2024年税务师重点内容试题及答案

2024年税务师重点内容试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：D

2.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是：

A.长期待摊费用

B.预付账款

C.存货跌价准备

D.固定资产折旧

参考答案：D

3.下列关于企业所得税的优惠政策，哪项是错误的？

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.新设企业自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税

D.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的100%在税前扣除

参考答案：C

4.下列关于个人所得税的税率，哪项是错误的？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用30%的比例税率

参考答案：B

5.下列关于增值税的计税方法，哪项是错误的？

A.计税销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售货物、加工修理修配劳务的计税方法为一般计税方法

C.提供应税服务的计税方法为简易计税方法

D.销售不动产的计税方法为差额征税方法

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.新设企业自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税

D.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的100%在税前扣除

参考答案：ABD

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用30%的比例税率

参考答案：ABCD

9.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售货物、加工修理修配劳务的计税方法为一般计税方法

C.提供应税服务的计税方法为简易计税方法

D.销售不动产的计税方法为差额征税方法

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

10.企业所得税的优惠政策仅适用于企业所得额超过500万元的企业。（）

参考答案：×

11.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

参考答案：√

12.增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。（）

参考答案：√

13.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%在税前扣除。（）

参考答案：×

14.企业销售货物、加工修理修配劳务的计税方法为简易计税方法。（）

参考答案：×

15.符合条件的小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的简易计税方法是指纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务或应税服务时，按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。简易计税方法适用于以下情况：

1.小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（按季纳税不超过150万元）的纳税人，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

2.一般纳税人：一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，但需满足以下条件之一：

a.应税货物销售额占全部销售额的比重超过50%；

b.应税劳务或应税服务销售额占全部销售额的比重超过50%。

简易计税方法的具体操作如下：

1.计算应纳税额：应纳税额=销售额×征收率。

2.征收率：根据不同行业和纳税人类型，征收率有所不同，通常在3%至5%之间。

3.不得抵扣进项税额：采用简易计税方法的纳税人，不得抵扣进项税额。

4.增值税专用发票：采用简易计税方法的纳税人，可以开具增值税专用发票，但发票上的税率为简易计税方法的征收率。

简易计税方法的优势在于简化了纳税人的计税程序，降低了纳税成本，但同时也可能存在税负较重的问题。因此，纳税人应根据自身情况选择合适的计税方法。

五、论述题

题目：论述企业所得税的税收优惠政策对企业创新驱动发展的作用。

答案：

企业所得税的税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于激发企业创新活力、推动经济发展具有重要作用。以下将从几个方面论述税收优惠政策对企业创新驱动发展的作用：

1.降低企业创新成本：税收优惠政策可以降低企业的税负，从而减轻企业创新过程中的资金压力。通过减免企业所得税，企业可以将更多的资金投入到研发、技术改造和人才培养等方面，提高企业的创新能力。

2.激发企业创新动力：税收优惠政策可以激发企业的创新动力，促使企业加大研发投入。在优惠政策的激励下，企业会更加积极地开展技术创新、产品创新和管理创新，以提升市场竞争力。

3.促进产业结构升级：税收优惠政策有利于引导企业向高技术、高附加值产业转型。通过支持企业研发新技术、新产品，税收优惠政策有助于推动产业结构优化升级，提高国家整体经济实力。

4.培育新兴产业：税收优惠政策对新兴产业的发展具有显著的促进作用。对于新兴产业的企业，税收优惠可以降低其初始投资成本，吸引更多社会资本投入，从而加快新兴产业的发展速度。

5.提高企业创新能力：税收优惠政策有助于提高企业的创新能力。企业可以利用优惠政策带来的资金优势，加强人才引进和培养，提升企业整体技术水平。

6.增强企业核心竞争力：税收优惠政策通过降低企业税负，有助于提高企业的盈利能力，增强企业的核心竞争力。在激烈的市场竞争中，企业可以凭借技术创新和品牌优势，占据有利地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：当期损益是指企业在一定会计期间内发生的费用和收入，其中固定资产折旧是计入当期损益的费用。

3.C

解析思路：企业所得税的优惠政策中，新设企业自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税是正确的，但其他选项中提到的减税比例和期限有误。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。劳务报酬所得适用20%的比例税率是正确的，其他选项中的税率描述不准确。

5.C

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。提供应税服务的计税方法为简易计税方法是错误的，应税服务的计税方法通常为一般计税方法。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税范围。

7.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税和企业发生的研发费用可以按照实际发生额的100%在税前扣除。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率、劳务报酬所得适用20%的比例税率、税法规定的其他所得适用20%的比例税率和特许权使用费所得适用30%的比例税率。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。销售货物、加工修理修配劳务的计税方法为一般计税方法，提供应税服务的计税方法为简易计税方法，销售不动产的计税方法为差额征税方法。

三、判断题（每题2分，共10分）

10.×

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于企业所得额超过500万元的企业是错误的，实际上，税收优惠政策通常针对所得额低于一定标准的企业。

11.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种是正确的，这是个人所得税的基本税率结构。

12.√

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法是正确的，这是增值税的计税方法分类。

13.×

解析思路