巧妙应对2024年税务师试题及答案

巧妙应对2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，表述正确的是：

A.销售不动产、转让土地使用权

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.转让金融商品、提供租赁服务

D.出口货物、提供交通运输服务

参考答案：B

2.下列关于企业所得税的纳税人，不属于居民企业的是：

A.在境内设立机构、场所的企业

B.在境内设立办事机构的企业

C.在境外设立机构、场所的企业

D.在境内设立分支机构的企业

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.利息、股息、红利所得适用比例税率

C.财产转让所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

参考答案：A

4.下列关于契税的计税依据，表述正确的是：

A.房屋产权转移合同确定的成交价格

B.房屋原值减去房屋折旧后的价值

C.房屋原值减去房屋装修价值的余额

D.房屋原值减去土地价值的余额

参考答案：A

5.下列关于印花税的征税范围，不属于印花税征税范围的是：

A.财产租赁合同

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.股权转让协议

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的免税项目，包括：

A.销售自用房产

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.提供加工、修理修配劳务

参考答案：ABC

2.下列关于企业所得税的优惠政策，包括：

A.企业从事国家鼓励的环保项目所得

B.企业从事国家鼓励的科技创新项目所得

C.企业从事国家鼓励的教育项目所得

D.企业从事国家鼓励的文化产业项目所得

参考答案：ABCD

3.下列关于个人所得税的税前扣除项目，包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列关于土地增值税的计税依据，包括：

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地购置成本

参考答案：ABCD

5.下列关于印花税的税率，包括：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

参考答案：×

4.契税的计税依据为房屋产权转移合同确定的成交价格。（）

参考答案：√

5.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：

1.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.销售服务、无形资产或者不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

3.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更登记的当天。

4.采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

5.以分期收款方式销售货物、提供劳务或者销售服务、无形资产、不动产的，为合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天或者服务、无形资产转让完成的当天。

6.采取预收款方式销售货物、提供劳务或者销售服务、无形资产、不动产的，为收到预收款的当天。

7.销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产、不动产价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，为按照本细则第十六条规定的顺序确定销售额的当天。

8.自产、委托加工的应税货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，为货物移送的当天。

9.自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的，为货物移送的当天。

10.提供或者接受应税服务的，为服务完成的当天或者不动产权属变更的当天。

11.提供或者接受不动产经营租赁业务的，为取得租金或者其他经济利益的当天。

12.纳税人进口货物，为报关进口的当天。

五、论述题

题目：论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。

答案：

企业所得税税收优惠政策是国家为鼓励和引导企业投资、技术创新、环境保护、社会公益等领域而实施的一种税收减免措施。以下是对企业所得税税收优惠政策对企业发展影响的论述：

1.优化产业结构：税收优惠政策有助于引导企业投资于国家鼓励发展的产业，如高新技术产业、环保产业等，从而优化产业结构，推动经济高质量发展。

2.提高企业竞争力：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，增强企业在国内外市场的竞争力。

3.促进技术创新：税收优惠政策鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和科技成果转化，提升企业核心竞争力。

4.扩大就业：税收优惠政策有助于企业扩大生产规模，增加就业岗位，减轻就业压力，促进社会和谐稳定。

5.加快企业转型升级：税收优惠政策可以推动企业从传统产业向高附加值产业转型升级，提高企业的整体素质和市场竞争力。

6.激发创业热情：税收优惠政策降低了创业者的税收负担，激发了创业热情，有利于激发市场活力，促进经济增长。

7.促进区域协调发展：税收优惠政策有助于引导企业投资于中西部地区、农村地区等欠发达地区，促进区域协调发展。

8.增强企业社会责任：税收优惠政策鼓励企业承担社会责任，如支持教育事业、扶贫开发等，有利于提高企业的社会形象。

然而，税收优惠政策也存在一些问题，如可能导致税收收入减少、加剧地区和行业间的不均衡发展等。因此，在实施税收优惠政策时，需要合理设定政策目标和标准，加强政策效果评估，确保政策的有效性和可持续性。同时，要注重政策的公平性，防止出现避税、逃税现象，确保国家税收秩序的正常运行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，选项B正确。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内设立机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，选项C不属于居民企业。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，选项A正确。

4.A

解析思路：契税的计税依据为房屋产权转移合同确定的成交价格，选项A正确。

5.D

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，股权转让协议不属于印花税征税范围，选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售自用房产、提供交通运输服务、提供加工、修理修配劳务，选项ABC正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对企业从事国家鼓励的环保项目所得、科技创新项目所得、教育项目所得、文化产业项目所得等给予税收减免，选项ABCD正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，选项ABCD正确。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地使用权出让金、土地开发成本、土地增值额、土地购置成本，选项ABCD正确。

5.ABCD

解析思路：印花税的税率包括0.05%、0.1%、0.5%、1%，选项ABCD正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额，这是增值税的