考答案：B

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

B.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去费用后的余额

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去捐赠后的余额

D.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去投资收益后的余额

参考答案：B

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的原始价值

B.房产税的计税依据是房产的市场价值

C.房产税的计税依据是房产的净值

D.房产税的计税依据是房产的购置价格

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税专用发票的用途有：

A.纳税人进行会计核算的依据

B.纳税人申报纳税的依据

C.纳税人享受税收优惠的依据

D.纳税人进行税务审计的依据

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税的优惠政策有：

A.加速折旧

B.免税

C.减半征收

D.加征

参考答案：ABC

8.下列属于个人所得税的征收方式有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

参考答案：ABCD

9.下列属于房产税的计税依据有：

A.房产的原值

B.房产的净值

C.房产的租金

D.房产的购置价格

参考答案：ABC

10.下列属于增值税纳税人分类标准的有：

A.年销售额

B.纳税人身份

C.纳税人行业

D.纳税人地域

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

参考答案：√

12.企业所得税的计税依据是企业的利润总额，不包括营业外收支。（）

参考答案：×

13.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

参考答案：×

14.房产税的计税依据是房产的购置价格，不包括房产的增值部分。（）

参考答案：×

15.增值税纳税人的分类标准是年销售额，超过规定销售额的纳税人应纳税额将增加。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容应当真实，不得有虚假记载。

（2）开具发票时应按照规定的时限开具，不得提前或延后开具。

（3）开具发票时应使用规定的发票代码和发票号码。

（4）开具发票时应加盖发票专用章，并注明开票日期。

（5）开具发票时应按照规定的税率和税额填写，不得随意变更。

（6）开具发票时应注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、商品或服务名称、数量、单价、金额等基本信息。

（7）开具发票时应按照规定保存发票，不得擅自销毁。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括：

（1）纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的纳税申报表格式向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（2）纳税人在报送纳税申报表时，应当同时报送相关证明材料，如财务报表、会计凭证等。

（3）税务机关收到纳税申报表和相关证明材料后，应当进行审核，并在规定期限内告知纳税人审核结果。

（4）审核通过的，纳税人应当按照税务机关的要求缴纳应纳税款。

（5）税务机关对纳税申报进行年度汇总，并编制企业所得税年度纳税申报汇总表。

18.简述个人所得税的税收优惠政策。

答案：

个人所得税的税收优惠政策包括：

（1）起征点：个人所得税的起征点为5000元人民币，即月应纳税所得额在5000元以下的，免征个人所得税。

（2）专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

（3）税收减免：对符合条件的纳税人，可以享受一定的税收减免，如科技创新、节能减排、扶贫开发等领域的税收优惠。

（4）税率优惠：对特定人群，如残疾人、老年人等，可以享受较低的税率。

（5）税收抵免：对符合条件的纳税人，可以抵免其已缴纳的其他税款。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税在税收体系中占据着重要的地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。作为我国税制中的主体税种之一，增值税收入占到了我国税收总收入的相当比重。通过征收增值税，国家能够稳定地获取财政收入，为政府提供资金支持，用于公共服务和社会福利的提供。

2.增值税有利于促进产业结构优化。增值税实行“道道征收、道道抵扣”的原则，避免了重复征税，有利于鼓励企业专业化、规模化生产，推动产业结构的升级和优化。

3.增值税有助于实现公平税负。增值税的计税依据是增值额，即企业销售商品或提供劳务所获得的收入减去生产成本后的余额。这种计税方式使得不同企业、不同行业在相同增值额的情况下，税负相对公平。

4.增值税具有稳定性。增值税的税率相对固定，不受市场波动的影响，有利于保持税收政策的稳定性，为企业提供稳定的经营环境。

5.增值税有助于防止逃税和避税。增值税的征收范围广泛，涉及生产、流通、消费等多个环节，有利于税务机关进行税收监管，减少逃税和避税行为。

6.增值税有利于促进国际贸易。增值税的征收和抵扣机制使得我国企业在国际市场上具有竞争力，有利于促进国际贸易的发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分类主要分为小规模纳税人和一般纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.B

解析思路：增值税专用发票的销项税额计算公式为销售额×税率，这是增值税专用发票计算的基本公式。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，这是企业所得税的基本计税原则。

4.B

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去费用后的余额，这是个人所得税的基本计税原则。

5.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的净值，这是房产税的基本计税原则。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票的用途包括会计核算、申报纳税、享受税收优惠和税务审计，这些都是增值税专用发票的主要用途。

7.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加速折旧、免税和减半征收，这些都是企业所得税的常见优惠政策。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年和按次征收，这些都是个人所得税的常见征收方式。

9.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产的原值、净值和租金，这些都是房产税的常见计税依据。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税人的分类标准包括年销售额、纳税人身份、行业和地域，这些都是增值税纳税人分类的主要标准。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税专用发票的开具要求之一是内容真实，不得有虚假记载，这是增值税专用发票的基本要求。

12.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，包括营业外收支，这是企业所得税计税的基本原则。

13.