2024年税务师考试模拟训练试题及答案

2024年税务师考试模拟训练试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率分为25%和15%

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为20%

3.下列哪项属于个人所得税的征税范围？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是购销双方交易的凭证

B.增值税专用发票是购销双方结算货款的凭证

C.增值税专用发票是购销双方计税依据的凭证

D.以上都是

5.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的税率为5%

B.营业税的税率为3%

C.营业税的税率为5%或3%

D.营业税的税率为5%或6%

6.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是？

A.每季度申报一次

B.每月申报一次

C.每年申报一次

D.每半年申报一次

7.下列关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税是一种价税分离的税

D.增值税是一种价税合并的税

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的税率为比例税率

C.个人所得税的税率为累进税率和比例税率

D.个人所得税的税率为固定税率

9.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的征税对象是企业的营业行为

B.营业税的征税对象是企业的生产经营行为

C.营业税的征税对象是企业的销售行为

D.营业税的征税对象是企业的出口行为

10.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的收入

B.企业所得税的计税依据是企业的利润

C.企业所得税的计税依据是企业的成本

D.企业所得税的计税依据是企业的资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.个人所得税的征税范围包括以下哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

2.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人免税

B.出口货物免税

C.退役士兵就业创业免税

D.农业生产免税

3.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于营业税的说法，正确的是？

A.营业税的税率为5%

B.营业税的税率为3%

C.营业税的税率为5%或3%

D.营业税的税率为5%或6%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是购销双方交易的凭证。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的利润。（）

4.营业税的征税对象是企业的营业行为。（）

5.增值税是一种价外税。（）

6.个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业等。（）

8.增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、出口货物免税、退役士兵就业创业免税、农业生产免税等。（）

9.营业税的税率分为5%、3%、5%或6%。（）

10.个人所得税的纳税期限为每季度申报一次。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要采用“销项税额-进项税额=应纳税额”的公式。其特点包括：一是增值税实行价外税制度，即增值税不包含在商品或服务的销售价格中；二是增值税实行多环节征税，即对商品或服务从生产、流通到消费的各个环节征税；三是增值税实行凭票抵扣制度，即纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额；四是增值税实行税率档次制度，即根据商品或服务的不同特点，设置不同的税率。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：一是纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；二是根据计算结果确定适用税率；三是计算应纳税额；四是按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表；五是税务机关审核申报资料，对符合规定的申报进行受理；六是纳税人按照税务机关的要求补正申报资料；七是税务机关进行纳税评估，对有疑点的申报进行核实；八是税务机关作出纳税决定，并通知纳税人缴纳应纳税款。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点包括：一是实行源泉扣缴制度，即支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；二是实行自行申报制度，即纳税人应自行向税务机关申报所得并缴纳税款；三是实行分类征收制度，即根据所得的不同性质，分别适用不同的税率和征收方式；四是实行年度汇算清缴制度，即纳税人应在年度终了后，对全年所得进行汇总计算，并依法补缴或退还税款。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识。税务师通过系统的学习和实践，对税收法律法规有着深刻的理解，能够准确把握税收政策的变化和调整，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

其次，税务师能够帮助企业合理避税。通过分析企业的生产经营活动，税务师可以帮助企业识别潜在的风险点，制定合理的税收筹划方案，使企业在合法合规的前提下降低税负。

再次，税务师有助于企业合规经营。税务师在税收筹划过程中，会严格遵守税法规定，确保企业的税收行为符合法律法规的要求，从而降低企业因税收问题引发的合规风险。

此外，税务师在税收筹划中的作用还体现在以下方面：

1.提高企业税务管理水平。税务师通过参与企业的税收筹划，有助于企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平。

2.增强企业竞争力。通过合理的税收筹划，企业可以在一定程度上降低成本，提高盈利能力，从而在激烈的市场竞争中占据优势。

3.促进企业可持续发展。税务师在税收筹划过程中，会关注企业的长期发展，确保税收筹划方案与企业发展战略相一致，推动企业可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。选项D正确。

2.B

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，没有其他税率。选项B正确。

3.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。选项D正确。

4.D

解析思路：增值税专用发票是购销双方交易的凭证，同时也是购销双方结算货款和计税依据的凭证。选项D正确。

5.B

解析思路：营业税的税率为3%，选项B正确。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年申报一次，选项D正确。

7.A

解析思路：增值税是一种价外税，即增值税不包含在商品或服务的销售价格中。选项A正确。

8.A

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，根据不同的应纳税所得额适用不同的税率。选项A正确。

9.A

解析思路：营业税的征税对象是企业的营业行为，即企业提供的服务、转让的无形资产等。选项A正确。

10.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、出口货物免税、退役士兵就业创业免税、农业生产免税等，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业等，选项ABCD均正确。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，选项ABCD均正确。

5.ABC

解析思路：营业税的税率分为5%和3%，选项ABC均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是购销双方结算货款的凭证，但不仅仅是交易凭证，选项错误。

2.×

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，选项错误。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润，选项错误。

4.√

解析思路：营业税的征税对象是企业的营业行为，选项正确。

5.√

解析思路：增值税是一种价外税，选项正确。

6.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、