税务师考试真题技巧分享试题及答案

税务师考试真题技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是：

A.纳税人销售自行开发的软件产品，享受增值税即征即退政策

B.小规模纳税人可以选择按照小规模纳税人简易计税方法计税

C.一般纳税人可以按照简易计税方法计税

D.小规模纳税人可以享受增值税零税率政策

参考答案：B

2.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时可以扣除

C.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以扣除

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：

A.个人工资薪金所得按月计征个人所得税

B.个人取得的稿酬所得按年计征个人所得税

C.个人取得的财产租赁所得按月计征个人所得税

D.个人取得的财产转让所得按季计征个人所得税

参考答案：A

4.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一

C.城镇土地使用税的减免税政策在全国范围内统一

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年4月30日前

参考答案：A

5.下列关于房产税的说法中，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的原始购置价

B.房产税的税率在全国范围内统一

C.房产税的减免税政策在全国范围内统一

D.房产税的纳税期限为每年12月31日前

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有：

A.增值税纳税人应按照规定报送税务登记证副本

B.增值税纳税人应按照规定报送增值税纳税申报表

C.增值税纳税人应按照规定报送财务会计报表

D.增值税纳税人应按照规定报送税务登记证正本

参考答案：ABC

7.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.企业所得税纳税人应按照规定报送企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税人应按照规定报送财务会计报表

C.企业所得税纳税人应按照规定报送税收缴纳证明

D.企业所得税纳税人应按照规定报送税务登记证

参考答案：ABC

8.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有：

A.个人所得税纳税人应按照规定报送个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税人应按照规定报送身份证件

C.个人所得税纳税人应按照规定报送税务登记证

D.个人所得税纳税人应按照规定报送居住证明

参考答案：ABD

9.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，正确的有：

A.城镇土地使用税纳税人应按照规定报送城镇土地使用税纳税申报表

B.城镇土地使用税纳税人应按照规定报送土地权属证明

C.城镇土地使用税纳税人应按照规定报送土地使用权证明

D.城镇土地使用税纳税人应按照规定报送税务登记证

参考答案：ABC

10.下列关于房产税征收管理的说法中，正确的有：

A.房产税纳税人应按照规定报送房产税纳税申报表

B.房产税纳税人应按照规定报送房产产权证明

C.房产税纳税人应按照规定报送土地使用权证明

D.房产税纳税人应按照规定报送税务登记证

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务相同。（）

参考答案：×

12.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

参考答案：√

13.个人所得税的税率在全国范围内统一。（）

参考答案：×

14.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地面积。（）

参考答案：√

15.房产税的纳税期限为每年4月30日前。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税简易计税方法的适用范围和特点。

答案：

增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。其特点如下：

（1）简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序，降低了纳税人的税收负担。

（2）简易计税方法对销售额不超过规定标准的纳税人，实行按销售额一定比例征收增值税，不涉及进项税额的抵扣。

（3）简易计税方法对销售额超过规定标准的纳税人，实行按销售额一定比例征收增值税，并允许按一定比例抵扣进项税额。

（4）简易计税方法简化了税收优惠政策，提高了税收政策的透明度。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人按照规定时间报送企业所得税纳税申报表；

（2）纳税人按照规定报送财务会计报表；

（3）纳税人按照规定报送相关证明材料；

（4）税务机关对纳税人的申报材料进行审核；

（5）税务机关对符合规定的纳税人核发纳税证明；

（6）纳税人按照规定缴纳税款。

18.简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括以下方面：

（1）建立个人所得税纳税人信息管理系统，实现纳税人信息的集中管理和共享；

（2）加强个人所得税源泉扣缴管理，确保源泉扣缴的准确性和及时性；

（3）加大对个人所得税违法行为的查处力度，严厉打击偷税、逃税等违法行为；

（4）加强个人所得税宣传和培训，提高纳税人的税收意识和遵从度；

（5）完善个人所得税税收优惠政策，鼓励纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收专业知识和丰富的实践经验，能够准确理解税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险评估：税务师能够对纳税人的业务流程、财务状况和税务风险进行全面评估，识别潜在的税务问题，并采取措施规避风险。

3.税收优惠利用：税务师熟悉国家各项税收优惠政策，能够帮助纳税人充分利用政策优势，降低税负。

4.节约成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人优化财务结构，降低税收成本，提高企业的经济效益。

5.增强竞争力：在激烈的市场竞争中，税务筹划成为企业提高核心竞争力的重要手段。税务师通过有效的税收筹划，有助于企业在同等条件下降低成本，增强市场竞争力。

6.维护企业合规：税务师在税收筹划过程中，注重维护企业的合规性，确保企业在享受税收优惠的同时，不违反相关法律法规。

7.提升企业形象：税务筹划是企业履行社会责任的重要体现。税务师通过合法合规的税收筹划，有助于提升企业形象，增强社会信誉。

8.促进经济发展：税务筹划有助于优化资源配置，提高税收政策的有效性，促进国民经济的健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税纳税人资格认定中，小规模纳税人可以选择简易计税方法，而一般纳税人则按照一般计税方法，故选B。

2.答案：C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，包括企业的收入减去成本、费用和损失后的余额，不包括增值税进项税额。

3.答案：A

解析思路：个人所得税按月计征，根据个人当月的工资薪金所得计算应纳税额，故选A。

4.答案：A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地面积，即土地的面积，故选A。

5.答案：B

解析思路：房产税的税率在全国范围内统一，根据房产的性质和用途确定，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABC

解析思路：增值税纳税人需要报送税务登记证副本、增值税纳税申报表、财务会计报表，故选ABC。

7.答案：ABC

解析思路：企业所得税纳税人需要报送企业所得税纳税申报表、财务会计报表、税收缴纳证明，故选ABC。

8.答案：ABD

解析思路：个人所得税纳税人需要报送个人所得税纳税申报表、身份证件、居住证明，故选ABD。

9.答案：ABC

解析思路：城镇土地使用税纳税人需要报送城镇土地使用税纳税申报表、土地权属证明、土地使用权证明，故选ABC。

10.答案：ABC

解析思路：房产税纳税人需要报送房产税纳税申报表、房产产权证明、土地使用权证明，故选ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务不同，一般纳税人需要抵扣进