持续提升2024年税务师考试试题及答案

持续提升2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师考试的范围？

A.税法

B.财务会计

C.经济法

D.企业管理

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对所有商品和服务征收的税

B.增值税是价外税

C.增值税是对生产者征收的税

D.增值税是对消费者征收的税

3.税务师事务所接受委托，应当与委托人签订什么？

A.委托合同

B.协议书

C.合同

D.服务协议

4.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.法律先行原则

B.公开、公平、公正原则

C.诚信原则

D.惩罚原则

5.税务师事务所的执业质量责任由谁承担？

A.税务师

B.税务师事务所

C.税务师事务所负责人

D.委托人

6.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收审计

D.企业咨询

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对所有企业征收的税

B.企业所得税是对企业利润征收的税

C.企业所得税是对企业资产征收的税

D.企业所得税是对企业工资征收的税

8.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务，下列哪项不属于保密内容？

A.委托人的商业秘密

B.委托人的财务报表

C.委托人的纳税申报表

D.委托人的员工名单

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对所有个人征收的税

B.个人所得税是对个人收入征收的税

C.个人所得税是对个人财产征收的税

D.个人所得税是对个人消费征收的税

10.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是合法的税务行为

B.税收筹划是逃税行为

C.税收筹划是偷税行为

D.税收筹划是漏税行为

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业质量责任包括哪些？

A.对执业质量承担直接责任

B.对执业质量承担间接责任

C.对执业质量承担连带责任

D.对执业质量承担补充责任

2.下列哪些属于税务师事务所的执业范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收审计

D.企业咨询

3.税务师事务所的执业规则包括哪些？

A.依法执业

B.诚实守信

C.公平竞争

D.遵守职业道德

4.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律先行原则

B.公开、公平、公正原则

C.诚信原则

D.惩罚原则

5.税务师事务所接受委托，应当与委托人签订哪些？

A.委托合同

B.协议书

C.合同

D.服务协议

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务。（）

2.税收筹划是逃税行为。（）

3.企业所得税是对企业利润征收的税。（）

4.个人所得税是对个人收入征收的税。（）

5.税务师事务所的执业质量责任由税务师承担。（）

6.税务师事务所的执业规则包括遵守职业道德。（）

7.税收征收管理的原则包括公开、公平、公正原则。（）

8.税务师事务所的执业范围包括税收筹划。（）

9.增值税是对所有商品和服务征收的税。（）

10.税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所接受委托后，应当如何处理委托人的商业秘密和财务信息。

答案：

税务师事务所在接受委托后，应当严格遵守保密原则，对委托人的商业秘密和财务信息进行严格保密。具体措施包括：

（1）建立保密制度，明确保密责任和保密义务；

（2）对涉密信息进行分类管理，采取必要的技术措施和物理措施，确保信息的安全；

（3）对涉密信息进行传输和存储时，使用加密技术，防止信息泄露；

（4）对涉密信息进行处理的员工，进行保密教育，提高其保密意识；

（5）在与委托人签订的委托合同中，明确保密条款，确保双方在保密问题上的权益；

（6）在委托事项完成后，对涉密信息进行清理，确保不留痕迹。

2.题目：解释税收筹划的概念，并说明税收筹划的合法性和风险。

答案：

税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，利用税法规定的优惠政策、税收扣除、减免税等手段，合理调整生产经营活动，降低税负，提高经济效益的行为。

税收筹划的合法性体现在：

（1）纳税人必须遵守税法，不得采取逃税、漏税等违法行为；

（2）纳税人利用的税收优惠政策、税收扣除、减免税等手段，必须符合税法规定；

（3）税收筹划的行为不得损害国家税收利益和社会公共利益。

税收筹划的风险包括：

（1）税收筹划方案可能因税法修订或政策调整而失效；

（2）税收筹划方案可能被税务机关认定为避税行为，面临税务风险；

（3）税收筹划方案可能涉及商业秘密泄露，损害委托人利益；

（4）税收筹划方案可能因操作不当，导致税务风险。

3.题目：简述税务师在税务代理过程中的职责和权利。

答案：

税务师在税务代理过程中的职责包括：

（1）了解和掌握税法规定，为委托人提供税收咨询服务；

（2）协助委托人编制纳税申报表，确保申报内容的准确性；

（3）协助委托人进行税收筹划，降低税负；

（4）代理委托人与税务机关沟通，解决税务争议；

（5）对委托人的涉税业务进行监督，确保其遵守税法。

税务师在税务代理过程中的权利包括：

（1）查阅和复制与税务代理业务有关的资料；

（2）要求委托人提供必要的文件和资料；

（3）对委托人的涉税业务提出意见和建议；

（4）要求委托人改正违反税法的行为；

（5）依法维护自身的合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：

税务师在促进税收法治建设中的作用是多方面的，以下将从几个方面进行论述：

1.专业服务推动税收法治意识提升

税务师作为专业的税收服务人员，通过为纳税人提供专业的税务咨询和代理服务，能够帮助纳税人更好地理解税法，提高纳税人的税收法治意识。税务师的专业知识和服务有助于纳税人认识到遵守税法的重要性，从而自觉遵守税法规定，减少违法行为。

2.专业知识保障税收政策执行

税务师具备扎实的税收专业知识，能够准确理解和执行税收政策。在代理纳税申报、税务筹划等过程中，税务师能够确保税收政策得到正确执行，避免因理解偏差导致的税收损失或违法行为。

3.监督作用促进税收公平

税务师在代理过程中，对纳税人的财务状况和税务处理进行监督，有助于发现和纠正潜在的税收违法行为。这种监督作用有助于维护税收公平，防止税收流失，保障国家财政收入。

4.协调作用缓解税企矛盾

税务师作为纳税人与税务机关之间的桥梁，能够有效协调双方关系。在处理税务争议时，税务师可以凭借专业知识和沟通技巧，帮助纳税人合理表达诉求，同时协助税务机关公正处理问题，从而缓解税企矛盾。

5.提高税收征管效率

税务师通过提供专业的税务代理服务，可以帮助税务机关提高税收征管效率。例如，税务师代理的纳税申报准确无误，可以减少税务机关的审核工作量，提高税收征管效率。

6.促进税收法治环境优化

税务师在执业过程中，不断推动税收法治环境的优化。他们通过参与税收立法、税收政策制定等，为税收法治建设提供专业意见和建议，有助于完善税收法律体系，提高税收法治水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师考试的范围包括税法、财务会计、经济法等，企业管理不属于考试范围。

2.B

解析思路：增值税是价外税，即纳税人在销售商品或提供服务时，先收取不含税的价格，再向税务机关申报缴纳增值税。

3.A

解析思路：税务师事务所接受委托后，应当与委托人签订委托合同，明确双方的权利和义务。

4.D

解析思路：税收征收管理的原则包括法律先行原则、公开、公平、公正原则、诚信原则等，惩罚原则不属于税收征收管理的原则。

5.B

解析思路：税务师事务所的执业质量责任由税务师事务所承担，而不是由税务师个人承担。

6.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税收筹划、纳税申报、税收审计等，企业咨询不属于其执业范围。

7.B

解析思路：企业所得税是对企业利润征收的税，而不是对企业资产或工资征收的税。

8.D

解析思路：税务师事务所对委托人的员工名单不负有保密义务，因为这与税务代理业务无关。

9.B

解析思路：个人所得税是对个人收入征收的税，而不是对个人财产或消费征收的税。

10.A

解析思路：税收筹划是合法的税务行为，旨在在遵守税法的前提下，降低税负，提高经济效益。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的执业质量责任包括直接责任、间接责任和连带责任。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税收筹划、纳税申报、税收审计和企业咨询。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业规则包括依法执业、诚实守信、公平竞争和遵守职业道德。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括法律先行原则、公开、公平、公正原则、诚信原则和惩罚原则。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所接受委托后，应当与委托人签订委托合同、协议书、合同和服务协议。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所对委托人提供的资料负有保密义务，这是职业道德和法律规定的要求。

2.×

解析思路：税收筹划是合法的税务行为，不属于逃税行为。

3.√

解析思路：企业所得税是对企业利润征收的税，这是企业所得税的基本概念。

4.√

解析思路：个人所得税是对个人收入征收的税，这是个人所得税的基本概念。

5.×

解析思路：税务师事务所的执业质量责任由税务师事务所承担，而不是由税务师个人承担。

6.√

解析思路：税务师事务