2024年税务师考试记忆法分享试题答案

2024年税务师考试记忆法分享试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：

A.销售额

B.销售额和成本

C.销售额和费用

D.销售额和利润

2.企业购入一台设备，取得增值税专用发票，下列说法正确的是：

A.该设备为免税项目，不得抵扣进项税额

B.该设备为简易计税方法，不得抵扣进项税额

C.该设备为一般计税方法，可以抵扣进项税额

D.该设备为应税服务，可以抵扣进项税额

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部地区的鼓励类产业企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对国家重点支持的产业和项目，减按5%的税率征收企业所得税

4.下列关于个人所得税的减免税政策，说法错误的是：

A.对残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税

B.对因自然灾害遭受重大损失的居民减征个人所得税

C.对因重大疾病导致生活困难的居民减征个人所得税

D.对个人所得税超过一定数额的纳税人加征个人所得税

5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产原值

B.房产原值和重置成本

C.房产原值和房屋租赁收入

D.房产原值和房屋买卖收入

6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是：

A.土地面积

B.土地面积和土地用途

C.土地面积和土地等级

D.土地面积和土地价格

7.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是：

A.合同金额

B.合同金额和税率

C.合同金额和印花税税率

D.合同金额和印花税税额

8.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是：

A.车辆购置价格

B.车辆购置价格和购置税税率

C.车辆购置价格和购置税税额

D.车辆购置价格和购置税税率及税额

9.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是：

A.资源产量

B.资源产量和资源品质

C.资源产量和资源等级

D.资源产量和资源价格

10.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：

A.房屋买卖价格

B.房屋买卖价格和契税税率

C.房屋买卖价格和契税税额

D.房屋买卖价格和契税税率及税额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征收范围的有：

A.企业所得

B.个体工商户所得

C.个人独资企业所得

D.合伙企业所得

3.下列属于个人所得税征收范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于房产税征收范围的有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋租赁合同

5.下列属于城镇土地使用税征收范围的有：

A.土地

B.土地使用权

C.土地附属设施

D.土地租赁合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额，不能用于出口退税。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据为房屋原值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

6.印花税的计税依据为合同金额。（）

7.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。（）

8.资源税的计税依据为资源产量。（）

9.契税的计税依据为房屋买卖价格。（）

10.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定标准包括：依法在工商行政管理部门登记注册的企业、个体工商户和其他组织；依法在税务机关登记注册的纳税人；依法在税务机关备案的纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间包括：收入实现时，即取得收入的当期；成本费用发生时，即实际发生成本的当期；应纳税所得额确定时，即计算应纳税所得额的当期。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括：源泉扣缴，即由支付所得的单位或者个人代扣代缴；自行申报，即纳税人自行向税务机关申报缴纳；委托代征，即税务机关委托其他单位或者个人代征税款。

4.题目：简述房产税的征收范围和税率。

答案：房产税的征收范围包括：城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。房产税的税率分为两种：从价计征的房产税税率为1.2%，从租计征的房产税税率为12%。

5.题目：简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。城镇土地使用税的税率根据不同地区和不同用途的土地分为多个档次，具体税率由省级人民政府根据实际情况确定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备扎实的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税收政策，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别企业在经营活动中可能存在的税收风险，通过合理的税收筹划，帮助企业规避潜在的税务风险。

3.成本节约：通过合理的税收筹划，企业可以合法地降低税负，从而实现成本节约，提高企业的经济效益。

4.税收合规：税务师能够确保企业的税收筹划符合国家法律法规的要求，避免因违规操作而导致的税务处罚。

5.企业发展：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率，为企业的发展提供有力支持。

6.政策解读：税务师能够及时了解和解读最新的税收政策，为企业提供前瞻性的税收筹划方案。

7.国际税收：对于跨国企业，税务师能够帮助企业应对国际税收问题，如避免双重征税、合理利用税收协定等。

（1）为企业提供专业的税收筹划建议，帮助企业合法降低税负；

（2）帮助企业规避税务风险，确保企业合规经营；

（3）提高企业的经济效益，促进企业发展；

（4）为企业提供前瞻性的税收筹划方案，适应税收政策变化；

（5）帮助企业应对国际税收问题，提高企业国际竞争力。

因此，税务师在税收筹划中的地位和作用不可忽视，对于企业的健康发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的计税依据为销售额，不包括成本、费用和利润。

2.C

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，适用于一般计税方法的设备购置。

3.D

解析思路：企业所得税的优惠政策中，对国家重点支持的产业和项目减按5%的税率征收，而非10%。

4.D

解析思路：个人所得税的减免税政策中，没有加征个人所得税的规定，而是针对特定人群和情况减征。

5.C

解析思路：房产税的计税依据为房产原值和房屋租赁收入，不包括重置成本和房屋买卖收入。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积和土地用途，不包括土地等级和土地价格。

7.B

解析思路：印花税的计税依据为合同金额和税率，印花税税额是计算结果，不是计税依据。

8.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格和购置税税率，购置税税额是计算结果。

9.B

解析思路：资源税的计税依据为资源产量和资源品质，不包括资源等级和资源价格。

10.B

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖价格和契税税率，契税税额是计算结果。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得、个体工商户所得、个人独资企业所得和合伙企业所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ACD

解析思路：房产税的征收范围包括房屋、房屋附属设施和房屋租赁合同，不包括土地。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括土地、土地使用权和土地附属设施，不包括土地租赁合同。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票既可以用于抵扣进项税额，也可以用于出口退税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，但可以按月或按季预缴。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房产原值和房屋租赁收入，不包括从价计征的房产税税率。

5.√

解