2024年税务师考试大纲总结试题及答案

2024年税务师考试大纲总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，哪一项是错误的？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.小规模纳税人采用一般计税方法

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买运输服务

3.下列关于企业所得税的税率，哪一项是错误的？

A.法定税率为25%

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的税率

D.高新技术企业适用15%的税率

4.下列关于个人所得税的税率，哪一项是错误的？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的税率

C.税法规定的其他所得适用20%的税率

D.特许权使用费所得适用20%的税率

5.下列关于土地增值税的计算方法，哪一项是错误的？

A.按照增值额计算

B.按照增值率计算

C.按照土地面积计算

D.按照土地价格计算

6.下列关于印花税的征税范围，哪一项是错误的？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买房地产

D.购买保险

7.下列关于契税的征税范围，哪一项是错误的？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.购买车辆

D.购买船舶

8.下列关于车辆购置税的征税范围，哪一项是错误的？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买摩托车

D.购买自行车

9.下列关于烟叶税的征税范围，哪一项是错误的？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

10.下列关于资源税的征税范围，哪一项是错误的？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.生物资源

11.下列关于环境保护税的征税范围，哪一项是错误的？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

12.下列关于城市维护建设税的征税范围，哪一项是错误的？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

13.下列关于教育费附加的征税范围，哪一项是错误的？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

14.下列关于地方教育附加的征税范围，哪一项是错误的？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

15.下列关于企业所得税的纳税期限，哪一项是错误的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

16.下列关于个人所得税的纳税期限，哪一项是错误的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

17.下列关于增值税的纳税期限，哪一项是错误的？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列关于企业所得税的征收方式，哪一项是错误的？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

19.下列关于个人所得税的征收方式，哪一项是错误的？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

20.下列关于增值税的征收方式，哪一项是错误的？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税专用发票的使用，哪些说法是正确的？

A.专用发票只能开具给一般纳税人

B.专用发票只能开具给小规模纳税人

C.专用发票只能开具给非居民企业

D.专用发票只能开具给个人

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，哪些说法是正确的？

A.高新技术企业享受15%的税率

B.小型微利企业享受20%的税率

C.创新型企业享受10%的税率

D.外商投资企业享受10%的税率

3.下列关于个人所得税的税收优惠政策，哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得享受3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得享受20%的税率

C.特许权使用费所得享受20%的税率

D.税法规定的其他所得享受20%的税率

4.下列关于土地增值税的税收优惠政策，哪些说法是正确的？

A.符合条件的房地产开发企业享受免税政策

B.符合条件的土地使用者享受免税政策

C.符合条件的土地转让者享受免税政策

D.符合条件的土地收购者享受免税政策

5.下列关于资源税的税收优惠政策，哪些说法是正确的？

A.符合条件的矿产资源开采企业享受减税政策

B.符合条件的矿产资源收购企业享受免税政策

C.符合条件的矿产资源加工企业享受减税政策

D.符合条件的矿产资源销售企业享受免税政策

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能开具给一般纳税人。（）

2.企业所得税的法定税率为25%。（）

3.个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

5.印花税的征税范围包括股票、债券、房地产和保险。（）

6.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权、车辆和船舶。（）

7.车辆购置税的征税范围包括自用汽车、商用车、摩托车和自行车。（）

8.烟叶税的征税范围包括烟叶种植、收购、加工和销售。（）

9.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源和生物资源。（）

10.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具条件和要求。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售方依法取得增值税专用发票，购买方依法取得增值税专用发票。开具要求包括：发票内容应真实准确，不得虚开发票；发票内容应与实际交易相符，不得开具虚假发票；发票应当按规定加盖发票专用章；发票应当及时开具，不得延迟开具。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款；税务机关应当对纳税人的纳税申报情况进行审核，对不符合规定的申报，应当要求纳税人更正；税务机关应当对纳税人的纳税申报进行核实，对存在疑点的，可以要求纳税人提供有关资料。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括：自行申报，即纳税人自行向税务机关申报个人所得税；代扣代缴，即支付所得的单位或者个人代扣代缴个人所得税；委托代征，即税务机关委托其他单位或者个人代征个人所得税；源泉扣缴，即支付所得的单位或者个人在支付所得时依法扣缴个人所得税。税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，确保税款及时足额入库。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响及企业如何应对税收政策的变化。

答案：税收政策对企业经营的影响是多方面的，主要体现在以下几个方面：

1.成本影响：税收政策的变化直接影响企业的税负水平，进而影响企业的经营成本。例如，增值税率的调整会直接影响企业购入原材料和销售商品的成本；企业所得税的税率变化会影响企业的净利润。

2.投资决策：税收优惠政策往往能鼓励企业进行投资，如研发费用加计扣除政策可以降低企业研发成本，提高研发积极性。反之，税收负担的增加可能抑制企业的投资意愿。

3.市场竞争：税收政策的变化会影响企业在市场上的竞争力。例如，出口退税政策可以降低出口企业的成本，增强其国际竞争力。

4.产业结构调整：税收政策可以通过税收优惠和税收惩罚来引导产业结构调整，促进经济转型升级。

企业应对税收政策变化的策略包括：

1.灵活调整经营策略：企业应根据税收政策的变化，及时调整经营策略，如优化供应链管理，降低成本，提高效率。

2.利用税收优惠政策：企业应充分了解和利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低税负。

3.加强税收筹划：企业应建立健全的税收筹划体系，合理规划财务安排，降低税收风险。

4.关注政策动态：企业应密切关注税收政策的动态，及时调整经营策略，以适应政策变化。

5.增强合规意识：企业应遵守税收法律法规，确保自身经营行为的合法性，避免因违反税收政策而遭受处罚。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税方法中，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、办公用品和运输服务，但不包括购买固定资产。

3.B

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，非居民企业适用20%的税率，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率。

4.B

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率，劳务报酬所得适用20%的税率，特许权使用费所得适用20%的税率。

5.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，不是按照土地面积或土地价格计算。

6.C

解析思路：印花税的征税范围包括股票、债券、房地产和保险，但不包括车辆。

7.C

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权，但不包括车辆和船舶。

8.D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括自用汽车、商用车、摩托车，但不包括自行车。

9.C

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、收购和销售，但不包括烟叶加工。

10.C

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源和生物资源，但不包括土地资源。

11.D

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

12.D

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税，但不包括所得税。

13.D

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税，但不包括所得税。

14.D

解析思路：地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税，但不包括所得税。

15.D

解析思路：企业所得税的纳税期限是固定的，不是随时的。

16.D

解析思路：个人所得税的纳税期限是固定的，不是随时的。

17.D

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，不是随时的。

18.D

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

19.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

20.D

解析思路：增值税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税专用发票只能开具给一般纳税人，购买方也为一般纳税人。

2.AD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业享受15%的税率，小型微利企业享受20%的税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和其他所得。

4.ABC

解析思路：土地增值税的税收优惠政策包括符合条件的房地产开发企业、土地使用者和土地转让者。

5.ABCD

解析思路：资源税的税收优惠政策包括符合条件的矿产资源开采企业、收购企业、加工企业和销售企业。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票只能开具给一般纳税人，不限于购买方。

2.√

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，是正确的。

3.√

解析思路：个人所