动态备考税务师试题及答案

动态备考税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是：

A.从事货物生产的单位和个人为增值税的纳税人

B.从事货物批发和零售的单位和个人为增值税的纳税人

C.从事提供应税服务的单位和个人为增值税的纳税人

D.从事进口货物的单位和个人为增值税的纳税人

2.企业销售自产货物，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售合同签订时

B.货物发出时

C.收到货款时

D.货物交付时

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.企业研发费用可以全额扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按设备投资额的10%抵免应纳税额

C.企业从事公益捐赠，可以按捐赠额的30%扣除

D.企业转让科技成果所得，可以免征企业所得税

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%-30%的超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用5%-35%的超额累进税率

5.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

6.下列关于契税的规定，说法正确的是：

A.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率分为3%、5%、6%三个档次

D.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天

7.下列关于印花税的规定，说法正确的是：

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为万分之五、万分之三、万分之二、万分之一四个档次

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证领受或者交付的当天

8.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为应税车辆购置的当天

9.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为1.5元/吨、2.5元/吨、3.5元/吨三个档次

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出港口的当天

10.下列关于关税的规定，说法正确的是：

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为进口关税、出口关税、过境关税三个档次

D.关税的纳税义务发生时间为进口货物申报进口的当天

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的规定，说法正确的有：

A.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.增值税的计税依据为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

D.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

2.下列关于企业所得税的规定，说法正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%、15%、20%三个档次

D.企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当天

3.下列关于个人所得税的规定，说法正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

D.个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得所得的当天

4.下列关于土地增值税的规定，说法正确的有：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

5.下列关于契税的规定，说法正确的有：

A.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率分为3%、5%、6%三个档次

D.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。（）

5.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的纳税人范围及其计税依据。

答案：增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。计税依据为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值额。

2.题目：请简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得所得的当天，具体包括收入确认的当天、成本费用发生的当天、资产转让的当天等。

3.题目：请简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个档次；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。

4.题目：请简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。土地增值税的税率分为四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业创新能力的促进作用。

答案：税收优惠政策在促进企业创新能力方面发挥着重要作用。以下从几个方面进行论述：

1.降低企业研发成本：税收优惠政策通过减免企业研发费用、提高研发费用加计扣除比例等措施，降低了企业的研发成本，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

2.激发企业创新动力：税收优惠政策可以激发企业创新动力，促使企业将更多资源投入到技术创新和产品研发中，从而提升企业核心竞争力。

3.促进科技成果转化：税收优惠政策可以鼓励企业将研发成果转化为实际生产力，推动科技成果的转化应用，提高企业经济效益。

4.培育创新型企业：税收优惠政策有助于培育创新型企业，吸引更多人才投身于科技创新领域，推动产业结构优化升级。

5.促进区域经济发展：税收优惠政策可以吸引企业投资，带动区域经济发展，为地方创造更多就业机会，提高居民收入水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。选项A、B、C分别只涵盖了部分纳税人范围。

2.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出时，这是增值税法规定的标准时间点。

3.B

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按设备投资额的10%抵免应纳税额，这是税收优惠政策中的一项。

4.A

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率，这是个人所得税法规定的税率结构。

5.A

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，这是土地增值税法规定的征税范围。

6.A

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，这是契税法规定的纳税人范围。

7.A

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，这是印花税法规定的纳税人范围。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，这是车辆购置税法规定的纳税人范围。

9.A

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人，这是船舶吨税法规定的纳税人范围。

10.A

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人，这是关税法规定的纳税人范围。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人范围、计税依据、税率结构和纳税义务发生时间都是增值税法规定的核心内容。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、计税依据、税率和纳税义务发生时间都是企业所得税法规定的核心内容。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、计税依据、税率和纳税义务发生时间都是个人所得税法规定的核心内容。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围、纳税人范围、计税依据和税率都是土地增值税法规定的核心内容。

5.ABCD

解析思路：契税的纳税人范围、计税依据、税率和纳税义务发生时间都是契税法规定的核心内容。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人范围不仅限于销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，还包括进口货物的单位和个人。

2.×

解析