2024年税务师专题复习试题及答案

2024年税务师专题复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用发票

B.增值税专用发票是购买方在购买货物或接受应税劳务时使用的专用发票

C.增值税专用发票是用于申报增值税的专用凭证

D.增值税专用发票是纳税人开具给其他纳税人的专用发票

参考答案：A

2.纳税人增值税一般纳税人认定标准中，下列哪项不属于增值税销售额：

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.出租不动产取得的收入

D.销售无形资产取得的收入

参考答案：C

3.纳税人购买固定资产发生的进项税额，以下说法正确的是：

A.可以在购买当期全额抵扣

B.可以在购买当期抵扣一部分，剩余部分在下一个会计年度抵扣

C.可以在购买当期抵扣一部分，剩余部分在固定资产折旧年限内抵扣

D.不允许抵扣

参考答案：C

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内设立的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分地区

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规执行

参考答案：C

5.纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照规定应当缴纳增值税，但是：

A.依照法律、行政法规的规定免征增值税的，不缴纳增值税

B.依照法律、行政法规的规定减征增值税的，减征后的增值税应当缴纳

C.依照法律、行政法规的规定免征增值税的，减征后的增值税应当缴纳

D.依照法律、行政法规的规定减征增值税的，不缴纳增值税

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税义务人范围的是：

A.在中国境内从事货物生产的纳税人

B.在中国境内从事提供加工、修理修配劳务的纳税人

C.在中国境内从事提供交通运输服务的纳税人

D.在中国境内从事提供住宿服务的纳税人

参考答案：ABCD

2.企业所得税的征收管理应当遵循的原则包括：

A.依法征税原则

B.公正合理原则

C.诚实信用原则

D.保护企业合法权益原则

参考答案：ABCD

3.纳税人发生以下哪些情形，可以申请延期申报：

A.由于不可抗力原因，导致申报困难

B.会计核算困难

C.申报期限届满前，税务机关要求提供有关资料的

D.纳税人认为申报困难，并提出申请

参考答案：ABD

4.下列哪些属于增值税应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售无形资产

参考答案：ABCD

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是所得额减去扣除项目后的余额

C.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规执行

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是购买方在购买货物或接受应税劳务时使用的专用发票。（）

参考答案：×

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

参考答案：√

3.纳税人购买固定资产发生的进项税额，可以在购买当期全额抵扣。（）

参考答案：×

4.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分地区。（）

参考答案：×

5.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税纳税人的分类及其认定标准。

答案：

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的认定标准主要包括：

（1）从事货物生产的纳税人，年销售额在500万元以上的；

（2）从事提供加工、修理修配劳务的纳税人，年销售额在500万元以上的；

（3）从事提供应税服务的纳税人，年销售额在500万元以上的；

（4）年应税销售额超过500万元的从事批发或零售货物的纳税人。

小规模纳税人的认定标准主要包括：

（1）从事货物生产的纳税人，年销售额在50万元以下的；

（2）从事提供加工、修理修配劳务的纳税人，年销售额在50万元以下的；

（3）从事提供应税服务的纳税人，年销售额在50万元以下的；

（4）年应税销售额超过50万元的从事批发或零售货物的纳税人。

2.题目：请列举企业所得税的纳税申报期限，并说明逾期申报的法律后果。

答案：

企业所得税的纳税申报期限如下：

（1）按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2）年终汇算清缴的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。

逾期申报的法律后果包括：

（1）税务机关可以根据逾期天数，按照每日万分之五的比例加收滞纳金；

（2）逾期申报情节严重的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款；

（3）逾期申报给税务机关造成损失的，纳税人应当依法承担赔偿责任。

3.题目：请说明增值税专用发票的管理要求和法律责任。

答案：

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）开具增值税专用发票应当符合税法规定，内容真实、准确、完整；

（2）开具增值税专用发票应当使用税务机关指定的专用发票开具软件；

（3）开具增值税专用发票应当加盖发票专用章；

（4）开具增值税专用发票应当按照规定的期限保存，不得擅自销毁。

增值税专用发票的法律责任包括：

（1）未按规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款；

（2）开具虚假增值税专用发票的，由税务机关没收违法所得，并处以罚款；

（3）伪造、非法制造、非法购买增值税专用发票的，依法追究刑事责任。

五、论述题

题目：论述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或者企业的经济发展，通过减免税额、加速折旧、税收抵免等方式，对符合条件的纳税人给予税收优惠。以下是对企业所得税税收优惠政策的论述及其对企业的影响：

1.税收优惠政策的作用

（1）促进产业结构调整。通过税收优惠政策，引导企业投资于国家鼓励发展的行业和领域，优化产业结构，提高经济增长质量。

（2）吸引外资。税收优惠政策可以降低外资企业的税负，提高投资回报率，吸引外资进入，促进国内经济发展。

（3）扶持中小企业。税收优惠政策有利于减轻中小企业税负，提高其生存和发展能力，促进就业和经济增长。

（4）支持科技创新。税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动技术创新，提高企业竞争力。

2.税收优惠政策对企业的影响

（1）降低税负。税收优惠政策可以直接降低企业的税负，增加企业盈利，提高企业竞争力。

（2）增加投资。税收优惠政策可以降低企业的投资成本，吸引更多投资，扩大企业规模。

（3）提高创新能力。税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业升级。

（4）促进就业。税收优惠政策可以带动企业扩大生产规模，增加就业岗位，缓解就业压力。

然而，税收优惠政策也存在一些潜在问题：

（1）可能导致税收收入减少。税收优惠政策可能导致国家税收收入减少，影响国家财政收支平衡。

（2）可能导致资源配置扭曲。税收优惠政策可能导致资源向特定行业或地区集中，造成资源配置不合理。

（3）可能导致税收不公平。税收优惠政策可能导致部分企业享受税收优惠，而其他企业未能享受，造成税收不公平。

因此，在实施税收优惠政策时，应充分考虑其合理性和必要性，确保税收优惠政策的实施能够真正发挥促进经济发展、优化产业结构、提高企业竞争力的作用。同时，要加强对税收优惠政策的监管，防止税收优惠政策的滥用和逃避税行为。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用发票，用于购买方抵扣进项税额。

2.C

解析思路：增值税销售额指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等取得的收入，不包括出租不动产取得的收入。

3.C

解析思路：纳税人购买固定资产发生的进项税额，可以在购买当期抵扣一部分，剩余部分在固定资产折旧年限内抵扣。

4.C

解析思路：企业所得税的税率是固定的，但根据不同行业、不同地区可能存在差异，因此选项C错误。

5.A

解析思路：增值税纳税义务人按照规定应当缴纳增值税，但依照法律、行政法规的规定免征增值税的，不缴纳增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内从事货物生产、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供住宿服务的纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理应当遵循依法征税、公正合理、诚实信用、保护企业合法权益等原则。

3.ABD

解析思路：纳税人发生不可抗力原因、会计核算困难、认为申报困难并提出申请的情形，可以申请延期申报。

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租不动产、出售无形资产等。

5.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，计税依据是所得额减去扣除项目后的余额，征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规执行。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税