双向互动的2024年税务师考试试题及答案

双向互动的2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税务登记纳税人

D.纳税人

2.企业销售货物时，增值税的计税依据是：

A.销售价格

B.销售价格减去成本

C.销售价格减去税金

D.销售价格减去利润

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利润

B.股息

C.股息和红利

D.税收返还

4.下列哪种情况下，企业可以享受税收减免？

A.企业年销售收入低于100万元

B.企业从事国家重点扶持的产业

C.企业进行技术改造

D.以上都是

5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

6.企业在享受税收优惠政策时，应当具备以下哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合地方税收优惠政策

C.符合企业自身条件

D.以上都是

7.下列哪种情况不属于增值税的进项税额抵扣？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

8.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.个人所得税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

10.企业在申报增值税时，应向税务机关报送哪些资料？

A.增值税申报表

B.购销合同

C.增值税专用发票

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.企业在计算增值税销项税额时，应当考虑哪些因素？

A.销售价格

B.税率

C.进项税额

D.购买方身份

12.企业在享受税收优惠政策时，应当遵循哪些原则？

A.公平原则

B.实质重于形式原则

C.税收法定原则

D.税收中性原则

13.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

14.企业在计算企业所得税时，应当扣除哪些费用？

A.税收滞纳金

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

15.企业在享受税收优惠政策时，应当注意哪些事项？

A.依法享受

B.诚实申报

C.依法纳税

D.依法享受但不滥用

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征收范围和税率。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。增值税实行比例税率，按照不同税率进行征收，一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

17.简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。企业所得税的税率为25%，对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目，可以减按15%的税率征收企业所得税。

18.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

五、论述题

题目：论述税务师在税务筹划中的作用及重要性。

答案：税务筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过对企业经营活动和财务管理的合理安排，使企业税负最小化，实现经济效益最大化的过程。税务师在税务筹划中扮演着至关重要的角色，具体作用及重要性如下：

1.专业能力：税务师具备扎实的税法知识和丰富的实践经验，能够准确把握税法变化，为企业提供专业的税务筹划建议。

2.风险控制：税务师帮助企业识别和评估税务风险，通过合法合规的筹划手段，降低企业因税务问题可能带来的法律风险和经济损失。

3.节省税负：税务师通过对企业业务的深入了解，发现潜在节税点，帮助企业合法合规地减少税负，提高企业盈利能力。

4.优化资源配置：税务筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

5.增强企业合规意识：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，提高企业员工的税务意识，确保企业税务工作的合规性。

6.提升企业形象：税务筹划有助于企业树立良好的社会形象，增强企业在行业内的竞争力。

（1）降低税负，提高企业经济效益；

（2）控制税务风险，维护企业合法权益；

（3）优化资源配置，提高企业竞争力；

（4）增强企业合规意识，树立良好社会形象；

（5）促进企业持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和纳税人，而税务登记纳税人只是纳税人的一种登记状态，不是纳税人类型。

2.A

解析思路：增值税的计税依据是销售价格，因为增值税是对货物和劳务的增值部分征税，而增值部分是在销售环节产生的。

3.D

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括利润、股息和红利，而税收返还是对企业已缴纳的税款的一种退还，不属于征税对象。

4.D

解析思路：企业享受税收减免通常需要符合国家产业政策、地方税收优惠政策以及企业自身条件，所以选项D是正确的。

5.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，资产收益所得通常包含在财产转让所得中。

6.D

解析思路：企业享受税收优惠政策时，需要符合国家产业政策、地方税收优惠政策以及企业自身条件，因此选项D是全面的。

7.D

解析思路：增值税的进项税额抵扣通常适用于购进原材料、设备、无形资产等支付的增值税，而固定资产支付的增值税通常不能直接抵扣。

8.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业应缴纳的基本税率。

9.A

解析思路：个人所得税的税率有多种，其中工资、薪金所得适用的基本税率是5%，这是最基础的税率。

10.D

解析思路：企业在申报增值税时，需要报送增值税申报表、购销合同、增值税专用发票等相关资料，以确保申报的准确性和完整性。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.ABD

解析思路：增值税销项税额的计税依据包括销售价格、税率、进项税额和购买方身份等因素。

12.ABCD

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，应遵循公平原则、实质重于形式原则、税收法定原则和税收中性原则。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得等。

14.BCD

解析思路：企业所得税的计税依据中，可以扣除的费用包括财务费用、销售费用和管理费用，但不包括税收滞纳金。

15.ABCD

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，应注意依法享受、诚实申报、依法纳税和依法享受但不滥用。

三、判断题（每题2分，共10分）

16.×

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货