出题角度分析 税务师考试试题及答案

出题角度分析税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定享受哪种税收优惠政策？

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.免征企业所得税

D.减半征收企业所得税

3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

4.纳税人销售不动产，增值税的纳税义务发生时间为？

A.销售合同签订的当天

B.货款收到的当天

C.物权转移的当天

D.税务机关核定的当天

5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.营业成本

C.费用

D.资产

6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.企业所得税所得

7.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.纳税人具有固定的生产经营场所

C.纳税人具有健全的会计核算制度

D.纳税人具有独立的法人资格

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

9.下列哪项不属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.银行

B.保险公司

C.证券公司

D.企业

10.下列哪项不属于增值税专用发票的认证期限？

A.开具后的180天内

B.开具后的60天内

C.开具后的90天内

D.开具后的120天内

11.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.纳税人具有固定的生产经营场所

C.纳税人具有健全的会计核算制度

D.纳税人具有独立的法人资格

12.下列哪项不属于企业所得税的减免税优惠？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.外商投资企业优惠

D.企业所得税所得超过3%的部分，减半征收企业所得税

13.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪项不属于增值税发票管理系统（金税三期）的功能？

A.发票开具

B.发票认证

C.发票查询

D.发票抄税

15.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.不得涂改、撕毁、污损

B.不得转让、转借

C.不得用于虚开发票

D.不得用于骗取出口退税

16.下列哪项不属于企业所得税的预缴期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.直接征收

B.代扣代缴

C.查账征收

D.查定征收

18.下列哪项不属于增值税专用发票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

19.下列哪项不属于增值税一般纳税人的税收优惠政策？

A.增值税小规模纳税人认定

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业优惠

D.外商投资企业优惠

20.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.传真申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出售土地使用权

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.营业成本

C.费用

D.资产

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.企业所得税所得

4.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.纳税人具有固定的生产经营场所

C.纳税人具有健全的会计核算制度

D.纳税人具有独立的法人资格

5.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.外商投资企业优惠

D.企业所得税所得超过3%的部分，减半征收企业所得税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以享受免征增值税的优惠政策。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的征收方式包括直接征收、代扣代缴、查账征收和查定征收。（）

4.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

5.企业所得税的预缴期限为每月15日前。（）

6.个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、纳税人具有固定的生产经营场所、纳税人具有健全的会计核算制度和纳税人具有独立的法人资格。（）

8.企业所得税的减免税优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、外商投资企业优惠和企业所得税所得超过3%的部分，减半征收企业所得税。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人包括银行、保险公司、证券公司和企业。（）

10.增值税专用发票的认证期限为开具后的180天内。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

增值税专用发票的开具要求包括：

（1）发票内容应当真实，不得有虚假记载；

（2）填写项目齐全，与实际交易相符；

（3）字迹清楚，不得涂改；

（4）发票代码和号码正确；

（5）按照规定的时限开具；

（6）不得开具不符合规定的发票。

开具增值税专用发票的注意事项有：

（1）发票开具前，应检查发票的印制质量，确保发票真实有效；

（2）发票开具后，应及时将发票存根联和发票联分别保管；

（3）发票遗失或损毁，应及时向税务机关报告，并按相关规定进行处理；

（4）发票的保存期限为5年；

（5）不得开具不符合规定的发票，如虚开发票、伪造发票等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（3）税务机关对纳税人的申报进行审核；

（4）税务机关对纳税人的申报进行评估，确定应纳税额；

（5）纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳企业所得税；

（6）纳税人享受税收优惠政策，应向税务机关申请备案。

3.题目：简述个人所得税的代扣代缴制度。

答案：

个人所得税的代扣代缴制度是指，支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。具体内容包括：

（1）支付所得的单位或者个人为代扣代缴义务人；

（2）代扣代缴义务人应当依法履行代扣代缴义务，不得擅自减免税款；

（3）代扣代缴义务人应当在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；

（4）代扣代缴义务人应当按照规定期限报送代扣代缴个人所得税申报表；

（5）税务机关对代扣代缴义务人进行监督管理，确保其履行代扣代缴义务。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.优化企业税负，提高经济效益。通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，从而提高企业的经济效益。

2.促进企业可持续发展。税收筹划有助于企业合理配置资源，优化经营结构，提高抗风险能力，从而促进企业的可持续发展。

3.规避税收风险。税收筹划可以帮助企业了解和掌握税收政策，避免因不了解税法规定而导致的税收风险。

4.增强企业竞争力。税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中降低成本，提高竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收政策学习。企业财务人员应不断学习最新的税收政策，提高对税收筹划的认识。

2.建立税收筹划团队。企业可以组建专门的税收筹划团队，负责研究税收政策，为企业提供税收筹划方案。

3.优化企业组织结构。通过调整企业组织结构，合理划分业务板块，实现税收筹划。

4.利用税收优惠政策。企业应充分了解和利用国家提供的税收优惠政策，降低税负。

5.加强财务风险管理。企业应建立完善的财务风险管理体系，对税收筹划进行风险评估，确保筹划方案的实施。

6.注重合规性。在进行税收筹划时，企业应确保筹划方案符合国家税法规定，避免违法行为。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项D不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受减半征收增值税的税收优惠政策。

3.D

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，选项D不属于增值税专用发票的开具范围。

4.C

解析思路：纳税人销售不动产，增值税的纳税义务发生时间为物权转移的当天。

5.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不包括收入总额、营业成本和费用。

6.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，选项D不属于个人所得税的征收范围。

7.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、纳税人具有固定的生产经营场所和纳税人具有健全的会计核算制度，选项D不属于增值税一般纳税人的认定标准。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。

9.D

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括银行、保险公司、证券公司和企业，选项D不属于个人所得税的代扣代缴义务人。

10.A

解析思路：增值税专用发票的认证期限为开具后的180天内。

11.D

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准包括年应税销售额不超过500万元、纳税人具有固定的生产经营场所和纳税人具有健全的会计核算制度，选项D不属于增值税小规模纳税人的认定标准。

12.D

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠和外商投资企业优惠，选项D不属于企业所得税的减免税优惠。

13.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，选项D是个人所得税的税率。

14.D

解析思路：增值税发票管理系统（金税三期）的功能包括发票开具、发票认证、发票查询和发票抄税，选项D不属于增值税发票管理系统（金税三期）的功能。

15.D

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括不得涂改、撕毁、污损，不得转让、转借，不得用于虚开发票和不得用于骗取出口退税，选项D不属于增值税专用发票的开具要求。

16.A

解析思路：企业所得税的预缴期限为每月15日前。

17.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括直接征收、代扣代缴、查账征收和查定征收，选项D不属于个人所得税的征收方式。

18.B

解析思路：增值税专用发票的保管期限为10年。

19.A

解析思路：增值税一般纳税人的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠和外商投资企业优惠，选项A不属于增值税一般纳税人的税收优惠政策。

20.D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和传真申报，选项D不属于企业所得税的纳税申报方式。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产，选项ABCD都属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本、费用和资产，选项ABCD都属于企业所得税的计税依据。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得，选项ABCD都属于个人所得税的征收范围。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、纳税人具有固定的生产经营场所、纳税人具有健全的会计核算制度和纳税人具有独立的法人资格，选项ABCD都属于增值税一般纳税人的认定标准。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、外商投资企业优惠和企业所得税所得超过3%的部分，减半征收企业所得税，选项ABCD都属于企业所得税的减免税优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以享受免征增值税的优惠政策。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括直接征收、代扣代缴、查账征收和查定征收。

4.×

解析思路：增值税专用发票的保管期限为10年。

5.×

解析思路：企业所得税的预缴期