高效学习 税务师考试试题及答案

高效学习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某公司2019年度会计利润为100万元，应纳税所得额为120万元，适用税率为25%，该公司的应纳企业所得税为：

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票的领购数量由税务机关根据纳税人实际需要确定

C.专用发票的领购数量由纳税人自行确定

D.专用发票的领购数量由税务机关和纳税人共同确定

4.某企业2019年度购进原材料50万元，销售产品100万元，适用的增值税税率为13%，该企业2019年度应缴纳的增值税为：

A.3.5万元

B.6.5万元

C.8.5万元

D.10.5万元

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

B.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人

C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所且居住不满一年的个人

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业

B.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业

C.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和在中国境内未注册但实际经营的企业

D.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和在中国境内未注册但实际经营的企业，以及在中国境外注册的企业

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象仅限于个人自用住宅

B.房产税的征税对象仅限于企业自用房产

C.房产税的征税对象包括个人自用住宅和企业自用房产

D.房产税的征税对象包括个人自用住宅和企业自用房产，以及出租的房产

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象仅限于房地产开发企业

B.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权人

C.土地增值税的征税对象包括房地产开发企业和土地使用权人

D.土地增值税的征税对象包括房地产开发企业和土地使用权人，以及转让土地使用权的个人

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象仅限于合同、凭证

B.印花税的征税对象仅限于证券、期货

C.印花税的征税对象包括合同、凭证、证券、期货

D.印花税的征税对象包括合同、凭证、证券、期货，以及金融债券

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象仅限于房屋买卖

B.契税的征税对象仅限于土地使用权转让

C.契税的征税对象包括房屋买卖和土地使用权转让

D.契税的征税对象包括房屋买卖和土地使用权转让，以及房屋赠与

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.个人自用住宅

B.企业自用房产

C.出租的房产

D.转让的房产

5.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.房地产开发企业

B.土地使用权人

C.转让土地使用权的个人

D.转让土地使用权的单位

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由任何纳税人领购使用。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

3.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

4.房产税的征税对象仅限于个人自用住宅。（）

5.土地增值税的征税对象仅限于房地产开发企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

（1）增值税专用发票应当按以下要求开具：

a.发票代码和号码正确；

b.开票日期正确；

c.购方名称、地址、电话正确；

d.销方名称、地址、电话正确；

e.商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额正确；

f.税率、税额正确；

g.专用发票专用章盖印清晰。

2.题目：列举个人所得税的几种征收方式，并简述其特点。

答案：

（1）个人所得税的征收方式主要有以下几种：

a.按月预扣预缴：适用于工资、薪金所得，由雇主代扣代缴；

b.按次预扣预缴：适用于劳务报酬所得、稿酬所得等，由支付方代扣代缴；

c.按年自行申报：适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营所得等，纳税人自行申报；

d.按次自行申报：适用于偶然所得、财产租赁所得等，纳税人自行申报。

（2）各种征收方式的特点：

a.按月预扣预缴：方便快捷，但可能存在预扣预缴过多或过少的情况；

b.按次预扣预缴：适用于零星收入，但可能存在预扣预缴过多或过少的情况；

c.按年自行申报：纳税人可以根据实际情况调整税额，但申报流程较为复杂；

d.按次自行申报：适用于偶发收入，但申报流程较为复杂。

3.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

（1）企业所得税的纳税申报流程如下：

a.纳税人应当按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及其附表；

b.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，确认无误后，发出纳税申报受理通知书；

c.纳税人收到纳税申报受理通知书后，按照税务机关的要求缴纳应纳税款；

d.纳税人完成纳税申报和缴纳税款后，税务机关出具完税证明。

（2）纳税申报流程的特点：

a.规定期限申报：确保税收征管秩序；

b.纳税申报与缴税同步：提高税收征管效率；

c.税务机关审核确认：确保纳税申报的真实性、准确性。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用和重要性体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够根据税收法律法规和政策，为客户提供合法、合理的税收筹划方案。这种专业性是普通纳税人难以具备的，因此税务师在税收筹划中具有不可替代的作用。

2.优化税收负担：通过税收筹划，税务师可以帮助企业或个人合理降低税负，提高资金使用效率。这有助于企业增加利润，提高竞争力，同时也为个人减轻经济负担。

3.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税收风险，并提出相应的防范措施。这有助于企业或个人避免因税收问题而引发的纠纷和法律风险。

4.提高税收遵从度：税务师通过税收筹划，使企业或个人能够更好地理解和遵守税收法律法规，提高税收遵从度。这不仅有助于维护税收秩序，也有利于企业或个人的长远发展。

5.优化财务结构：税务师在税收筹划中，会综合考虑企业的财务状况和经营战略，提出优化财务结构的建议。这有助于企业降低融资成本，提高财务稳定性。

6.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，会关注企业的合规经营问题，确保企业在享受税收优惠政策的同时，不违反相关法律法规。

7.提升企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于增值税零税率范畴，不属于征税范围。

2.B

解析思路：应纳税所得额为120万元，适用税率为25%，则应纳企业所得税=120万元×25%=30万元。

3.A

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，其他纳税人不得领购使用。

4.C

解析思路：应缴纳的增值税=（100万元+50万元）×13%=8.5万元。

5.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和在中国境内未注册但实际经营的企业。

7.C

解析思路：房产税的征税对象包括个人自用住宅和企业自用房产，以及出租的房产。

8.C

解析思路：土地增值税的征税对象包括房地产开发企业和土地使用权人，以及转让土地使用权的个人。

9.C

解析思路：印花税的征税对象包括合同、凭证、证券、期货，以及金融债券。

10.C

解析思路：契税的征税对象包括房屋买卖和土地使用权转让，以及房屋赠与。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出、捐赠支出、财产损失等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。

4.ABC

解析思路：房产税的征税对象包括个人自用住宅、企业自用房产和出租的房产。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象包括房地产开发企业、土地使用权人、转让土地使用权的个人和单位。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用