2024年税务师考试考向分析试题及答案

2024年税务师考试考向分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据税收法律制度，下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理

D.出口货物免税

参考答案：D

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对高新技术企业所得税实行减半征收

B.对小型微利企业所得税实行减半征收

C.对符合条件的集成电路生产企业实行减免税

D.对符合条件的企业投资于环境保护、节能节水项目的，可以减计收入

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资薪金所得的计税依据是税前工资薪金

B.劳务报酬所得的计税依据是税前收入

C.财产转让所得的计税依据是转让收入

D.以上说法都正确

参考答案：D

4.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是转让收入

B.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是土地增值税扣除项目

C.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是转让收入减去土地增值税扣除项目

D.以上说法都正确

参考答案：C

5.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.签订购销合同、借款合同等，应当缴纳印花税

B.签订租赁合同、承揽合同等，应当缴纳印花税

C.签订加工承揽合同、建筑工程承包合同等，应当缴纳印花税

D.以上说法都正确

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售自产货物

B.出口货物免税

C.转让土地使用权

D.销售农产品

参考答案：BCD

2.下列各项中，属于企业所得税的扣除项目的是：

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出

B.税收滞纳金

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业在计算应纳税所得额时，已计入扣除项目且在计算应纳税所得额时已予扣除的费用

参考答案：AC

3.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的是：

A.职工

B.税收代理人

C.个人独资企业投资者

D.外籍个人

参考答案：ABCD

4.下列各项中，属于土地增值税的计税依据的是：

A.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是转让收入

B.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是土地增值税扣除项目

C.转让土地使用权、房屋权属的，计税依据是转让收入减去土地增值税扣除项目

D.以上说法都正确

参考答案：ABC

5.下列各项中，属于印花税的征税范围的是：

A.签订购销合同、借款合同等，应当缴纳印花税

B.签订租赁合同、承揽合同等，应当缴纳印花税

C.签订加工承揽合同、建筑工程承包合同等，应当缴纳印花税

D.以上说法都正确

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品生产、流通和消费各环节增值额课征的一种流转税。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税人是居民企业和非居民企业。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、香港、澳门、台湾同胞和外国个人。（）

参考答案：√

4.土地增值税是对土地增值额课征的一种税。（）

参考答案：√

5.印花税是对在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率为0%，适用于出口货物、来料加工复出口货物等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其构成。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。构成应纳税所得额的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.题目：简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：个人所得税实行超额累进税率，分为七级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人财务规划中的重要性及其方法。

答案：税收筹划在企业和个人财务规划中具有重要作用，它可以帮助企业和个人合法合规地降低税负，提高财务效益。

首先，税收筹划对于企业的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业盈利能力：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下减少税收支出，从而增加净利润，提高企业的盈利能力。

2.优化财务结构：税收筹划可以帮助企业合理安排收入和支出，优化财务结构，提高资金使用效率。

3.风险管理：通过税收筹划，企业可以规避因税收政策变动带来的风险，保证企业的稳定发展。

其次，税收筹划对于个人的重要性同样不容忽视：

1.增加个人可支配收入：合理的税收筹划可以使个人在合法合规的前提下减少税收负担，增加个人可支配收入，提高生活质量。

2.财务安全：通过税收筹划，个人可以合理规划财富，降低税收风险，保障财务安全。

3.财务规划：税收筹划有助于个人在退休、子女教育等方面进行合理的财务规划。

税收筹划的方法主要包括：

1.合理避税：通过了解税法规定，合理选择纳税方式，利用税收优惠政策等手段，降低税负。

2.税收筹划策略：根据企业或个人的实际情况，制定相应的税收筹划策略，如选择合适的会计政策、资产折旧方法等。

3.跨境税务筹划：对于跨国企业和个人，可以通过跨境税务筹划，利用不同国家和地区的税收差异，降低全球税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等，而出口货物免税，不属于应税行为。

2.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业所得税实行减半征收、对小型微利企业所得税实行减半征收、对符合条件的集成电路生产企业实行减免税等，但投资于环境保护、节能节水项目的减计收入不属于减免税政策。

3.D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等，这些所得的计税依据均为税前收入。

4.C

解析思路：土地增值税的计税依据是转让土地使用权、房屋权属的转让收入减去土地增值税扣除项目，即转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和加计扣除等。

5.D

解析思路：印花税的征税范围包括在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人，包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、加工承揽合同、建筑工程承包合同等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.BCD

解析思路：增值税免税项目包括出口货物免税、转让土地使用权、销售农产品等，而销售自产货物需要缴纳增值税。

2.AC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，以及公益性捐赠支出，但不包括税收滞纳金和已计入扣除项目且在计算应纳税所得额时已予扣除的费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、香港、澳门、台湾同胞和外国个人，涵盖了各类纳税人。

4.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据是转让收入减去土地增值税扣除项目，包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和加计扣除等。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、加工承揽合同、建筑工程承包合同等，涵盖了多种应税凭证。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费各环节增值额课征的一种流转税，因此该说法正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，因此该说法正确。

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